企业境外汇款税务备案

根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第八条第五项规定：“境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。”

根据《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第72号）规定：“
五、非居民企业发生股权转让属于《通知》第七条第(一)项情形的，主管税务机关应当自受理之日起30个工作日内就备案事项进行调查核实、提出处理意见，并将全部备案资料以及处理意见层报省(含自治区、直辖市和计划单列市，下同)税务机关。
税务机关在调查核实时，如发现此种股权转让情形造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，包括转让方把股权由应征税的国家或地区转让到不征税或低税率的国家或地区，应不予适用特殊性税务处理。

六、非居民企业发生股权转让属于《通知》第七条第(二)项情形的，应区分以下两种情形予以处理：
(一)受让方和被转让企业在同一省的，按照本公告第五条规定执行。
(二)受让方和被转让企业不在同一省的，受让方所在地省税务机关收到主管税务机关意见后30日内，应向被转让企业所在地省税务机关发出《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理告知函》(见附件2)。
……

十、本公告自发布之日起施行……”
 

根据《国家税务总局关于修改《非居民企业所得税核定征收管理办法》等文件的公告》(国家税务总局公告2015年第22号)的规定，
三、《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第72号)第七条修改为：“非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案后经调查核实不符合条件的，应调整适用一般性税务处理，按照有关规定缴纳企业所得税。非居民企业股权转让适用特殊性税务处理未进行备案的，税务机关应告知其按照本公告第二条、第三条的规定办理备案手续。”

根据《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第72号）规定：“
三、股权转让方、受让方或其授权代理人(以下简称备案人)办理备案时应填报以下资料：

 (一)《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》(见附件1);

 (二)股权转让业务总体情况说明，应包括股权转让的商业目的、证明股权转让符合特殊性税务处理条件、股权转让前后的公司股权架构图等资料;

 (三)股权转让业务合同或协议(外文文本的同时附送中文译本);

 (四)工商等相关部门核准企业股权变更事项证明资料;

 (五)截至股权转让时，被转让企业历年的未分配利润资料;

 (六)税务机关要求的其他材料。

以上资料已经向主管税务机关报送的，备案人可不再重复报送。其中以复印件向税务机关提交的资料，备案人应在复印件上注明“本复印件与原件一致”字样，并签字后加盖备案人印章;报送中文译本的，应在中文译本上注明“本译文与原文表述内容一致”字样，并签字后加盖备案人印章。

……

十、本公告自发布之日起施行……”

 

根据《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第72号）规定：“
四、主管税务机关应当按规定受理备案，资料齐全的，应当场在《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》上签字盖章，并退1份给备案人;资料不齐全的，不予受理，并告知备案人各应补正事项。

……

十、本公告自发布之日起施行……”

所得税：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令年第号）第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第二十三条 居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。增值税：、根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税年号）规定，建筑企业为境外工程项目提供建筑服务，免征增值税的，应按规定办理税务备案；在项目所在国缴纳的增值税不得在中国抵扣。 、建筑企业为境外单位提供建筑服务，按规定免征增值税的，其全部收入应从境外取得，否则，不予免征增值税。、建筑企业在境外承接工程取得的收入享受免税、施工过程中在境外采购对外支付工程款或其他款项均需按有关规定完成备案。、应在首次享受免税的纳税申报期内到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续后，免征增值税，不得开具增值税专用发票，并需完整保存相关免税证明材料备查。 未办理免税备案手续的，不得享受免征增值税税收优惠。

目前没有限制私募管理人发行私募基金投资海外企业。并且根据商务部令年第号《境外投资管理办法》第八条， 商务部和省级商务主管部门通过"境外投资管理系统"对企业境外投资进行管理，并向获得备案或核准的企业颁发《企业境外投资证书》。《企业境外投资证书》由商务部和省级商务主管部门分别印制并盖章，实行统一编码管理。《企业境外投资证书》是企业境外投资获得备案或核准的凭证，按照境外投资最终目的地颁发。所以，如果私募管理人发行私募基金投资海外企业，在做产品备案时会要求提供对外投资许可相关资料。

如果是境内金融机构贷款的利息支出据实列支。 如果是境外金融机构或企业贷款的利息要报税务备案。

要缴纳个人所得税。目前可以确走企业对个人的是需要_纳的。另外对于企业对个人个人而言，需要_纳个人所得税如果按照劳务报酬代扣某个人所得_的话，至少在20%的个税，如果过高，达到2万，或者是5万以上，税率还高。个人对个人的境外汇款接受是免费的。带上你的县份证直接去中国银行柜台即可办理结售汇业务，收取境外汇款的时候不需要_税，但是银行需要收取一定的手续费，手续费根据你取现的比例进行计算。接收境外汇款需要缴纳个人所得税是针对企业对个人的劳务报酬，如果是个人对个人，就可以申请馈赠，不需要缴纳个税。

ODI备案申请的优势：

1、开拓境外市场，获得当地政策或税务优惠，加快资本积累速度;

2、方便与境外客户的业务转账，减少转账手续和成本;

3、提高国内企业形象，增加企业附加价值;

4、统筹境内外企业发展，优化资源配置。

法律分析：个人境外汇款单天交易5万，转账20万以上，将受央行监控。同时，个人一年内可购外汇上限是5万美元等值的外币，个人绝对不能向境外企业支付外币;而作为企业如果需向境外汇款，需申请进出口权，凭相关单据向银行购买外汇并向境外汇款;作为中国境内的企业不可向国外个人汇款。

法律依据：《中华人民共和国印花税法》 第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。

在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。

通俗的称法：预提企业所得税

这个是针对外国企业征收的。

税务机关认为：你给境外企业汇款，也就是说境外企业取得了收入（对于你们来说是支出）了，既然在中国取得收入，中国就要征收企业所得税。

目前预提企业所得税的征收率为10%，你们有代扣代缴的义务。

所以建议你们搞清楚你们打出款项的性质，然后再和税务局沟通，是否需要代扣代缴企业所得税。

通俗的称法：预提企业所得税

这个是针对外国企业征收的。

税务机关认为：你给境外企业汇款，也就是说境外企业取得了收入（对于你们来说是支出）了，既然在中国取得收入，中国就要征收企业所得税。

目前预提企业所得税的征收率为10%，你们有代扣代缴的义务。

所以建议你们搞清楚你们打出款项的性质，然后再和税务局沟通，是否需要代扣代缴企业所得税。

如果是境内金融机构贷款的利息支出据实列支。

如果是境外金融机构或企业贷款的利息要报税务备案。

对于楼上的回答，本人很是佩服！复制粘贴就是标准答案！

关于国际收支涉外收付凭证主要有一下几种：

境外汇款申请书----对境外客户的汇出汇款业务

对外付款（承兑）通知书---进口信用证、进口代收的对外付款业务

涉外收入申报单---所有形式的收汇业务（包括汇入汇款，出口托收收汇，出口信用证收汇等）

另外对于境内的外汇业务，也有对应的申报凭证：

境内汇款申请书---境内汇款业务，如海运费、对境内的特殊经济区（保税区、出口加工区等）企业的汇出汇款、境内划转等

境内付款（承兑）通知书---对境内的特殊经济区（保税区、出口加工区等）企业叙做的信用证，代收等业务

境内收入申报单---从境内的特殊经济区（保税区、出口加工区等）企业汇入的款项！

说的不一定全面，仅是个人的一些理解，希望共同探讨！