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药品过期进项税额需要转出吗

导读
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药品过期进项税额需要转出吗相关问答

有进出口的企业需要进项税转出

太可爱.

太可爱.

进项税的转出,与抵扣没有直接关系,不影响发票的抵扣。认证通过的发票就可以抵扣。出口企业,享受出口退税,但是出口退税并不是全额的,比如进项税是17%,在出口退税的时候,往往只能退13%或者11%甚至更低,这样就会出现进项税大于出口退税的情况,对于这类差额,税务局允许企业做进项转出,计入企业当期成本科目,分录为借 主营业务成本等贷 应交税金-应交增值税(进项转出)
7小时前 0点赞

企业存货发生损失进项税是否需要转出?

半夢半醒

半夢半醒

因管理不善造成的存货损失需要做进项税转出,自然灾害造成外购存货的毁损,其进项税可以抵扣,不需要转出。

法律规定根据《增值税暂行条例》第十条规定,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定,条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
10小时前 69点赞
约定今生

约定今生

基本上要转出。

只有自然灾害可以不转出,也就是说水灾、地震、战争……反正大家都赶不上,剩下的原因都是你自己保管不善。

所以,那部分进项税额抵扣不到了。

10小时前 10点赞

已抵扣的进项税如何转出红字进项税?

闫良

闫良

已抵扣的进项税额,有两种处理方法:

第一种,不支付货款,直接做营业外收入,做收入,增加企业所得税,目前没有条例管这个。

第二种,与供应商取得联系,确认该张发票有问题,要去供应商开具红字专用发票过来。

收到供应商的红字发票,同样也需要进行红字发票认证,并在增值税申报的时候,进行进项税额转出,这样就完成了已抵扣进项税额转出红字进项税。

10小时前 8点赞

跨年度进项税转出如何记账?

最近很烦

最近很烦

备注:以下纯属个人思路按会计法与所得税法理解所做分录

借:以前年度损益调整 1

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1

借:应交税费-应交所得税 0.25

贷:以前年度损益调整 0.25

借:利润分配-未分配利润 0.75

贷:以前年度损益调整 0.75

谢谢大家留言交流。

10小时前 64点赞

请问进项税转出和进项税不得抵扣是什么概念?

威廉

威廉

1、进项税额指增值税一般纳税人购入料不用于增值税应税项目的,进项不能抵扣,如购入用于职工福利的商品或用于房屋建设的材料等,但也不用作销项处理,只是将进项价税全部计入购置成本。2、进项税额不得抵扣的会计分录借:主营成本、管理费用等贷:应交税费-增值税-进项税转出3、进项税额转出的概念:进项税额转出,指企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。4、进项税额转出的会计分录:借:应交税费/应交增值税/未交增值税贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出扩展资料:1、进项税不得抵扣就是进项税不能抵扣销项税,只能将进项税计入到成本。比如:购进用于生产免税产品的原材料,购进自用的摩托车,小汽车~2、不得抵扣和进项转出实质上是先后的问题,不得抵扣就是一开始做账的时候就清楚不能抵扣,转出是做账的时候是满足抵扣条件的,后来由于条件不满足,不能抵扣,所以需要转出。3、在计算上,不得抵扣就是不作处理,进项转出就是变成销项税,在计算本期应缴纳增值税的时候直接加上去,或者从进项税额中减去。参考资料:进项税额转出-百度百科 抵扣进项税额-百度百科
10小时前 58点赞
刘娜

刘娜

进项抵扣就是进项税不能抵扣销项项:购进用于生产免税产品的原材料,购进自用的摩托车,小汽车~进项转出是指按照税法规定,原先可以抵扣销项税,会计上已经做分录了,然后由于用途改变等原因不能进行抵扣了,那就要将那部分进项税转出~比如,原材料由于管理不善的原因损失了,那原先的进项税就要转出。不得抵扣和进项转出实质上是先后的问题,不得抵扣就是一开始做账的时候就清楚不能抵扣,转出是做账的时候是满足抵扣条件的,后来由于条件不满足,不能抵扣,所以需要转出。在计算上,不得抵扣就是不作处理,进项转出就是变成销项税,在计算本期应缴纳增值税的时候直接加上去,或者从进项税额中减去。
10小时前 18点赞
Aaron

Aaron

1、进项税额转出,是看进项税是涉及到一个时间差导致用途改变的问题。进项税额不得抵扣有两种途径,一种是直接就不并入在可抵扣的进项税额中,也就是说直接把不得抵扣的进项税额不予计算即可。而另一种是进项税额转出处理,这个主要是在进项税额已经抵扣的前提下来进行的,也就是说如果进项税额已经抵扣,那么发生不得抵扣进项税额的事项,则是需要进项税额转出处理。2:例题:比如说企业购进一批货物,当时在符合各种抵扣条件下做了进项税额抵扣,但是月末盘点的时候,发现该批材料因为管理不善丢失了,那么这笔材料就变成了不得抵扣进项税额的材料,但是当初购买的时候不知道以后会丢,所以,当时抵扣了进项税额,因此现在要把这笔进项税额转出。比如说企业购进一批化妆品,目的就是为了发放给职工作为福利,那这样刚开始就很明确的知道该笔进项税额不得抵扣,因为这属于外购货物用于职工福利,增值税进项税额是不得抵扣的,但是现在也不需要转出进项税额,因为本身也没有抵扣过进项税额。
10小时前 4点赞

进项税转出再转回如何入账?

参悟

参悟

固定资产提前报废不属于进项税转出规定,不需作增值税进项税额转出处理。

因此,2015年做的分录属于会计差错,而且已进入2015年当期损益。

在2017年做转回调整时,不能直接做反向分录,要调整到以前年度

借:应交税费-应交增值税-进项税转回

贷:以前年度损益调整-2015年损益

相应调整同期财务报表

10小时前 79点赞
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