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提问人：梦之旅@王 。 发布日期：2022-12-01 12:24:09 浏览：918
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第一百二十九条规定：“企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。”
二、根据《国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知》（国税发〔2009〕6号）规定：“
一、汇算清缴对象
（一）依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业（以下称为企业），无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及本办法规定参加所得税汇算清缴。”
非居民企业应如何进行企业所得税纳税申报？
根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第65号）规定：“
七、生产企业外购的不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品的货物，如配套出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人，可作为视同自产货物申报退(免)税。生产企业申报出口视同自产的货物退(免)税时，应按《生产企业出口视同自产货物业务类型对照表》(附件3)，在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“业务类型”栏内填写对应标识，主管税务机关如发现企业填报错误的，应及时要求企业改正。
……
十
四、本公告自2014年1月1日起执行。”
生产企业外购的哪些货物可视同自产货物申报退(免)税？申报时应如何填写？
《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)规定，
七、一般纳税人在办理增值税纳税申报时，《增值税减免税申报明细表》“
二、免税项目”第4栏“免税销售额对应的进项税额”和第5栏“免税额”不需填写。
......
八、本公告第一条至第五条自2020年5月1日起施行;第六条、第七条自发布之日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告执行，已处理的事项不再调整。
适用增值税免税政策的纳税人，填写《增值税减免税申报明细表》时第4栏、第5栏是否还需要填写？
企业所得税预缴申报期限的规定是什么？
现在企业所得税汇算清缴申报表选择符合小型微利企业之后，股东信息无法填写，但是又是必填项目，该如何申报?
落魄先生 发表于 2022-12-01 14:04:58
小规模纳税人季度申报没有营业成本只有期间费用怎么办？
哈哈，这还能怎么办呢？没有就填0呗！从来么没规定在填写所得税申报表的时候，必须得有营业成本。
根据权责发生制，收入对应成本，如果你该季度未曾取得收入，那么对应的也就不能结转相应的成本，那么申报企业所得税的时候，成本那一栏也就只能填0了。
还有一种情况就是，取得了了收入，但是那部分收入是无偿获得的，对应的成本为0，那么做企业所得税申报的时候，成本栏只能填0吖，因为实际成本就是0嘛！
最后再说一种情况，房企以出租房产为主业，出租自有房产，由于房产作为固定资产，在出租时只有折旧，没有对应的成本的，这时候，在填写企业所得税的时候，成本那栏也就只能填0了。
所以我们在填写企业所得税季度申报表的时候，营业成本那一栏，要根据企业的实际情况，有就填写，没有就填0，从来就没规定过一定要有营业成本的！
若有其他看法，欢迎讨论。
༺ༀ༂ 生在红旗下 ༂ༀ༻ 发表于 2022-12-01 14:18:49
茜 发表于 2022-12-01 14:42:18
年度申报是每年的1月1日到5月31日，申报上一年度全年的生产经营情况。有的省份有网上申报系统，可以直接用税务机关提供的账号和密码登陆后进行企业所得税年度申报
所得税汇算清缴也就是年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。具体如下
1、收入明细表 根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0
2、成本费用明细表 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。
3、纳税调整项目表 这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。
4、企业所得税亏损弥补明细表
5、税收优惠明细表 如果你没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。
6、境外所得税抵免 我的基本都是0
7、以公允价值计量资产纳税调整表 我填写的基本都是0
8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0
9、折旧摊销 注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。
10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0 认真填写一下就好了。
Aaronืฎ 发表于 2022-12-01 12:42:28
很简单，你直接登国税网，点“申报缴税”然后就会出现你要申报的税种，如果是增值税0申报就点增值税后面的“我要申报”，因为是0申报所以你这个什么数字都不用填，直接计算再点申报就行了，如果是企业所得0申报就点“企业所得税”后面的“我要申报”然后填写申报表（你只需打开就行了）然后照着表格上的内容填写你们的收入，注：企业所得税要填数字就是你们利润表上面的数字。（这一种情况只适用没有核定企业所得税的纳税人。）
不要问我 发表于 2022-12-01 12:44:27
这是企业所得税申报核心问题的问答。企业所得税有没有收入，其申报的核心是据实申报！没有收入，企业所得税年报根据实际情况记载的账簿信息据实申报。年报申报信息主要有以下几方面内容：
一、所得税年报的前提条件纳税人在做企业所得税年度汇算清缴时，应先申报“受控外国企业信息报告表”后，方能做企业所得税年报。受控外国企业信息报告表先于企业所得税申报，是据于居民企业应该按照企业所得税法第四十五条规定，将其控制的境外企业未分配利润中应归属于本企业的部分计入本企业当期收入！
纳税人可以根据会计主体是否受控外国企业的实际情况，选择“是”或者“否”。根据中小小企业多与外国企业没有关联的现实，申报选择“否”即可！
二、没有收入的据实申报1、基础信息填写基础信息的填写主要分为三部分：必填必选项、选择填写项、不用填写项。必填必选项注意资产单位为“万元”，且不能小于等于0；其中不用填的项，属于股东信息，系统自带，不用再填写。如果纳税人股东信息有变更，且数据上传延迟的，需要在股东信息处据实填写。各项目填写注意事项已在图表中标注。请注意查看！
没有收入的中小企业，就选择必填表格即可。包括：职工薪酬纳税调整明细表、 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表、纳税调整项目明细表、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）、企业所得税弥补亏损明细表。填报顺序也以上述选择的表格排列先后顺序填报！
3、职工薪酬纳税调整明细表填写职工薪酬纳税调整明细表时，没有收入也没有工资支出的纳税人，全部填0；如果有工资发生额时，特别注意“税收金额”与实际发生额填写一致，否则有纳税调整事项。
4、 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表根据纳税人实情填写，没有调整事项，0申报即可！
5、纳税调整项目明细表纳税调整项目的重点：
账簿记载没有收入的，视同销售、未按照权责发生制确认的收入等需要调增，也就是按照税法规定就会有收入，如没有收入调整事项，即没有收入。
扣除调整项目，多由明细表汇总而来，且自动按照扣除比例计算。重点关注账簿记载的“罚金、罚款和被没收财物的损失”，所得税前不得扣除，据实填写即可！
6、所得减免优惠明细表中小企业通常没有相关减免事项的，直接点击0申报即可！
没有收入且没有相关成本费用的纳税人，据实填写0；没有收入，发生费用的，填列明细分项明细表后，申报自动导入数据，没有分项明细表的，在申报表中据实填写。相关纳税调整事项也由系统自动计算汇总。据实填写完毕，点击保存！
8、企业所得税弥补亏损明细表企业所得税弥补亏损明细表其实是对本年所得税汇算清缴数据和最近5年的盈亏汇总，自动计算，纳税人其实不用填写，可以根据实际数据核对即可。核对无误点击保存！
9、全申报上述事项完成后，纳税人点击“全申报”即完成年报（企业所得税汇算清缴）工作！
没有收入的中小企业，所得税年报其实很简单，根据系统表格一一填写。注意重点关注的细节，很快就能完成。中小企业的业主或者办税人员，可以根据笔者提供的步骤尝试自己申报，省时省心省费用！
可妮兔 发表于 2022-12-01 12:52:03
你好，增值税可以按0申报
如果是企业所得税，需要根据收入，成本，利润总额据实填写申报的
Lucky_zzl 发表于 2022-12-01 12:53:02
利润为负不需要计提企业所得税，申报的时候就按照你的负数利润填写申报，应纳税额填0
李sir 发表于 2022-12-01 13:00:19
第一季度申报企业所得税时资产总额填写的0，现在申报第二季度是却不能为0，需要资产负债表中资产至少有货币资金，负债至少有其他应付款。
杨晶 发表于 2022-12-01 13:07:54
第一季度的企业所得税利润为负，二季度错填了0，第三季度又改回了负数，一般不会有影响，季度的企业所得税利润金额是按照利润表很的金额填写，现在申报可以先填写会计报表，申报季度的企业所得税表时，系统会提示自动导入利润表的有关数据。
寒谭秋月心如洗 发表于 2022-12-01 13:14:38
企业所得税季度申报表怎么填写？企业季度所得税申报表怎么填写？
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