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减免税店的营业外收入交企业所得税吗

导读
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减免税店的营业外收入交企业所得税吗相关问答

企业所得税年报中营业收入该怎样确定?

ly

ly

非请自来。

这问题好大,涉及内容广而深,容我随便说说需要特别注意的吧。

总体原则

实际工作中老板们常误解为收到钱才算收入,这是典型的收付实现制;而所得税法中销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则,属于当期的收入,无论款项收到与否,均作为当期的收入。

收入来源

各项收入来源可自行参阅相关知识,这里特别强调几个容易混淆的,如其他收入,不是会计上的其他业务收入,另外,需区分“营业外收入”,“营业收入”不包括“营业外收入”。

收入形式

取得收入形式主要分为货币形式和非货币形式。取得应收账款、劳务等也属于营业收入,结合上述权责发生制原则,也很好理解并非到款项才能确认收入。

确认原则

所得税确认收入的原则有四条,与会计准则确认收入原则相比,少了“相关的经济利益很可能流入企业”这一条。简言之,会计上不确认收入的,税法可能要确认收入,如对外捐赠,会计不确认收入,而税法需要视同销售进行纳税调整收入、成本。

篇幅所限、恕不再过多详细阐述。个人认为须注意之处大概如此,纯属抛砖引玉。如有不明白的地方,可随时咨询。欢迎留言讨论。

9小时前 71点赞
避风港湾

避风港湾

营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是企业经常性的、主要业务所产生的收入。主营业务收入在企业收入中所占的比重较大,它对企业的经济效益有着举足轻重的影响。其他业务收入是除上述各项主营业务收入之外的其他业务收入。其他业务收入在企业收入中所占的比重较小。

9小时前 13点赞

营业外支出也要纳所得税吗?

黄清协

黄清协

例》第52条规定,“企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。”  其中:1000万元是2008年年度利润总额  为什么要加将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.3万元列入营业外支出中,营业外支出也要给所得税吗?  这就是所谓的税法规定与企业会计制度不一致的地方。  根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条的规定,“在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:  (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;  (二)企业所得税税款;  (三)税收滞纳金;  (四)罚金、罚款和被没收财物的损失;  (五)本法第九条规定以外的捐赠支出;  (六)赞助支出;  (七)未经核定的准备金支出;  (八)与取得收入无关的其他支出。 ”  其中:规定了“税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失”等支出不得扣除。  问题补充回答:为什么要20÷(1-20%)×(25%-20%)这么计算?  根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条的规定 “企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:  (一)居民企业来源于中国境外的应税所得;  (二)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。”  因为,从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%,所以,从境外取得税后利润20万元换算成税前所得,即:税前所得=税后所得(1-境外缴纳所得税时适用的税率)=20÷(1-20%)  由于,企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。所以,按我国税法计算应纳税额就是20÷(1-20%)×25%,而在国外缴纳的所得税税额就是20÷(1-20%)×20%,故应补交企业所得税=20÷(1-20%)×(25%-20%)=1.25
9小时前 70点赞
好心情

好心情

是的。营业外支出不能在所得税前扣除。要纳税调增。
9小时前 32点赞
  花谢花开 

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生不超过年度,准予扣除。调增你已版扣除权但不得扣除的部分。2、将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.3万不得税前扣除,你列营业额外支出已经扣除了,所以要调增应税所得额。3、20÷(1-20%)是用境外分得的利润还原为税前利润,再用境外税前利润乘以境内与境外税率的差额,就是你应补的境外收益的所得税。
9小时前 6点赞

用公司的收入买房子还要交企业所得税吗?

王玲花

王玲花

不用缴,还可以抵扣,这个属于企业固定资产购入了

9小时前 81点赞

三万的收入,企业所得税是要交多少?

愛吃嘚喵

愛吃嘚喵

企业所得税税率都是25%,三万的话应该交7500。
9小时前 12点赞
张世新妈

张世新妈

三万元的收入如果是中小企业应该是免交所得税的。
9小时前 72点赞
清儿

清儿

增值税还是所得税,所得税的话要看你赢利多少,增值税的话中小企业季度收入30万以下免增值税了
9小时前 56点赞

企业食堂的收入是否应征企业所得税?

徐阳

徐阳

企业所得税,是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。其纳税义务人是企业、有收入的组织;征税对象是企业取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。清算所得属于例外情形,此处不赘述。企业食堂,是否缴纳企业所得税,要看他是否属于法定的企业所得税纳税人、是否有生产经营所得和其他所得。

企业食堂一般有两种经营模式:

第一种,食堂相当企业的一个车间,与供电、供气车间相类,只不过食堂供应对象是职工、产品是食物。食堂经费由企业财务拨付,实行报帐制、不核算经营成果,它经营好坏的结果都体现在企业的经营成果中。食堂不收取就餐人员任何费用,这不属于经营行为,食堂也不是独立核算、自负盈亏的独立法人,不是企业所得税的纳税人。

另一种就是企业将食堂承包或租赁给他人经营,企业所取得的租金或者承包收入属于“其他所得”应该缴纳企业所得税。承包、承租者的经营所得属于个人所得税的“经营所得”项,应缴纳个人所得税。

9小时前 38点赞
幻影

幻影

我们需要注意食堂的所有权人,是一般纳税人,还是小规模,或者个体户等。

如果是一般纳税人,我们还应该注意,企业食堂是否对外开放,如果是企业自身使用,就餐地点,则不需要缴纳所得税。但是如果同时对外适用,那么也需要对营业额征税,在会计期间里缴纳企业所得税。

如果是个体户或者是独资企业,则是不需要缴纳企业所得税的。

企业食堂作为企业员工用餐地,如果免费,在会计上,会认为职工福利费,同时计入工资薪金计算个人所得税。如果是有偿用餐(非独立核算单位之间互相的劳务,不构成纳税义务,无需纳税)。

如果作为招待企业客户的用餐地点,所产生的费用可以作为业务招待费,按照扣除比例在税前列支。(有些税务局允许企业开局自制凭证,需要把客户的公司,招待日期都备注清晰。)

9小时前 68点赞
ぃ回忆、那些往事ぅ

ぃ回忆、那些往事ぅ

企业所得税是有特有的征税对象的,一般企业有了经营所得才征收企业所得税,而个体工商户、个人独资企业等是不征收企业所得税的。所以说,企业所得税不是部门所得税也不是机构所得税,比如企业拨给工会的经费,工会是不需要缴纳企业所得税的。如果食堂没单独注册,只是企业内部的机构,不对外经营,只是取得企业内部拨款,是不需要缴纳企业所得税的。如果食堂被个人承包了,单独注册了,对外经营,就要申报个人所得税了。如果注册为公司,就要申报企业所得税了。

9小时前 48点赞
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