一般纳税人开普票免税的行业

提问人:小猫咪。     发布日期:2022-12-01 14:48:09     浏览:755

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根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号)第十七条规定:“税务机关应按月对代开专用发票进行汇总统计,对代开专用发票数据通过增值税计算机稽核系统比对后属于滞留、缺联、失控、作废、红字缺联等情况,应及时分析,查明原因,按规定处理,确保代开专用发票存根联数据采集的完整性和准确性。”

 

怎样保证代开专票存根联数据采集的完整性和准确性?

根据《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》(国税函〔2003〕962号)第四条第三项规定:“对于“票表稽核”不符的“异常”申报,在法定纳税申报期限内能够修改完成的,可以由纳税人修改后重新申报。在法定纳税申报期限内来不及修改完成的(如月上旬最后1、2天来申报的),可先行受理其纳税申报,同时责令其限期将差额部分补报。对因此而导致逾期申报的,凡有正当理由的,税务机关可不予处罚。”

对于增值税一般纳税人“票表稽核”不符的“异常”申报,税务机关应分别作何处理?


一、根据《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999〕198号)规定:“
六、属于增值税一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食,可依据购销企业开具的销售发票注明的销售额按13%的扣除率计算抵扣进项税额;购进的免税食用植物油,不得计算抵扣进项税额。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)文件的规定:“
二、纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:
(一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
(二)营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。
(三)继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点,纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的,仍按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)、《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税〔2013〕57号)执行。其中,《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔2012〕38号印发)第四条第(二)项规定的扣除率调整为11%;第(三)项规定的扣除率调整为按本条第(一)项、第(二)项规定执行。
(四)纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
(五)纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
(六)《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项和本通知所称销售发票,是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。
本公告自2017年7月1日起执行。”

三、根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)规定:“
二、纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。

三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额。
……

六、本通知自2018年5月1日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的,以本通知为准。”

增值税一般纳税人从国有粮食企业购进的免税食用植物油,能否计算抵扣进项税额?

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定的税收优惠政策仅适用于增值税小规模纳税人和小型微利企业,一般纳税人不能享受财税〔2019〕13号第
一、
三、四条规定的税收优惠。如果符合该文件第
二、五条规定的条件,可以享受企业所得税相关优惠政策。

一般纳税人可以享受小微企业普惠性政策吗?

根据《国家税务总局关于启用增值税普通发票(卷票)有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第82号)规定:“
四、其他事项
(一)增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用,重点在生活性服务业纳税人中推广使用。……。本公告自2017年1月1日起实施。”

增值税普通发票(卷票)适用于哪些纳税人?

在发票管理上只有一般纳税人和小规模纳税人两种区分,并不存在小微企业和个体之分。两者均有可能为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以开具普票和专票,采用适用税率征收增值税,可以抵扣进项税额。小规模可以开具普票,部分行业的小规模可以自开专票(建筑业、住宿业、鉴证咨询、工业、信息传输业),其他需要向税务机关申请代开。小规模釆用征收率征收,并可享受按月三万或按季九万以下免税优惠(开具专票不免)

风消散     发表于 2022-12-01 16:49:25

专票和普票最大的区别就在于一般纳税人拿到票是否可以抵扣,专票可以抵扣增值税,普票就不可以抵扣。一般纳税人可以开专票和普票,小规模纳税人大部分都只能开普票建筑业、住宿等一些行业可以自开专票。

小红     发表于 2022-12-01 15:17:19

同一行业同一笔收入,一般纳税人企业开专票开普票税率一样,作为受票方如果同为一般纳税人企业收专票是可以认证抵扣的,如果为小规模企业不论收专票还是普票都是无法抵扣的。

李光伦     发表于 2022-12-01 15:43:15

一、小规模纳税人想要取得专票有两种方式,一种是到税务局代开专票,这种方式适用于所有行业的小规模纳税人。

二、还有一种方式就是自开专票,目前,一共有8类行业可以自开专票。分别是住宿业;鉴证咨询业;建筑业;工业;信息传输、软件和信息技术服务业;租赁和商务服务业;科学研究和技术服务业;居民服务、修理和其他服务业

三、如果你属于以上8类行业,可以直接去税务局申请领用专票,开出的税率是3%,受票方可以抵扣3个点。与开普通发票一样,都是在税控系统中开具。但是需要注意的是,专票不享受10万以内免税的优惠,无论开票多少,都要缴税。举个例子,一小规模纳税人季度开票20万(不含税),其中开具普票15万,自开专票5万,那么需要缴纳增值税5万*3%=1500元。因为开票总额没有超过30万,因此开具的15万普票享受免税。

四,关于申报。代开专票和自开专票的小规模纳税人,在申报时,专票部分统一"填在税务局代开专票销售额"一栏。如果季度开票总额超过了30万,那么普票部分填第一栏"开具普通发票’,联通专票一起缴税。如果季度开票总额没有超过30万,那么普票部分填在未达起征点免税销售额一栏,普票部分不用缴税。


婷789     发表于 2022-12-01 16:56:02

同一行业同一笔收入,一般纳税人企业开专票开普票税率一样,作为受票方如果同为一般纳税人企业收专票是可以认证抵扣的,如果为小规模企业不论收专票还是普票都是无法抵扣的。

你爸爸     发表于 2022-12-01 15:23:12

1、一般纳税人企业开普票,没有任何好处或坏处。一般纳税人企业开普票,与开增值税专用发票,在纳税申报和会计核算上没有任何差别。

2、一般纳税人可以开专票,也可以开普票,是作为一般纳税人的企业,面对的客户不同而分别使用的。

3、国家对增值税专用发票的开具有一些限制,对增值税小规模纳税人、销售免税货物、销售报关出口货物、商业企业零售的消费品以及开给个人的发票都只能开增值税普通发票。而对是一般纳税人的企业销售商品,除国家规定的不可以开增值税专用发票的,其他都需要开专票。

一般纳税人企业开普票,有什么好处和坏处?

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1、一般纳税人企业开普票,没有任何好处或坏处。一般纳税人企业开普票,与开增值税专用发票,在纳税申报和会计核算上没有任何差别。

2、一般纳税人可以开专票,也可以开普票,是作为一般纳税人的企业,面对的客户不同而分别使用的。

3、国家对增值税专用发票的开具有一些限制,对增值税小规模纳税人、销售免税货物、销售报关出口货物、商业企业零售的消费品以及开给个人的发票都只能开增值税普通发票。而对是一般纳税人的企业销售商品,除国家规定的不可以开增值税专用发票的,其他都需要开专票。

Bing Bing     发表于 2022-12-01 15:23:12

在发票管理上只有一般纳税人和小规模纳税人两种区分,并不存在小微企业和个体之分。两者均有可能为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以开具普票和专票,采用适用税率征收增值税,可以抵扣进项税额。小规模可以开具普票,部分行业的小规模可以自开专票(建筑业、住宿业、鉴证咨询、工业、信息传输业),其他需要向税务机关申请代开。小规模釆用征收率征收,并可享受按月三万或按季九万以下免税优惠(开具专票不免)

霞     发表于 2022-12-01 15:23:27

在深圳,小规模公司开的发票可开普票与专票,普票是不可抵扣的,享受9万一个季度的免税额度,专票是开三个点的专票,可用给一般纳税人抵扣;开的发票点数是3个点的。

一般纳税人公司开的发票可开普票与专票,普票不可抵扣,专票可用于抵税,退税这些,开票的点数一般是17个点的,主要是看行业的,有的是6个点,11个点,13个点。

Thetimezipsby     发表于 2022-12-01 15:47:36

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