小微企业税收优惠政策效应

提问人:宋传杰@北京米扬丽格整形。     发布日期:2022-12-01 16:36:36     浏览:536

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首先,小微企业税收优惠政策是国家对于小微企业的一种优惠。这种优惠政策可以有效促进小微企业的发展。

其次,小微企业的税收优惠既包括增值税优惠也包括所得税优惠,范围广泛,优惠力度大,体现了国家的税收优惠政策,有助于增强小微企业的活力。

最后,国家的优惠政策要求企业用好,一方面不能偷税漏税,另一方面要使这种政策落实到位,让好政策产生最大的良性效果。

杨书民     发表于 2022-12-01 18:18:30

其他回答


一、根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定:“
一、集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

二、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税,其中经营期在15年以上的,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。
……

四、本通知所称获利年度,是指该企业当年应纳税所得额大于零的纳税年度。”

二、根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)规定:“
五、2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业,自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

六、2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。”

三、根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)规定:“
一、2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

二、2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

三、对于按照集成电路生产企业享受本通知第一条、第二条税收优惠政策的,优惠期自企业获利年度起计算;对于按照集成电路生产项目享受上述优惠的,优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算。”

集成电路生产企业有哪些企业所得税税收优惠政策?

截至2019年2月19日,全国31个省(自治区、直辖市)均已发布地方6税2费减征政策文件,政策自2019年1月1日起执行。

财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)文件中第三条由省确定的关于资源税、附加税费、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税的优惠政策何时发布?如何执行?


一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定:“企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:
……
  (四)符合条件的技术转让所得。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十条规定:“企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。”

企业发生技术转让,可享受何种企业所得税税收优惠政策?


一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十九条规定:“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的,须报省、自治区、直辖市人民政府批准。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十四条规定:“企业所得税法第二十九条所称民族自治地方,是指依照《中华人民共和国民族区域自治法》的规定,实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县。
对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业,不得减征或者免征企业所得税。”

三、根据《财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》(财税〔2008〕21号)规定:“
三、根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下称新税法)第二十九条有关“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征”的规定,对2008年1月1日后民族自治地方批准享受减免税的企业,一律按新税法第二十九条的规定执行,即对民族自治地方的企业减免企业所得税,仅限于减免企业所得税中属于地方分享的部分,不得减免属于中央分享的部分。民族自治地方在新税法实施前已经按照《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》(财税〔2001〕202号)第二条第二款有关减免税规定批准享受减免企业所得税(包括减免中央分享企业所得税的部分)的,自2008年1月1日起计算,对减免税期限在5年以内(含5年)的,继续执行至期满后停止;对减免税期限超过5年的,从第6年起按新税法第二十九条规定执行。”

民族自治地方有何企业所得税税收优惠政策?


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
为深入贯彻国务院部署,结合前一阶段小微企业所得税优惠政策实施情况,现对进一步统筹做好小微企业各项税收优惠政策落实工作通知如下:

一、进一步提高认识,切实把落实小微企业优惠政策列入各级税务机关重要议事日程
小微企业是社会主义市场经济主体的重要组成部分,对繁荣市场、促进就业、改善民生、维护社会稳定等方面都起着重要作用。同时,小微企业也是当前释放改革红利,刺激经济发展的关键领域和薄弱环节。国务院非常重视小微企业发展,连续出台一系列包括税收优惠在内的相关政策,扶持小微企业发展。为确保支持小微企业发展政策的落实,国务院领导同志多次作出重要批示,今年上半年以来,国务院还组织对多个省市开展了工作督导。税务总局明确提出,要把认真贯彻落实各项税收优惠政策作为税务系统的一项重要工作。各级税务机关要进一步提高思想认识,高度重视小微企业税收优惠政策的落实工作,并提升到“政治任务”层面,列入重要议事日程,下大力气抓好抓实。要集思广益,打破常规,确保小微企业减免税取得成效。税政、征管、纳税服务、信息化等部门要群策群力,各司其职,形成合力,全力把小微企业税收优惠政策落到实处。

二、持续广泛宣传,进一步营造落实小微企业税收优惠政策的良好舆论环境
一是充分利用电视、电台、网站、报刊、杂志、12366纳税服务热线、办税服务厅、人民来信等平台和载体,通过网站在线访谈、电视电台访谈等方式,持续做好小微企业税收优惠政策宣传工作。要注重研究新闻传播规律,转变宣传视角,创新宣传内容,抓住不同阶段、不同税种的宣传重点,增强针对性,找准宣传点和切入点,做到通俗易懂,喜闻乐见,提高宣传实效,引导舆论主旋律。二是围绕国家近几年连续调整小微企业增值税、营业税、企业所得税优惠政策情况,继续宣传相关税收优惠政策内容、减免条件、管理方式、办税程序及纳税申报表的填报方法等,便于纳税人掌握享受税收优惠政策的具体操作。要善于挖掘征纳双方落实小微企业税收优惠政策的典型案例,介绍各地落实小微企业税收优惠政策的成效,宣传税务机关在落实小微企业税收优惠政策工作中的创新做法,宣传纳税人享受小微企业税收优惠政策的所闻、所思、所感,增强感染力,进一步增强纳税人享受税收优惠政策的主动性。三是将小微企业增值税、营业税、企业所得税优惠政策及管理规定,及时补录到12366知识库,统一规范12366座席人员的答复口径,保证12366解答相关政策的准确性和权威性。在12366纳税服务热线设置小微企业税收优惠政策落实投诉专席,接受纳税人投诉,并在接到纳税人反映的问题后3个工作日内予以落实解决。四是进一步加强与工商、工业和信息化、中小企业管理等部门联系,结合税务机关掌握小微企业税收优惠政策数据,加强数据对比、分析,争取相关部门支持。

三、依托信息化手段,进一步为小微企业享受税收优惠政策提供便利
一是适应提高增值税、营业税起征点需要,进一步修改完善增值税小规模纳税人和营业税纳税人纳税申报表及填报说明,需修改申报软件的,要尽快做好软件升级调整工作。二是在企业所得税方面,税务机关要进一步明确职责、理顺流程、整合资源,及时完善、修改企业所得税预缴申报软件和信息系统,增加对纳税申报的提示、提醒功能。在申报系统中自动协助企业计算税收优惠数额供纳税人选择;在企业所得税申报期内,重点监控小型微利企业申报进度与享受税收优惠的准确性,适时开展提醒服务;申报期结束后,对未能按时享受优惠政策的企业,税务机关应尽快筛选企业名单,告知企业在以后申报期间抵顶税款。三是进一步加强小微企业享受减免税情况统计分析。各级税务机关要认真负责,客观、真实、全面地统计小微企业减免税的实际情况。

四、进一步加强工作督查和绩效考核,为落实小微企业税收优惠政策提供组织保证
小微企业税收优惠政策“含金量”高,各级税务机关必须进一步采取有效措施,解决政策执行“最后一公里”问题。要充分认识到“尸位素餐是腐败,不作为的‘懒政’也是腐败”,进一步应用工作督查和绩效考核手段,增强基层税务机关落实小微企业税收优惠政策的执行力。小微企业各项税收优惠政策落实情况已经列为重点督办和绩效考核事项,各省税务机关务必高度重视,周密部署,确保小微企业优惠政策落实到位。上级税务机关要根据小微企业税收优惠政策落实工作情况,准确把握时间、工作节点,对重点地区、受惠面低的地区有针对性地开展工作督查。发现思想不重视、工作不到位、责任心不强、落实不力的单位,要认真整改,并实行批评问责。
在落实小微企业税收优惠政策工作中,各级税务机关要加强与上级税务机关联系,及时反映政策落实问题,按要求反馈工作情况及统计数据,加强对小微企业税收优惠政策统计分析工作。

国家税务总局关于进一步加强小微企业税收优惠政策落实工作的通知

季度实际利润额万元如果符合现行小微企业税收优惠政策的企业应纳企业所得税**万元如果不符合现行小微企业税收优惠政策的企业应纳企业所得税*万元

留情     发表于 2022-12-01 17:38:55

中小企业属于小微企业的可享受税收优惠政策,税收上说的小微企业主要包括三个标准:一是资产总额,工业企业不超过万元,其他企业不超过万元;二是从业人数,工业企业不超过人,其他企业不超过人;三是税收指标,年度应纳税所得额不超过万元。 小微企业享受的优惠政策 近年来,除企业所得税法及其实施条例中关于小微企业税收优惠外,国务院,财政部、税务总局等部门也陆续下发了一系列扶持小微企业发展的涉税文件,具体如下: 增值税、营业税 根据《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税号)及《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业

刘昊然的小媳妇儿     发表于 2022-12-01 17:41:21

合理避税的前提是合规合法,如果小微企业不能合理合法的避税,就会存在偷税漏税的嫌疑。小微企业的税收优惠政策很多,且目前的税负很低,合理利用国家的税收优惠政策就会实现合理避税,也就是将国家给予的税收优惠政策用足,就可以实现合理避税。< "">现阶段小微企业主要的税收优惠政策:、小微企业增值税一般为小规模纳税人,按照税法的规定,小规模纳税人的征收方式为简易征收,也就是不含税销售额乘以征收率。采用简易计税方式的小规模纳税人的征收率原为,今年已经降为。、增值税小规模纳税人的起征点,由月应税销售额低于万元提高至万元,季度应税销售额低于万元提高至万元。那么也就是说,如果小微企业增值税小规模纳税人月应税销售额低于万元是免征增值税的。、自今年月日起,小微企业年应纳税所得额低于万元的部分,实际企业所得税税率为。也就是说,小微企业年应纳税所得额低于万元,只需要缴纳元以下的企业所得税。但需要强调的是,小型微利企业的享受企业所得税税收优惠政策的,需要同时满足三个限制条件,即年应纳税所得额低于万元,职工人数低于人,资产总额万元。否则不能享受小型微利企业的税收优惠政策。< "">、小微企业增值税为小规模纳税人的,其城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、资源税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加等税费实行减半征收政策。、小微企业如果是高新技术企业,可以享受研发费用加计扣除的税收优惠政策。小微企业的税收优惠政策很多,合理有效利用国家的税收优惠政策,就可以起到合理避税的作用。有这样一家企业,年应税销售额只有万元,却向税务机关申请为一般纳税人,但并没有及时申报纳税,并税务机关稽查,查补了税款,加大了企业税收负担。其原因是,是有的客户要求开具增值税专用发票,便申请了一般纳税人。但这家小微企业的管理很差,不能及时取得增值税进项税发票,以及相关的成本费用发票,还不按期申报纳税,无疑是经不起税务机关稽查的。< "">因此,小微企业合理避税的前提是合规合法,且有效利用国家给予的税收优惠政策,就会实现企业降低税收负担的目的。我是智融聊管理,欢迎持续关注财经话题。年月日

陈雪娟     发表于 2022-12-01 18:09:01

目前了解比较多的是税收优惠政策节税,国家普惠性税收优惠政策,地方性税收优惠政策。 国家普惠性税收优惠政策了解更多的是小微企业税收优惠以及高新技术企业所得税优惠,小微企业大部分企业都适用这个政策,高新技术企业所得税税收优惠需要企业申请认定高新技术企业后才可以享受政策,具体的企业可以详细了解一下。 目前的地方性税收优惠政策比较好,地方财政留存园区内全额留存 增值税留存50%,所得税留存40%; 奖励扶持比例70%-85%

h.鲤     发表于 2022-12-01 18:16:15

美容行业税收优惠政策没有特别的。如果是小微企业可以享受小微税收优惠政策。

主要交的税种有增值税6%、所得税等,具体还要看经营实际情况。

hap     发表于 2022-12-01 19:14:14

享受税收优惠政策的小微企业,同时也是高新企业的,是可以享受小微企业的税收优惠政策的,是高新技术企业在研发费用扣除方面给于加计扣除。

当自己,做主角     发表于 2022-12-01 16:55:54

据统计,2017年,我国落实并完善营改增试点政策,出台简并增值税税率等措施,进一步清理规范政府性基金和涉企收费,全年为企业减负将超过万亿元。其中,仅2017年我国支持“大众创业、万众创新”的税收优惠政策就为企业减税超5000亿元。这其中,符合条件的小型微利企业减半征收企业所得税、月销售额3万元以下小微企业免征增值税等支持小微企业发展的税收优惠政策,共减税超过1600亿元,惠及纳税人超过3600万户;高新技术企业减按15%税率缴纳所得税,促进软件产业健康发展、支持集成电路产业发展减免增值税、企业所得税等税收优惠政策共减税2400多亿元;固定资产加速折旧减免企业所得税130亿元;研发费用加计扣除税收优惠政策减税将超1000亿元,减税效应进一步扩大。5年来,我国营改增累计减税近2万亿元,全面推开试点以来所有行业税负实现只减不增。此外,取消、免征、停征和减征1368项政府性基金和行政事业性收费,涉及减收金额3690亿元。

睡衣宝宝     发表于 2022-12-01 17:04:13

近日有专家表示,支持小微企业发展的税收优惠政策是近年来税收政策重点,截至目前,国家共出台近80项税收优惠政策,尤其是2013年以来,新出台了近70项税收优惠政策,覆盖企业整个生命周期。

报道称,扶持小微企业的税收优惠政策不断扩围,暂免征收增值税和营业税的月销售额或营业额从2万元提高至3万元,受益面覆盖众多小微企业和个体工商户;自2010年起,对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业,其所得按50%计入应纳税所得额,实际税负为10%。

目前,国家不断完善以支持高科技研发和产业化为主,覆盖创业投资、创新主体、研发活动、成果转化等创新全链条,采取低税率、减免税等直接优惠与加计扣除、加速折旧、税前抵扣、延期纳税等间接优惠方式相结合的支持创新发展普惠性税收优惠政策体系。

小微企业一揽子税费优惠政策的落地生根,充分发挥了其促进就业引导创业的杠杆作用,切实减轻了小微企业的税费负担,壮大了小微企业的发展实力,增强了小微企业发展活力,2012年至2016年,受益于小微企业税收优惠政策的不断扩围,约有1500万户次小型微利企业享受了税收优惠,减免所得税近700亿元,近3年来的减免税额平均年增长率达38%。

小微企业是就业巨大的容纳器,事关中国经济的活力与繁荣,是中国经济的新引擎,希望中国的小微企业都可以快速的发展壮大!

丶单纯de丨Team     发表于 2022-12-01 17:15:06

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