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提问人：大豆(杨少川)。 发布日期：2022-12-01 13:00:10 浏览：253
Mr.Halson 发表于 2022-12-01 13:20:19
根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）修改。
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为了加强和规范普通发票的统一管理，便于全国普通发票的统一识别和查询，全国税务机关从2005年1月1日起推行了统一的全国普通发票分类代码和发票号码。此后，部分纳税人和相关单位对分类代码中第
6、7位年份代码的指代意义提出疑问，为避免使用中出现解释歧义，特明确如下：
一、普通发票分类代码中的第
6、7位年份代码，是指发票的印刷年份，并非发票的使用年份，可以跨年度使用。但各地普通发票的印制数量也应严格控制在一年以内，防止过多冗余，避免造成损失。
二、发票代码和发票号码的印制颜色可根据印刷设备的情况，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。
三、各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应将年份代码和机动车销售统一发票的有关规定和含义通告当地公安交管部门。如有问题应及时做好协调和解释工作。
国家税务总局关于明确普通发票分类代码中年份代码含义的通知
国家税务总局关于严格执行统一发票代码和发票号码的通知
根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)规定，电子专票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位为13。发票号码为8位，按年度、分批次编制。
增值税电子专用发票的发票代码的编码规则是什么？
根据《国家税务总局关于＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第三项规定：“在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》（附件1）及电子数据。”
如果海关调整商品代码导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致，应如何处理？
增值税电子普通发票的发票代码、发票号码是几位数？发票代码、发票号码的编码规则是什么？
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目。
小企业会计准则会计科目中
所得税费用 科目代码5801
企业会计准则会计科目中
所得税费用 科目代码6801
计提所得税时
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
缴纳所得税时
借：应交税费—企业所得税
贷：银行存款/现金
结转本年利润时
借：本年利润
贷：所得税费用
阿萨姆 发表于 2022-12-01 15:30:14
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目。
小企业会计准则会计科目中
所得税费用
科目代码5801
企业会计准则会计科目中
所得税费用
科目代码6801
计提所得税时
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
缴纳所得税时
借：应交税费—企业所得税
贷：银行存款/现金
结转本年利润时
借：本年利润
贷：所得税费用
有舍才有得 发表于 2022-12-01 15:30:18
残雪落花印 发表于 2022-12-01 13:26:54
从会计科目代码看，你们企业执行的是企业会计准则。要不要在“营业税金及附加”下设置“营业税、城建税、教育费附加、堤围费”明细科目，这要看你们企业是否经常发生会计确认收入与税法确认收入不一致的情况。一般情况，企业不需要在“营业税金及附加”下设置明细科目，但企业经常发生会计确认收入与税法确认收入不一致的业务，从企业管理的需要出发，也可以在“营业税金及附加”下设置明细科目。例如房地产开发企业，在预售商品房收取客户预收款的情况下，会计不确认收入但税法将其视为收入，要交纳营业税及附加。因为会计不确认收入，因此营业税及附加就不做会计处理，只有“应交税费”进行会计处理。“营业税及附加”属于损益类会计科目，它是按照会计立场进行核算，口径与税法不完全一致；“应交税费”是会计站在税务立场进行核算，口径与税法完全一致。房地产开发企业预售商品房的会计处理和税务处理：
1、预收房款，会计不确认收入
借：库存现金
贷：预收账款—xxx客户
2、交纳税金
借：应交税费—应交营业税
借：应交税费—城建税
借：应交税费—教育费附加
借：应交税费—堤围费
贷：银行存款
3、当该项业务会计确认收入时
借：预收账款—xxx客户
借：库存现金
借：营...从会计科目代码看，你们企业执行的是企业会计准则。要不要在“营业税金及附加”下设置“营业税、城建税、教育费附加、堤围费”明细科目，这要看你们企业是否经常发生会计确认收入与税法确认收入不一致的情况。一般情况，企业不需要在“营业税金及附加”下设置明细科目，但企业经常发生会计确认收入与税法确认收入不一致的业务，从企业管理的需要出发，也可以在“营业税金及附加”下设置明细科目。例如房地产开发企业，在预售商品房收取客户预收款的情况下，会计不确认收入但税法将其视为收入，要交纳营业税及附加。因为会计不确认收入，因此营业税及附加就不做会计处理，只有“应交税费”进行会计处理。“营业税及附加”属于损益类会计科目，它是按照会计立场进行核算，口径与税法不完全一致；“应交税费”是会计站在税务立场进行核算，口径与税法完全一致。房地产开发企业预售商品房的会计处理和税务处理：
1、预收房款，会计不确认收入
借：库存现金
贷：预收账款—xxx客户
2、交纳税金
借：应交税费—应交营业税
借：应交税费—城建税
借：应交税费—教育费附加
借：应交税费—堤围费
贷：银行存款
3、当该项业务会计确认收入时
借：预收账款—xxx客户
借：库存现金
借：营业税金及附加（根据管理的需要，可以设置明细科目）
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交营业税（冲减应交税费明细科目）
贷：应交税费—城建税
贷：应交税费—教育费附加
贷：应交税费—堤围费
4、结转成本
借：主营业务成本贷：开发产品
虹声 发表于 2022-12-01 13:27:57
从会计科目代码看，你们企业执行的是企业会计准则。要不要在“营业税金及附加”下设置“营业税、城建税、教育费附加、堤围费”明细科目，这要看你们企业是否经常发生会计确认收入与税法确认收入不一致的情况。一般情况，企业不需要在“营业税金及附加”下设置明细科目，但企业经常发生会计确认收入与税法确认收入不一致的业务，从企业管理的需要出发，也可以在“营业税金及附加”下设置明细科目。例如房地产开发企业，在预售商品房收取客户预收款的情况下，会计不确认收入但税法将其视为收入，要交纳营业税及附加。因为会计不确认收入，因此营业税及附加就不做会计处理，只有“应交税费”进行会计处理。“营业税及附加”属于损益类会计科目，它是按照会计立场进行核算，口径与税法不完全一致；“应交税费”是会计站在税务立场进行核算，口径与税法完全一致。房地产开发企业预售商品房的会计处理和税务处理：
1、预收房款，会计不确认收入
借：库存现金
贷：预收账款—xxx客户
2、交纳税金
借：应交税费—应交营业税
借：应交税费—城建税
借：应交税费—教育费附加
借：应交税费—堤围费
贷：银行存款
3、当该项业务会计确认收入时
借：预收账款—xxx客户
借：库存现金
借：营业税金及附加（根据管理的需要，可以设置明细科目）
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交营业税（冲减应交税费明细科目）
贷：应交税费—城建税
贷：应交税费—教育费附加
贷：应交税费—堤围费
4、结转成本
借：主营业务成本贷：开发产品
cultman 发表于 2022-12-01 13:30:24
从会计科目代码看，你们企业执行的是企业会计准则。要不要在“营业税金及附加”下设置“营业税、城建税、教育费附加、堤围费”明细科目，这要看你们企业是否经常发生会计确认收入与税法确认收入不一致的情况。一般情况，企业不需要在“营业税金及附加”下设置明细科目，但企业经常发生会计确认收入与税法确认收入不一致的业务，从企业管理的需要出发，也可以在“营业税金及附加”下设置明细科目。例如房地产开发企业，在预售商品房收取客户预收款的情况下，会计不确认收入但税法将其视为收入，要交纳营业税及附加。因为会计不确认收入，因此营业税及附加就不做会计处理，只有“应交税费”进行会计处理。“营业税及附加”属于损益类会计科目，它是按照会计立场进行核算，口径与税法不完全一致；“应交税费”是会计站在税务立场进行核算，口径与税法完全一致。房地产开发企业预售商品房的会计处理和税务处理： 1、预收房款，会计不确认收入 借：库存现金 贷：预收账款—xxx客户 2、交纳税金 借：应交税费—应交营业税 借：应交税费—城建税 借：应交税费—教育费附加 借：应交税费—堤围费 贷：银行存款 3、当该项业务会计确认收入时 借：预收账款—xxx客户 借：库存现金 借：营业税金及附加（根据管理的需要，可以设置明细科目） 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交营业税（冲减应交税费明细科目） 贷：应交税费—城建税 贷：应交税费—教育费附加 贷：应交税费—堤围费 4、结转成本 借：主营业务成本贷：开发产品
因为、爱情、有奇迹。 发表于 2022-12-01 13:30:24
应交增值税从财务软件中的应交税费科目下找。它是应交税费的二级科目。科目代码是2221
俏也不争春 发表于 2022-12-01 13:31:36
标准做法如下：
一、如果2222是一级科目“应交税费”的科目代码，222201是二级科目“应交税费----应交增值税”的科目代码，可将222202设定成二级科目“应交税费----待抵扣进项税”的科目代码，222203设定成二级科目“未交增值税”的科目代码。
二、平时忘记抵扣，或者暂时不符合抵扣条件（比如海关代征的增值税完税凭证，尚未在国税局系统中完成比对确认），可以暂时计入222202“应交税费----（暂记）待抵扣进项税”；待符合条件后，在转入22220101三级科目“应交税费----应交增值税----进项税金”。
胡乐言 发表于 2022-12-01 13:44:20
营业税发票 国家税务总局/地方税务局，国家税务总局南宁市税务局契税发票代码
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2021-09-18 16:51:58
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2022-01-26 17:11:01
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2022-02-11 23:04:32
增值税普通发票查询发票代码错误是咋回事，增值税发票查询不到咋回事
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