企业注销办理的流程

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处:
为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革要求，进一步优化办理企业税务注销程序，现就有关事项通知如下：

一、实行清税证明免办服务
对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。
（一）未办理过涉税事宜的；
（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。

二、优化税务注销即办服务
对向市场监管部门申请一般注销的纳税人，税务机关在为其办理税务注销时，进一步落实限时办结规定。对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。
（一）纳税信用级别为A级和B级的纳税人；
（二）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；
（三）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；
（四）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；
（五）未达到增值税纳税起征点的纳税人。
纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。

三、简化税务注销办理的资料和流程
（一）简化资料。对已实行实名办税的纳税人，免予提供税务登记证件和个人身份证件。
（二）开设专门窗口。在办税服务厅设置注销业务专门服务窗口，并根据情况及时增加专门服务窗口数量。
（三）提供“套餐式”服务。整合税务注销前置事项，实行“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“套餐式”服务模式。
（四）强化“首问责任制”和“一次性告知”。纳税人到办税服务厅办理税务注销时，首次接待的税务人员应负责问清情况，区分事项和复杂程度，分类出具需要办理的事项告知书，并做好沟通和辅导工作。
（五）优化内部工作流程和岗责分配。对纳税人办理注销业务涉及多事项的，要创新工作方式，简并优化流程、岗责，实现联动、限时处理。

四、工作要求
（一）提高认识，迅速落实
进一步优化办理企业税务注销程序，是积极落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革要求的重要举措。各级税务机关要提高认识，深刻领会其重要意义。同时，也应清醒认识到，税务注销是税收征收管理的最后一个环节，事关国家税收安全。尤其是在当前虚开增值税发票等涉税违法案件高发的态势下，应防止不法分子钻制度空子、造成税收流失。
各级税务机关应由主要领导负总责，结合实际抓紧制定实施方案，细化措施办法，明确责任分工，强力协调推进，确保通知要求能够迅速有序落地。
（二）加强培训，广泛宣传
各级税务机关应加强对工作人员，尤其是一线办税人员的专项业务培训，确保相关人员全面了解改革的具体措施，熟练掌握工作流程和办理要求。
各级税务机关要切实加强对纳税人的宣传辅导，通过税务网站、纳税人学堂、办税服务厅等多渠道、多角度开展解读和宣传辅导，回应纳税人和社会关切，确保纳税人享受改革红利。
（三）跟踪问效，强化督导
各级税务机关应采取多种形式，对基层改革落实情况进行督察。要及时总结创新经验或提出合理化建议，并及时上报税务总局。
税务总局将对各地税务机关改革措施落实情况进行督察督导，对纳税人实际办税感受进行走访调研、组织明察暗访，并将结果纳入绩效考评。对工作落实不力、纳税人反映强烈的问题，一经核实，将依法依规追究相关领导及人员的责任。
本通知自2018年10月1日起执行。

根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第65号）规定：“
一、出口企业或其他单位申请注销退(免)税资格认定，如向主管税务机关声明放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退(免)税并按规定申报免税的，视同已结清出口退税税款。

因合并、分立、改制重组等原因申请注销退(免)税资格认定的出口企业或其他单位(以下简称注销企业)，可向主管税务机关申报《申请注销退(免)税资格认定企业未结清退(免)税确认书》(附件1)，提供合并、分立、改制重组企业决议、章程、相关部门批件及承继注销企业权利和义务的企业(以下简称承继企业)在注销企业所在地的开户银行、账号，经主管税务机关确认无误后，可在注销企业结清出口退(免)税款前办理退(免)税资格认定注销手续。注销后，注销企业的应退税款由其主管税务机关退还至承继企业账户，如发生需要追缴多退税款的向承继企业追缴。

……

十
四、本公告自2014年1月1日起执行。”

根据《财政部 海关总署 税务总局关于在粤港澳大湾区实行有关增值税政策的通知》(财税〔2020〕48号)第二条规定，自2020年10月1日起，对符合条件的出口企业从启运地口岸(以下称启运港，见附件)启运报关出口，由符合条件的运输企业承运，从水路转关直航，自广州南沙保税港区、深圳前海保税港区(以下称离境港)离境的集装箱货物，实行启运港退税政策。
……
(三)办理流程。

1.启运地海关依出口企业申请，对从启运港启运的符合条件的货物办理放行手续后，生成启运港出口货物报关单电子信息。

2.海关总署按日将启运港出口货物报关单电子信息(加启运港退税标识)通过电子口岸传输给税务总局。

3.出口企业凭启运港出口货物报关单电子信息及相关材料到主管退税的税务机关申请办理退税。出口企业首次申请办理退税前，应向主管出口退税的税务机关进行启运港退税备案。

4.主管出口退税的税务机关，根据企业出口退(免)税分类管理类别信息、税务总局清分的企业海关信用等级信息和启运港出口货物报关单信息，为出口企业办理退税。出口企业在申请退税时，上述信息显示其不符合启运港退税条件的，主管税务机关根据税务总局清分的结关核销的报关单数据(加启运港退税标识)办理退税。

5.启运港启运的出口货物自离境港实际离境后，海关总署按日将正常结关核销的报关单数据(加启运港退税标识)传送给税务总局，税务总局按日将已退税的报关单数据(加启运港退税标识)反馈海关总署。

6.货物如未运抵离境港不再出口，启运地海关应撤销出口货物报关单，并由海关总署向税务总局提供相关电子数据。上述不再出口货物如已办理出口退税手续，出口企业应补缴税款，并向启运地海关提供税务机关出具的货物已补税证明。
对已办理出口退税手续但自启运日起超过2个月仍未办理结关核销手续的货物，除因不可抗力或属于上述第6项情形且出口企业已补缴税款外，视为未实际出口，税务机关应追缴已退税款，不再适用启运港退税政策。

7.主管出口退税的税务机关，根据税务总局清分的正常结关核销的报关单数据，核销或调整已退税额。

 根据《国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》(税总函〔2015〕482号 )第三条第(四)款规定：“已实行“三证合
一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，填写《清税申报表》(附后)。企业可向国税、地税任何一方税务主管机关提出清税申报，税务机关受理后应将企业清税申报信息同时传递给另一方税务机关，国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税，限时办理。清税完毕后一方税务机关及时将本部门的清税结果信息反馈给受理税务机关，由受理税务机关根据国税、地税清税结果向纳税人统一出具《清税证明》，并将信息共享到交换平台。
 税务机关应当分类处理纳税人清税申报，扩大即时办结范围。根据企业经营规模、税款征收方式、纳税信用等级指标进行风险分析，对风险等级低的当场办结清税手续;对于存在疑点情况的，企业也可以提供税务中介服务机构出具的鉴证报告。税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限自然中止。在清税后，经举报等线索发现少报、少缴税款的，税务机关将相关信息传至登记机关，纳入“黑名单”管理。
 过渡期间未换发“三证合
一、一照一码”营业执照的企业申请注销，税务机关按照原规定办理。”

根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）第六条规定：“非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。”
《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》自2009年3月1日起施行。

满足简易注销的条件，可以申请简易注销。简易注销适用于有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、个体户。企业具有下列情形之一，不能申请简易注销：简易注销简化了那些程序？企业申请简易注销通过全流程网上登记模式办理。商事登记机关不再要求企业办理清算人员备案和提交清算报告。企业无需在报纸上发布注销公告，提交材料信息后，经由商事登记机关通过商事主体登记及许可审批信用信息公示平台（以下简称“信用信息公示平台”）免费发布注销公告，公告期限为天。

你好，随着国家政策逐步放开，注册公司的越来越多，涉及到各个领域，大学生年满周岁以上，可以申请办理企业，很多大学生一时冲动或者有好的项目申请办理公司，往往能存活几年的企业屈指可数。我们做财务的经常跑工商局税局，经常看到现象就是工商局一边是申请办理企业，一边注销企业的。很多前来注销企业感叹公司为什么注销这么复杂。注册一家企业一套流程只需要提供股东身份证原件租赁协议（有些需要房本产权证明）一个月，个管理人员签字确认，法人股东自己携带身份证不用花钱就能办理成功。注销一家企业通常需要个月提供各种凭证银行流水，而且需要缴纳税款，十几个管理人员签字确认。法人股东自己无法独立完成注销。还要花钱请财务公司办理。办理公司容易，注销难，不要因为一时头脑发热注册公司。

公司注销流程 公司因下列原因之一的，应当自清算结束之日起日内向公司登记机关申请注销登记： 。   公司被依法宣告破产； 。 公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现时； 。   股东会决议解散； 。 公司因合并分立解散； 。   公司被依法责令关闭。 公司申请注销登记，应由公司指定或者委托公司员工或者具有资格的代理机构的代理人作为申请人办理注销登记。 企业所得税在国税交纳的企业应先办理地税注销手续，注销流程按先后程序共分为五个步骤（朝阳区），分别为注销地税、国税、银行账户、工商登记、组织机构代码证及统计证。     （一）注销地税流程 、向主管税务机关申请办理注销税务登记，领取并填写《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》各一式两份、《注销税务登记申请审批表》一式三份。  （其中《纳税清算申请表》要填最近三个整年度的纳税额） 、委托中介机构出具清税报告。 、持清税报告、《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》、《注销税务登记申请审批表》、及注销企业提供的税务登记（正、副本）、代码章、发票卡、卡、加密盒、空白发票（带齐退票及最后一张已开发票记账联）、上级主管部门或股东会撤销企业决定书、公章到地税注销部门办理注销手续。     、等待地税通知领取注销地税登记通知单。（在未领到注销通知前务必按期申报纳税） （二）注销国税流程 、凭《地税注销证明》原件及复印件到国税办理注销登记窗口领取并填写《注销税务登记申请审批表》、《注销及走逃企业审批表》、《缴销专用发票申请表》。     、持填写完的以上各表，带齐年至注销日购买的所有新、旧版普通发票及最后一次购买的最后一本增值税专用发票到专管员处办理缴销发票手续。 、办完缴销发票后找专管员办理取消一般纳税人资格需报送资料如下：⑴填写业务报批单一式二份；⑵注销税务登记申请审批表一式二份；⑶税务文书领取通知单（受理文书名称：取消增值税一般纳税人资格审批表）一式二份；⑷注销及走逃企业审批表一式二份；⑸《一般纳税人资格证书》原件。     、请专管员进行纳税评估并出具《评估报告》。待专管员取消一般纳税人资格后，到专管员处领取以下资料：⑴《评估报告》；⑵《业务报批单》；⑶《一般纳税人资格证书》；⑷《注销及走逃企业审批表》。   、用纸打印注销申请书一份：没有格式限制、写清楚注销原因、加盖企业公章、法人签字。  若是分支机构（或分公司）的企业还需提供一份董事会决议，要求法人及股东签字、加盖总机构（或总公司）公章。   、提交《注销税务登记申请审批表》、《评估报告》、《业务报批单》、《一般纳税人资格证书》、《注销及走逃企业审批表》、注销申请书、税务登记正副本原件、营业执照复印件、发票购领薄到办理注销税务登记窗口。     、等待国税通知领取注销国税登记通知单。（未领到注销通知单前务必按期申报纳税） （三）注销银行账户流程 、 填写注销银行账户申请表，经开户行报送中国人民银行审批。   、 提交开户银行许可证、未使用的现金支票、转账支票等资料到银行办理注销。   （四）注销工商流程 、领取《企业变更（改制）登记（备案）申请书》及《指定（委托）书》并填写完整。   、持《企业变更（改制）登记（备案）申请书》、《指定（委托）书》、注销银行账户通知单、公章、财务章、合同章到工商行政管理机关办理注销登记。 、大约一周到工商领取注销工商登记通知单。     备注： ① 独立核算的有限责任公司企业要先到工商做备案登记，并登报注销公告一次或三次（于注销工商登记前日进行登报公告）和提供中介机构出具的注销清算报告。 ② 全民所有制、合伙制、分支机构和分公司类型企业注销工商登记不用提供登报注销公告和清算报告。     （五）组织机构代码证和统计证注销 领到工商注销通知单后，持组织机构代码证正副本和统计证到工商办理注销手续即可。

流程是：凭地税注销证明原件及复印件到国税办理注销登记窗口领取并填写注销税务登记申请审批表、注销及走逃企业审批表、缴销专用发票申请表。

公司注销流程 公司因下列原因之一的，应当自清算结束之日起30日内向公司登记机关申请注销登记： 1. 公司被依法宣告破产； 2. 公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现时； 3. 股东会决议解散； 4. 公司因合并分立解散； 5. 公司被依法责令关闭。 公司申请注销登记，应由公司指定或者委托公司员工或者具有资格的代理机构的代理人作为申请人办理注销登记。 企业所得税在国税交纳的企业应先办理地税注销手续，注销流程按先后程序共分为五个步骤（朝阳区），分别为注销地税、国税、银行账户、工商登记、组织机构代码证及统计证。 （一）注销地税流程 1、向主管税务机关申请办理注销税务登记，领取

基本不影响注销进度，因为注销流程中就包括所得税清算，会有国税管理部门要到你企业进行清算检查，检查完后办理退税即可进一步进行注销程序。

现在企业注销相比于以前要简单很多了，企业一般要先注销税务登记，符合简易注销程序（税总发[2018]149号 国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知）的可以免于办理清税证明，而直接进行税务注销。

税总发【2019】64号文件，已经简化了相关税务登记的注销流程，先到税务机关办理清税文书后，凭清税文书可在税务机关注销税务登记，办理完成后即可携带相关资料到市场监督管理局（以前的工商局、质监局、食品药品监督局合并而来）进行注销工商登记。

各地注销的流程略有不同，一般流程如下：

1、企业先完成当期的所有纳税申报（流转税及流转税附加税费等、印花税、所得税、其他应当缴纳的税费等）及税款入库、发票的缴销及退回工作等；

2、所得税在国税的应当先到地税注销税务登记，所得税在地税的应当先到国税注销税务登记，然后再分别到地税或国税办理注销登记；

3、注销税务登记的时候应当先填写注销申请表，然后做税收清算，并且提供企业的清算报告，做好税款入库的工作；

4、以上准备工作做好之后，提交注销申请后，等相关税务机关的通知再做注销；

5、税务注销之后，再到工商管理部门办理营业执照的注销工作，最后再做银行等相关部门的注销，最终完成注销流程。

民办非企业，如果没有进行税务登记的不需要办理税务注销。已办理税务登记的可以办理企业税务注销，办理注销与一般企业的程序是一样的。应先被吸收合并，再办理注销。

税务总局制发了《关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号，以下简称“149号文”），推行清税证明免办、即办服务，创新推出“承诺制”容缺办理，简化资料和流程。