报销差旅费进项税额怎么算

提问人:若-兮-。     发布日期:2022-12-01 13:00:09     浏览:497

其他回答

根据《国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知》(国税发〔2009〕6号)规定:“
四、法律责任
(一)……
企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报的,主管税务机关除责令其限期申报外,可按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款,逾期仍不申报的,可处以2000元以上10000元以下的罚款,同时核定其年度应纳税额,责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》(见附件4)后,应在规定时限内缴纳税款。”

非居民企业未按期汇算清缴应承担什么法律责任?


一、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十一条规定:“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。”


二、根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)第八条第二项规定:“……在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。”


三、根据《网络发票管理办法》(国家税务总局令第30号)第七条规定:“ 单位和个人取得网络发票时,应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性,对不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。”

取得不符合规定的发票,能否作为财务报销凭证?

根据《国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知》(国税发〔2009〕6号)规定:“
四、法律责任
……
(二)企业未按规定期限办理所得税汇算清缴,主管税务机关除责令其限期办理外,对发生税款滞纳的,按照税收征管法的规定,加收滞纳金。”

非居民企业未按期汇算清缴是否应加收滞纳金?

根据《国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知》(国税发〔2009〕6号)规定:“
四、法律责任
(一)企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报,或报送资料不全、不符合要求的,应在收到主管税务机关送达的《责令限期改正通知书》后按规定时限补报。”

非居民企业未按期汇算清缴应于什么时间内补报?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第八条第一款规定:“纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“ 第二十四条 进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。
......
本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

什么是增值税进项税额?

根据公司法的规定,一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。提问的张总今年注册的科技公司,属于一人有限责任公。营业执照上类型载明“有限责任公司(自然人独资或法人独资)”。一人有限公司差旅费报销主要分两步:一、因地制宜制定公司差旅费管理报销制度。、内容主要包括出差申请及审批、交通工具、市闪交通费、住宿费、出差时间的计算、原始单据的粘帖、费用报销单的填写、伙食补助费和办公费等、监督管理人员权限的划分各个流程分别由谁签字,审内容是什么。二、根据差旅费管理报销制度的开支范围、标准审批报销三、关于企业所得税税前扣除项目注意事项以下费用不得在差旅费中列支、超出差旅费管理制度,发生的差旅费、应由个人承担的其他费用、邀请或者做为业务费性质支出的差旅费、员工福利支出的机票算差旅费

Amandaจุ๊บ雯雯     发表于 2022-12-01 13:45:15

差旅费报销从2019年4月起有新变化了,其抵扣相关规定大致如下:

1.去年4月起,差旅费的进项税额允许从销项税额中扣除。

2.车票需注明本单位员工身份信息,不是本单位员工的不予以抵扣报销。

3.进项税额=票面金额/(1+9%)x9%

4.去年3月31日以前的电子票,不得抵扣。

大概就这么多,详细可查阅。

秋风     发表于 2022-12-01 13:21:59

补贴都要交个人所得税;

但如果出差补贴用差旅费报销单据的话,则可以税前扣除,不计算个人所得税。

我是神     发表于 2022-12-01 13:34:20

李洋出差归来,报销差旅费920元(其中含取得专用发票的住宿费500元的增值税30元:

借:管理费用-差旅费890

借:应交税费-应交增值税(进项税额)30

贷:其他应收款-李洋920

木支     发表于 2022-12-01 13:34:34

不论算差旅费还是招待费,我想可以放在差旅费里,只要你老板全部给报销。因为放在招待费里,年底所得税扣除对招待费有限制。

ZHang SHAN     发表于 2022-12-01 13:45:16

差旅费的报销税率实际上也是要按照国家的20%税率来报的,一般一天如果要是超过800的部分都需要缴纳20%的税率。对于差旅费的账务处理,会计准则并无具体规定,仅在会计科目"管理费用"的使用说明时提到一点.根据差旅费报销人员性质不一样,按照会计原则,实务中的差旅费报销主要计入"管理费用--差旅费"和"销售费用(营业费用)差旅费"两个会计科目.对于一些特殊情况的差旅费,需要分析后,遵循会计基本原则的基础上确定计入的会计科目。报销差旅费的增值税怎么算?根据新的法规,从2019年4月1日起,企业员工的运输服务可以抵扣进项税,纳税人取得不动产支付的进项税,可以一次性抵扣.以下说的企业,都是增值税一般纳税人企业。1、先报销员工的差旅费,收集这几类票据,机票行程单、火车票、汽车票。2、判断是否符合抵扣的要求.登记个人信息,一般是姓名、身份证号,这个人当时必须是公司的员工.如果报销供应商及客户的差旅费,不能抵扣.当时是公司的员工,但是后来离职了,是可以抵扣的。3、可以作为进项税额抵扣的凭证还有,购进国内旅客运输服务的增值税电子普通发票,注意普票的项目必须是"客运服务"。4、购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的,如果是中介公司开出的发票,项目是服务费,不能抵扣。5、提供国际旅客运输服务,税法规定的是增值税零税率或免税,因此,企业员工的购买国际差旅费票据,例如机票行程单、火车票、船票、等,不能抵扣进项税额。6、可抵扣进项税额的计算公式:火车票、汽车票、机票行程单:可抵扣进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;火车票:可抵扣进项税=票面金额÷(1+9%)×9%;汽车票、船票:可抵扣进项税=票面金额÷(1+3%)×3%7、企业登记台账.企业当期抵扣的差旅费进项税,除了专用发票外,其他的都要登记台账,台账需要登记:姓名、交通方式、起止地、时间、金额、可抵扣金额、记账的凭证号。

酒自斟     发表于 2022-12-01 13:50:00

根据出差人员的性质,可做分录如下:借:管理费用—差旅费 贷:库存现金 或借:销售费用—差旅费 贷:库存现金

报销差旅费飞机票1200财务科340预借6500会计分录怎么早怎么写

根据出差人员的性质,可做分录如下:借:管理费用—差旅费 贷:库存现金 或借:销售费用—差旅费 贷:库存现金

相恋     发表于 2022-12-01 13:55:57

刘明报销差旅费,无可抵扣的增值税票据,意思就是出差回来报销费用,所有票据均为普通发票,没有增值税发票或者是没有允许抵扣增值税进项税额的增值税专用发票,做会计分录时不需要考虑增值税进项税额;出纳用现金给刘明就是以现金结算,不是银行存款支付的差旅费。

伤悲。     发表于 2022-12-01 13:56:37

小规模企业收到火车票怎么做账,本身没有难度。收到火车票以后,须经过财务人员是否符合报销条件和增值税抵扣两项判断!

一、火车票作为差旅费和生活消费双重属性1、作为因公出差发生的铁路客运运输发票的重要凭证

这个判断最关键的节点是,火车票上面载明的是本小规模企业员工的信息,因公出差是可以作为报销的凭证的!亦或者是外单位人员,但是与本小规模企业的经营直接相关的客运输凭证!可以作为报销差旅费的前提条件。

第二步,需要根据公司内部差旅费报销的标准,判断是否满足相关报销核销规定。例如,笔者10年前就职云南某知名企业,明确规定员工出差,有航空运输的线路,严禁员工乘坐火车等交通工具耽误工作时间。

如果满足上述因公要求,且属于小规模企业内部规定可以报销的项目,财务人员根据完善签字后的相关凭证,报销费用给出差人!

2、员工用于生活消费的火车票

员工用于生活、个人消费等于小规模纳税人企业生产经营没有关系的火车票,是不可以用于小规模企业入账!更不能在所得税税前扣除!

二、进项税额抵扣的判断

2019年4月1日实施的,国内旅客运输凭证可以抵扣进项税额的相关规定是影响火车票如何做账的重要因素!小规模企业受到火车票,可以明确是不可能抵扣进项税额,亦或者增值税应纳税额!

新实施的进项税额抵扣的一个重要的条件:必须是增值税一般纳税人企业内部发生的国内客运凭证,才可以由条件的用于进项税额的抵扣。因此,本问答所述小规模纳税人收到的火车票,满足报销条件的,正常报销入账,不得而外计算进项税额抵扣增值税!

三、综述

员工因公乘坐火车,取得火车票,可以根据小规模企业内部差旅费报销规定给予报销并核销,同时判断不满足关于进项税额扣除的规定,不再做进项税额计算和账务处理。账务处理为:

借:期间费用相关科目

贷:现金等货币资金科目;其他应收款等

Mr.Halson     发表于 2022-12-01 13:59:36

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