个税退税年收入16万

提问人:快乐人生。     发布日期:2022-12-01 19:36:11     浏览:875

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《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号)规定:“
四、关于无住所个人适用税收协定按照我国政府签订的避免双重征税协定、内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排(以下称税收协定)居民条款规定为缔约对方税收居民的个人(以下称对方税收居民个人),可以按照税收协定及财政部、税务总局有关规定享受税收协定待遇,也可以选择不享受税收协定待遇计算纳税。除税收协定及财政部、税务总局另有规定外,无住所个人适用税收协定的,按照以下规定执行:  (二)关于无住所个人适用独立个人劳务或者营业利润条款的规定。
 本公告所称独立个人劳务或者营业利润协定待遇,是指按照税收协定独立个人劳务或者营业利润条款规定,对方税收居民个人取得的独立个人劳务所得或者营业利润符合税收协定规定条件的,可不缴纳个人所得税。
无住所居民个人为对方税收居民个人,其取得的劳务报酬所得、稿酬所得可享受独立个人劳务或者营业利润协定待遇的,在预扣预缴和汇算清缴时,可不缴纳个人所得税。
非居民个人为对方税收居民个人,其取得的劳务报酬所得、稿酬所得可享受独立个人劳务或者营业利润协定待遇的,在取得所得时可不缴纳个人所得税。
.....

六、本公告自2019年1月1日起施行,非居民个人2019年1月1日后取得所得,按原有规定多缴纳税款的,可以依法申请办理退税。”

个税改革后,无住所个人如何适用独立个人劳务或者营业利润条款?

《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号)规定:“
四、关于无住所个人适用税收协定按照我国政府签订的避免双重征税协定、内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排(以下称税收协定)居民条款规定为缔约对方税收居民的个人(以下称对方税收居民个人),可以按照税收协定及财政部、税务总局有关规定享受税收协定待遇,也可以选择不享受税收协定待遇计算纳税。除税收协定及财政部、税务总局另有规定外,无住所个人适用税收协定的,按照以下规定执行:(三)关于无住所个人适用董事费条款的规定。
对方税收居民个人为高管人员,该个人适用的税收协定未纳入董事费条款,或者虽然纳入董事费条款但该个人不适用董事费条款,且该个人取得的高管人员报酬可享受税收协定受雇所得、独立个人劳务或者营业利润条款规定待遇的,该个人取得的高管人员报酬可不适用本公告第二条第(三)项规定,分别按照本条第(一)项、第(二)项规定执行。
对方税收居民个人为高管人员,该个人取得的高管人员报酬按照税收协定董事费条款规定可以在境内征收个人所得税的,应按照有关工资薪金所得或者劳务报酬所得规定缴纳个人所得税。
......

六、本公告自2019年1月1日起施行,非居民个人2019年1月1日后取得所得,按原有规定多缴纳税款的,可以依法申请办理退税。”

个税改革后,无住所个人如何适用董事费条款?

区分具体情形办理:如果是由于申报错误、与实际不符而导致多缴的,可以选择当期办理更正申报申请退税;如果是未及时报送或享受专项附加扣除导致多缴税款的,由于居民个人工资薪金所得采取累计预扣法申报纳税,纳税人可通过扣缴义务人在补充专项附加扣除申报信息的下月办理预扣预缴申报时,申报享受,准确缴纳预缴税款。

预缴工资薪金的个税,发现预缴申报有错,多缴纳了,是可以当期办理退税还是等办理了汇算清缴再多退少补?

如果是同一套房子且符合政策规定条件,采取的为组合贷的形式,在商业贷款还清后,公积金贷款继续还的情况下可以抵扣个税。

商业住房贷款还清了,现还有唯一公积金住房贷款,可抵扣个税吗?

《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号)规定:“
四、关于无住所个人适用税收协定按照我国政府签订的避免双重征税协定、内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排(以下称税收协定)居民条款规定为缔约对方税收居民的个人(以下称对方税收居民个人),可以按照税收协定及财政部、税务总局有关规定享受税收协定待遇,也可以选择不享受税收协定待遇计算纳税。除税收协定及财政部、税务总局另有规定外,无住所个人适用税收协定的,按照以下规定执行:(一)关于无住所个人适用受雇所得条款的规定。

1.无住所个人享受境外受雇所得协定待遇。
本公告所称境外受雇所得协定待遇,是指按照税收协定受雇所得条款规定,对方税收居民个人在境外从事受雇活动取得的受雇所得,可不缴纳个人所得税。
无住所个人为对方税收居民个人,其取得的工资薪金所得可享受境外受雇所得协定待遇的,可不缴纳个人所得税。工资薪金收入额计算适用本公告公式二。
无住所居民个人为对方税收居民个人的,可在预扣预缴和汇算清缴时按前款规定享受协定待遇;非居民个人为对方税收居民个人的,可在取得所得时按前款规定享受协定待遇。

2.无住所个人享受境内受雇所得协定待遇。
本公告所称境内受雇所得协定待遇,是指按照税收协定受雇所得条款规定,在税收协定规定的期间内境内停留天数不超过183天的对方税收居民个人,在境内从事受雇活动取得受雇所得,不是由境内居民雇主支付或者代其支付的,也不是由雇主在境内常设机构负担的,可不缴纳个人所得税。
无住所个人为对方税收居民个人,其取得的工资薪金所得可享受境内受雇所得协定待遇的,可不缴纳个人所得税。工资薪金收入额计算适用本公告公式一。
无住所居民个人为对方税收居民个人的,可在预扣预缴和汇算清缴时按前款规定享受协定待遇;非居民个人为对方税收居民个人的,可在取得所得时按前款规定享受协定待遇。
......

六、本公告自2019年1月1日起施行,非居民个人2019年1月1日后取得所得,按原有规定多缴纳税款的,可以依法申请办理退税。”

个税改革后,无住所个人如何适用受雇所得条款?

题主,每年的个人所得税汇算清缴是针对上一年度的纳税人个人收入、个税缴纳情况清算。 如果是今年不退或者说放弃退税,是不能推迟到下一年度汇算清缴退税的。年新的个税汇算清缴期间只能核算年收入、个税缴纳情况。

兰     发表于 2022-12-01 20:53:51

最新个税扣缴是年收入未达到6万的月份,不进行预扣。而超过6万的月份才开始预扣预缴个税,这样避免了先预缴个税再退税的麻烦。

小静     发表于 2022-12-01 21:20:29

年收入16万,目前个人所得税法下交不了多少个税。当然,这个收入不低。

年收入16万,应纳税所得额最高10万

这种情况下,只扣除5000元/月的扣除额,其他如社保、专项附加扣除等都不享受。

上述情况下,个税为7480元。

年收入16万,应纳税所得额不超过3.6万

如果应扣的都扣除,则全年扣除的金额为130980(10915*12)元,则应纳税所得额为29020元(160000-130980)<3.6万。

1、费用扣除额5000元/月;

2、社保和公积金扣除额1115元/月:假设社保和公积金按5000元为基数扣除,每月扣除额为1115元(8%养老+2%医疗+0.3%失业+12%住房公积金);

3、企业年金200元/月:企业年金最高比例为本人缴费工资的4%,每月扣除200元;

4、健康险,每月可税前扣除200元;

5、专项附加扣除的6项中,最高可扣除4400元/月:养老最高2000元/月,教育1000元/月/孩,住房800-1500元/月(按1000计算,和贷款购房取其一),贷款购房利息1000元/月,学历教育400元/月。

此时,个税为870.60元(29020*3%)。每年8万元的大病扣除就不考虑了,也不考虑个人捐赠30%扣除额的情况。

年终奖单独计税

这种情况下月薪5000元不需要纳税。年终奖不享受专项附加扣除,10万除以12个月,每月为8333元,税率为10%,个税为9790元(100000*10%-210)。即使考虑每月1115元的社保和公积金的扣除额,个税依然高于应纳税所得额最高10万时缴纳的个税。

在上述情况下,不建议年终奖单独计算(年终奖单独计算个税截止的时间为2021.12.31)。

每月收入5000元,年终奖10万,年度缴纳个税在870.6-9790元这个区间。

梦里一生孤寂!     发表于 2022-12-01 21:25:19

都可以进行退税操作,关键是看你的收入和已交税收是否匹配。年收入6万以内,交了税的基本都会退税。年收入6万以外的就看自己已经缴纳的税是否比例很高了,一般12万收入缴税不会超过3500元。其他高收入可以看看个税缴纳比例


海带     发表于 2022-12-01 22:03:22

其实是一样的,你根据我的分录理一下思路即可

1、计提工资

借:制造费用等 费用科目 100万

贷:应付职工薪酬 100万

2、扣社保和个税

借:应付职工薪酬 10万

借:管理费用等 --社保费科目 - 8万(负数)

贷: 应交税费--个税 2万

3、如果要计提社保

借:管理费用-社保费等科目 16万

贷:其他应付款--社保费- 16万

4、交个税、社保

借:应交税费--个税 2万

其他应付款 --社保 16万

贷:银行 2万

银行 16万

挂其他应收款是显示从个人工资中扣回的意思,现在大部分公司不这样做了

张晓平     发表于 2022-12-01 22:21:15

没啥好得瑟的,16万的税金也就是30%到35%的区间,也就是年收入50万以内的水准,北山广深大把,税都交了,不可能算不清年薪,也就是为了显摆。其实,这个微薄收入,北上广深压力很大,没啥好显摆的。

VIVIAN     发表于 2022-12-01 19:53:12

个体工商户等同于个人独资企业,应缴纳个人所得税。

每年年度汇缴的时候,会对个税多缴退税,少缴补税。个人年收入超过12万元应缴纳个人所得税,这里16万已经超出4万元,4万元部分按照个人所得税累进税率缴纳个税。这里还需对各项扣除附加进行核对,看是否享受该政策。如享受那么应在收入扣除这部分费用。

也就是说:

个税征税收入=取得收入—各项扣除专项附加—60000

这里应取得收入=160000,各项扣除如租房、赡养老人、子女教育等项目。最后是每月个税起征额5000元,一年60000。如果各项政策都用上,弄不好还不用缴税。

wamgqian     发表于 2022-12-01 19:54:14

个体工商户等同于个人独资企业,应缴纳个人所得税。每年年度汇缴的时候,会对个税多缴退税,少缴补税。个人年收入超过12万元应缴纳个人所得税,这里16万已经超出4万元,4万元部分按照个人所得税累进税率缴纳个税。这里还需对各项扣除附加进行核对,看是否享受该政策。如享受那么应在收入扣除这部分费用。也就是说:个税征税收入=取得收入—各项扣除专项附加—60000这里应取得收入=160000,各项扣除如租房、赡养老人、子女教育等项目。最后是每月个税起征额5000元,一年60000。如果各项政策都用上,弄不好还不用缴税。

belive~@^_^@~     发表于 2022-12-01 19:55:36

偶然所得20%,

80*20%=16万

个税16万

太可爱.     发表于 2022-12-01 20:06:06

这要看100万是不是含税价

如果是含了税的票面价

那你的退税就是16万

Beiz.     发表于 2022-12-01 20:11:34

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