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公司清算股东收回投资如何缴税

导读
针对部份网友提出的公司清算股东收回投资如何缴税的问题,我们精选了一些热心网友关于公司清算股东收回投资如何缴税相关优质问答,希望能为您解答公司清算股东收回投资如何缴税的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本公司清算股东收回投资如何缴税专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务规划相关疑问,也请您查询本站更多的税务规划话题,也许对您有帮助哦~~ 最新更新:2021-06-20 06:55:51

公司清算股东收回投资如何缴税相关问答

股东退股后如何清算?

灵魂清零 肮脏的过去

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清算方式公司的清算可分为两种:

一种是普通清算;另一种是法定清算。无论是普通清算还是法定清算,基本的任务和目的都是了结公司的现有业务,收取债权、偿还债务、分派剩余的财产,都是在法院的监督下进行的。不过法定清算受法院监督更为严格。

简介:根据证券法规定,除因合并、破产而解散外,其他各种方式的解散都必须进行。这是因为合并而解散的公司的权利义务已转移到存续的公司或新设的公司,故不必清算。公司因破产而解散,其财产处分的办法须依照破产法的规定去处理。公司因破产后不会有剩余财产,因为全部财产不足以抵偿债务才叫破产,因此它只是满足债权人的利益,而不是股东的利益。

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清算义务,股东尽到了吗?

Casablanca

Casablanca

股东要避免《妨害清算罪》,尽到清算义务人作用,需注意 如下事宜:

一、明确股东有分享股权的权益,也有承担相应比例风险、清算责任义务。

二、随时了解公司的经营状况。注意平时在生产经营过程中风险的把控。

三、团结股东、保障供应商利润,将风险、质量控制做到尽善尽美。

四、排队阻碍公司发展的因素,延长公司的成熟期,获取最大限度的投资回报。

五、企业有收益时,注意提取员工遣散费、公司清算费用等。

六、做好以上措施,当公司遇到经营不良需退出市场时,找专业公正的第三方清算管理机构来处理相关事宜即可。如果资不抵债,可向法院申请破产清算。

《妨害清算罪》

根据《中华人民共和国刑法》第一百六十二条的规定,妨害清算罪,是指公司、企业进行清算时,隐匿财产,对资产负债表或者财产清单作虚假记载,或者在未清偿债务前擅自分配公司、企业财产,严重损害债权人或者其他人利益的行为。

12小时前 81点赞

注销公司清算后,有股东分红要交什么税?

追梦

追梦

公司清算可能会涉及到增值税等流转税,以及企业所得税。

清算过程中

公司在清理公司财产时,可能会涉及公司的资产转让,如原材料、库存商品、固定资产的转让,会涉及到增值税(一般纳税人17%)、消费税;

清偿相关债务时,如属于非货币性资产交换,比如以资产抵债,在税法上可能会被视为视同销售,涉及到增值税、消费税的缴纳;

清算完成后

(1)公司清算缴纳所得税

公司应当就清算当期作为一个独立的纳税年度,全部资产均应按照可变现净值或交易价格,确认资产的所得或损失;同时,确认债权清理、债务清偿的所得或损失;对预提和待摊费用进行处理。

根据以上税务处理基础上,确认公司的全部清算所得,并计算缴纳企业所得税;

(2)向股东分配剩余财产,股东纳税

公司按照规定清算完毕,将剩余财产向股东进行分配。

股东分得的剩余财产的金额中,相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按股东持股比例计算的部分确认为股息所得(股息所得,企业股东取得投资收益,应缴纳企业所得税;个人股东取得的分红,缴纳个人所得税);

扣除股息所得后的金额超过股东投资成本的部分,应确认为股东投资转让所得或损失。(计算缴纳所得税)

12小时前 83点赞

离岸公司投资获得的收益需要缴税吗?

参悟

参悟

一般来说,离岸公司投资收益是无需缴税的,但是有些地区还是要正常缴税,因此注册的离岸公司要根据当地的税务条例才能决定是否缴税。

12小时前 49点赞
sGaQh

sGaQh

1、看注册地政策优惠。

2、看注册地监控力度。

12小时前 58点赞
未名

未名

接受注册地法律监管,看当地法律怎么规定

12小时前 53点赞

私人公司如何破产清算?

世锦先生

世锦先生

申请破产清算首先向注册地的工商行政机关备案,报告清算组的人员组成。然后在工商机关的相关网站公告栏和当地报纸上发布债权申报公告,期限为45天。期满后,进行进算,剩余财产先支付工资,社保资金,然后股东分配。清算后可以注销国地税申报登记,组织代码等,最后注销工商登记。祝工作顺利!

12小时前 19点赞

教育培训公司如何缴税?

阳光a人生

阳光a人生

谢谢邀请。教育培训公司(这里只讨论非学历教育的盈利性机构)的税收与一般公司有共通之处,也有需要特别注意的地方,下面具体说明。

基本的税种与一般的公司是相同的,比如增值税,企业所得税,个人所得税等。

有几点是教育培训行业比较特殊的,包括:

增值税税目税率:教育培训是属于生活服务->教育医疗服务,税率为6%。很多公司在提供教育培训的同时,还提供咨询服务,这个是属于现代服务->鉴证咨询服务,税率也是6%。开具增值税发票的时候,一定要明确清楚。

另外,根据财税[2016]68号文,一般纳税人提供非学历教育服务,可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额(进项不得抵扣)。那么,在可以选择的情况下,企业如何选择税率就有讲究了,如何选择税率要综合考虑进项票的取得,是否有关联公司结算等一系列问题。并不是简单地认为3%的税率就一定优于6%。

企业所得税和个人所得税:除了一般企业适用的条款,对于从事教育培训的公司来说,很多地方的产业园区都是比较欢迎的,这个时候可以取得很多的优惠条款(当然前提是对当地税收有贡献),不要小看这些优惠条款,可以为企业节省不少税收。

现在很多地方对于教育培训公司的管理是比较严格的,注册时是否能通过“培训”这个营业范围是有讲究的,当然现在每个地方的要求不同,可以按照当地政策指引走,一定要申请到“培训”的这个营业范围,才可以到税务局核税通过开“培训费”发票。有些人可能抱着侥幸心理,在没有申请到培训资质时候尝试自己开培训费发票,或者想给客户直接开咨询费发票,很多时候都会碰到麻烦,所以这一点请谨慎行事,尽量申请到培训资质后再开票。

搞清楚这些特殊情况后,再按照一般企业的要求申报纳税即可。

12小时前 22点赞
翁旗同城网号

翁旗同城网号

非营利性是相对营利性而言,具体阐述非营利性的含义,首先有必要区分几个概念,即营利与赢利、盈利的区别。

从汉语词典中便可以查出,赢意为赚,赢利指赚得了利润或者即指利润,是一种静态的表示。

盈意为充满、多余,盈利即指利润,或者较多的利润(属于财务专业语)。

而营的意思是谋求,营利相应利润,营利性”就是指以谋求利润为目的。因而,非营利性的含义,并不是经济学意义上的无利润,它是指这种组织的经营运作目的不是为了获取利润。

关于营性性和非营利性的有以下四点不同:

第一点:性质不同

非营利性民办教育举办者——不取得办学收益,办学结余全部用于办学。它具有公益性质,办学是为了捐赠社会,奉献教育公益事业。

营利性民办教育举办者——可取得办学收益,办学收入归老板所有。

第二点:办学资质不同,办证单位不同

两者都需要办理“办学许可证”,在教育局办理。

营利性还需要取得“营业执照”,在工商局办理

非营利性需要取得“民办非企业”,在民政局办理

第三点:差别化政策

● 对非营利性——在政府补贴、政府购买服务、基金奖励、捐资激励、土地划拨、税费减免等方面给予扶持。下面具体说明免税的政策:

目前,财政部、国家税务总局《关于教育税收政策的通知》仍然适用于非营利性民办学校。

2016年财政部、国家税务总局又颁发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》,在这个文件的附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中,对于增值税的优惠政策进行了规定。

再结合民办教育新法新政的内容,非营利性民办学校所享有的税收优惠政策可以归纳如下:

1.托儿所、幼儿园和学历教育机构所提供的教育服务,在备案或者审批范围内的收费免征增值税;

2.非营利性民办学校只有依法获得了免税资格后,才能免征企业所得税;

3.民办学校、幼儿园自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税;

4.经批准征用的民办学校、幼儿园征用的耕地,免征耕地占用税;

5.民办学校及教育机构,其承受的土地、房屋权属用于教学的,免征契税。

对于捐赠而言,免征印花税,对于企业或个人的捐赠者,都可以在缴纳所得税的额度上给予一定的扣减。(具体内容请看下表)

说明:关税、农业税和农业特产税因涉及较少,在此不再列出。

综合上述我们可以得出一个结论:

符合条件并被认定为非营利组织的机构,才有免税政策。并且,免税优惠资格的有效期限为五年。

● 对营利性——可根据经济社会发展需要和公共服务需求,通过政府购买服务及税收优惠等方式给予支持。

它的缴税包含:营业税3-5%,增值税4-17%,印花税万分之三或万分之五等……这里只提供一个参考数据,根据地方不同政策不同缴税形式有所不同,具体情况请查当地工商局相关文件。

可以总结为,非营利性资质国家确实给予了税费减免扶持,但前提是满足免税的条件。营利性资质则需要自己缴税。

第四点:分管不同

营利性机构自己监管。

非营利机构政府监管严格。因为它可以吸纳社会捐赠,财政资助。政府可直接管理,审计,捐赠人、公众、师生员工等,同时还会通过信息公示、信用档案、社会评价进行监督。

总结起来一句话:非营利性资质虽然不用缴税、有国家扶持、可以吸纳社会捐赠等等优惠政策,但是它的办学收益不归经营者所有,办学盈余要全部用于办学。这对于我们校长并没有什么用,因为盈收结余不归自己所有。

所以,校长朋友:

想做公益性学校——办理非营利性资质

想取得办学盈收——办理营利性资质


内容来源:教育家社区 古井

12小时前 60点赞
H.H

H.H

抱歉,没这方面的经验

12小时前 53点赞

公司投资股票,或的收益;要缴税吗?

yona-二分之一

yona-二分之一

投资股票获得收益需要缴税,个人按股所得叫纳个人所专得税,税率20%;企业计属入投资收益,交纳企业所得税,按企业适用税率25%、20%、15%不等。  投资收益涉及缴纳所得税。  (1)如果单位所得税属于核定征收,投资收益要与收入合并计算缴纳所得税。   (2)如果单位所得税属于查账征收,投资收益要结转到本年利润中,按利润计算缴纳所得税。
12小时前 48点赞
Aser

Aser

以公司名义开通证券账户,收益要交税。
12小时前 56点赞
Tistan  Chen

Tistan Chen

企业所得税法规定,股息收入交纳所得税,股息收入是指:纳税人对外投资入股分得的股利、红利收入。股利是指按资本计算的利息,红利,是指企业分给股东的利润
12小时前 4点赞

如何认定公司的清算义务人?

濤濤

濤濤

公司清算义务人是指基于其与公司之间存在的特定法律关系而在公司解散时对公司负有依法组织清算义务,并在公司未及时清算给相关权利人造成损害时依法承担相应责任的民事主体。【1】《民法总则》第70条第2款与《公司法》第183条及《公司法解释二》第18规定的清算义务人范围不一致,引发民法专家们对如何适用法律确定公司清算义务人的极大争议。更为要命的是,分歧的观点源自顶尖级的权威专家乃至全国人大常委会法制工作委员会领导主编的释义书。这就给在《民法总则》施行后,实践中如何确定公司清算义务人带来莫大的困惑。因此亟待全国人大常委会对此作出立法解释,或由最高法院进行司法解释。然而不论是立法解释还是司法解释,都必须遵循法律解释学或法律适用学的基本规则而进行,甚至还需进行一番实践调查和理论研究。由于分歧观点源自权威专家,若要达成统一意见恐怕也得需要一定的时日。鉴此,在这方面的立法解释或司法解释出台之前,很有必要对该问题来个“百花齐放,百家争鸣”,为立法解释或司法解释提供厚实的理论素材。笔者不揣冒昧,针对法学名家的分歧观点,斗胆提出并论证自己在这方面的认识或看法。撰写本文的目的只有一个,那就是为立法解释或司法解释的素材积累添砖加瓦。文中若有不当或冒犯之处,还请诸专家海涵为盼。

一、存在法律冲突

《公司法》第183条规定:“公司因本法第一百八十条第(一)项、第(二)项、第(四)项、第(五)项规定而解散的,应当在解散事由出现之日起十五日内成立清算组,开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成,股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。”《公司法解释二》第18规定:“有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东未在法定期限内成立清算组开始清算,导致公司财产贬值、流失、毁损或者灭失,债权人主张其在造成损失范围内对公司债务承担赔偿责任的,人民法院应依法予以支持。有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东因怠于履行义务,导致公司主要财产、帐册、重要文件等灭失,无法进行清算,债权人主张其对公司债务承担连带清偿责任的,人民法院应依法予以支持。//上述情形系实际控制人原因造成,债权人主张实际控制人对公司债务承担相应民事责任的,人民法院应依法予以支持。”简言之,有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东为公司清算义务人。而《民法总则》第70条第2款规定:“法人的董事、理事等执行机构或者决策机构的成员为清算义务人。法律、行政法规另有规定的,依照其规定。”显然,《公司法》第183条与《民法总则》第70条第2款规定的清算义务人范围存在法律冲突。

二、理论上的分歧

面对上述法律冲突,应该根据那一规定来确定公司清算义务人,权威观点存在重大的争议。全国人大常委会法制工作委员会主任李适时、副主任张荣顺担任正副主编的《中华人民共和国民法总则释义》一书认为,按照“特别法优于一般法”的原则,应当适用《公司法》第183条的规定。【2】而中国社会科学院法学研究所党委书记、研究员、博士生导师陈甦主编的《民法总则评注》一书的观点则是:按照“新法优于旧法”的原则,应当适用《民法总则》第70条第2款的规定。【3】梁慧星教授持后一观点,理由为:虽然《民法总则》与《公司法》构成一般法与特别法的关系,但是《民法总则》把公司法的规定做了大量的变更,把公司法的规定直接拉入本法上升为本法的规定。【4】最高法院原高级法官王胜全也称:“梁慧星教授在深圳的演讲中,认为民法总则关于公司制度的规定,有许多地方不同于公司法,应当采用新法优于旧法的态度。如此,则有限公司的清算义务人应由股东调整为董事。我比较赞同梁慧星教授的意见。”【5】另有论者还专门针对该问题撰文称:“《民法总则》第七十条第二款的立法目的就是规定法人清算活动必须遵循的基本原则和一般性规则,改变了《公司法》第一百八十三条的不合理规定。”该论者据此而认为应当适用《民法总则》第70条第2款的规定确定公司清算义务人。【6】

三、旧特法的效力

相对于《民法总则》第70条第2款,《公司法》第183条是旧的特别规定,而《民法总则》第70条第2款则是新的一般规定。对于新普旧特法律冲突应当如何适用法律,首先要确定旧的特别规定的效力。对此,最高法院印发的《审理行政案件座谈会纪要》(法[2004]96号)指出:“新的一般规定允许旧的特别规定继续适用的,适用旧的特别规定;新的一般规定废止旧的特别规定的,适用新的一般规定。”也就是说,《公司法》第183条在《民法总则》施行后是否仍然具有继续适用的效力,应视《民法总则》的指示而定。在这方面,《民法总则》不仅在其第11条规定“其他法律对民事关系另有特别规定的,依照其规定”;而且其第70条第2款也规定“法律、行政法规另有规定的,依照其规定”,这应该是对包括《公司法》第183条在内的旧特别规定继续适用的明确指示。当然,这种新法指示也包括梁慧星教授所指的“考虑到法人类型不同,非营利法人和特别法人如何清算,应由法律、行政法规另行规定。”【7】不应以前者否定后者,或者以后者否定前者。至于前述那种以“《民法总则》把公司法的规定做了大量的变更”、“《民法总则》第七十条第二款的立法目的”为由而否定《公司法》第183条继续适用效力的观点,至少说是缺乏《民法总则》文本含义或法教义学解释依据的。【8】

四、法律适用规则

基于上述分析,本文认为公司清算义务人的范围在《民法总则》施行后,仍然应当根据《公司法》第183条而不是《民法总则》第70条第2款来确定。从法律冲突的适用规则而言,《公司法》第183条与《民法总则》第70条第2款之间的法律冲突,既不能适用新法优于旧法规则,也不是直接适用特别法优于普通法规则,而且无需逐级送请裁决。这是因为:首先,新法优于旧法规则只能适用于事实构成完全相同的新旧法律规范之间,也即新特别规范与旧特别规范或新一般规定与旧一般规定之间。【9】而新的一般规定与旧的普通规定的事实构成不完全相同,即只是调整事项相同而适用条件有所差异。其次,特别法优于普通法规则直接适用的场景,在我国应当限于新的特别规定与旧的一般规定的法律冲突之间。而按照《审理行政案件座谈会纪要》的要求,新普旧特法律冲突适用旧的特别规定,必须是新的一般规定允许其继续适用。其三,根据《立法法》第94条规定,【10】新普旧特法律冲突送请裁决的前提是“不能确定如何适用”,即适用于新的一般规定既没有明示允许旧的特别规定继续适用、也没有明示废止旧的特别规定的场合。而《民法总则》第70条第2款所包含的特别法优先条款,已经作出允许旧特别法的《公司法》第183条继续适用之新法指示,不存在“不能确定如何适用”的问题。

【1】姚宝华 :“指导案例9号《上海存亮贸易有限公司诉蒋志东、王卫明等买卖合同纠纷案》的理解与参照”,载《人民司法》 2013年第3期。

【2】参见李适时主编:《中华人民共和国民法总则释义》,法律出版社2017年版,第208页。

【3】参见陈甦主编:《民法总则评注(上册)》,法律出版社2017年版,第471-479页。

【4】参见梁慧星、钟瑞栋:“《民法总则》若干重要问题解答”,载《爱思想》网,:2017年4月27日;原始网址 http://www. aisixiang.com/data/104122.html。

【5】转引自王胜全:“解读《民法总则》第70条:清算义务人责任构成之变迁”, 《京都民商研究》微信公号, 2017-05-10,原始网址 http://toutiao.manqian.cn/wz_15215AEqcTX.html。

【6】陈召利:“《民法总则》与《公司法》之法律冲突与法律适用”,载《北大法律信息网》,2017年11月7日,网页 http://article.chinalawinfo.com/ArticleFullText.aspx?ArticleId=101897。

【7】梁慧星:“《民法总则》重要条文的理解与适用”,载《四川大学学报》(哲学社会科学版)2017年第4期。

【8】《意大利民法典》第15条规定:“法律只能由立法者在嗣后制定的法律中明确宣布废除,或者因旧法与新制定的法律规则相抵触而废除,或者由于新法全面规范了由旧法调整的领域而废除。”梁慧星教授的“《民法总则》把公司法的规定做了大量的变更”之说,似乎可以从这一立法例中找到一定的法理依据,即“新法全面规范了由旧法调整的领域”。然而,这种“全面规范”似应理解为新法全面替代旧法,就如《合同法》全面替代《经济合同法》那样。而《公司法》作为民法的单行特别法,《民法总则》不可能对其予以全面替代的。

【9】台湾民法大家史尚宽指出:“施行日期较新之民法规定应优先于旧者,但此新旧,应比较一般法、民法与民法之新旧,或比较特别法与特别法之新旧。”史尚宽:《民法总论》,中国政法大学出版社2000年版,第16页。台湾学者韩忠谟持类似的观点:“后法之废止前法,并非漫无限制,必须前后两法同性质同种类而且所定的事项亦复相同,再参酌后法的精神,方可能确定其有废止前法的意思,否则就不得作如此解释,例如前法为普通法,后法为特别法,纵或所定的事项相同,也只是特别法优于普通法而适用,并非废止前法,又如前法为特别法,后法为新普通法,则新普通法也未必都可废止旧特别法。”见韩忠谟:《法学绪论》,中国政法大学出版社2002年版,第69页。

【10】《立法法》第94条规定:“法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由全国人民代表大会常务委员会裁决。行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院裁决。”

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