莱西税收奖励政策

根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局 财政部令第18号）第十三条规定：“同一税收违法行为被两个或者两个以上检举人分别检举的，奖励符合本办法规定的最先检举人。检举次序以负责查处的税务机关受理检举的登记时间为准。
最先检举人以外的其他检举人提供的证据对查明税收违法行为有直接作用的，可以酌情给予奖励。
对前两款规定的检举人计发的奖金合计数额不得超过10万元。”

《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》已经国家税务总局、财政部审议通过，现予公布，自2007年3月1日起施行。

局长：谢旭人
部长：金人庆

检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法

第一条为了鼓励检举税收违法行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称税收违法行为，是指纳税人、扣缴义务人的税收违法行为以及本办法列举的其他税收违法行为。
检举税收违法行为是单位和个人的自愿行为。
第三条对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。但有下列情形之一的，不予奖励：
（一）匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的；
（二）检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃、欺诈或者法律、行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的；
（三）检举内容含糊不清、缺乏事实根据的；
（四）检举人提供的线索与税务机关查处的税收违法行为无关的；
（五）检举的税收违法行为税务机关已经发现或者正在查处的；
（六）有税收违法行为的单位和个人在被检举前已经向税务机关报告其税收违法行为的；
（七）国家机关工作人员利用工作便利获取信息用以检举税收违法行为的；
（八）检举人从国家机关或者国家机关工作人员处获取税收违法行为信息检举的；
（九）国家税务总局规定不予奖励的其他情形。
第四条国家税务局系统检举奖励资金从财政部向国家税务总局拨付的税务稽查办案专项经费中据实列支，地方税务局系统检举奖励资金从省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）向同级地方税务局拨付的税务稽查办案专项经费中据实列支。
检举奖励资金的拨付，按照财政国库管理制度的有关规定执行。
第五条检举奖励资金由稽查局、主管税务局财务部门共同负责管理，稽查局使用，主管税务局财务部门负责支付和监督。
省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局应当对检举奖励资金使用情况编写年度报告，于次年3月底前报告国家税务总局。地方税务局检举奖励资金使用情况同时通报同级财政厅（局）。
第六条检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照以下标准对本案检举人计发奖金：
（一）收缴入库税款数额在1亿元以上的，给予10万元以下的奖金；
（二）收缴入库税款数额在5000万元以上不足1亿元的，给予6万元以下的奖金；
（三）收缴入库税款数额在1000万元以上不足5000万元的，给予4万元以下的奖金；
（四）收缴入库税款数额在500万元以上不足1000万元的，给予2万元以下的奖金；
（五）收缴入库税款数额在100万元以上不足500万元的，给予1万元以下的奖金；
（六）收缴入库税款数额在100万元以下的，给予5000元以下的奖金。
第七条被检举人以增值税留抵税额或者多缴、应退的其他税款抵缴被查处的应纳税款，视同税款已经收缴入库。
检举的税收违法行为经查实处理后没有应纳税款的，按照收缴入库罚款数额依照本办法第六条规定的标准计发奖金。
因被检举人破产或者存有符合法律、行政法规规定终止执行的条件，致使无法将税款或者罚款全额收缴入库的，按已经收缴入库税款或者罚款数额依照本办法规定的标准计发奖金。
第八条检举虚开增值税专用发票以及其他可用于骗取出口退税、抵扣税款发票行为的，根据立案查实虚开发票填开的税额按照本办法第六条规定的标准计发奖金。
第九条检举伪造、变造、倒卖、盗窃、骗取增值税专用发票以及可用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票行为的，按照以下标准对检举人计发奖金：
（一）查获伪造、变造、倒卖、盗窃、骗取上述发票10000份以上的，给予10万元以下的奖金；
（二）查获伪造、变造、倒卖、盗窃、骗取上述发票6000份以上不足10000份的，给予6万元以下的奖金；
（三）查获伪造、变造、倒卖、盗窃、骗取上述发票3000份以上不足6000份的，给予4万元以下的奖金；
（四）查获伪造、变造、倒卖、盗窃、骗取上述发票1000份以上不足3000份的，给予2万元以下的奖金；
（五）查获伪造、变造、倒卖、盗窃、骗取上述发票100份以上不足1000份的，给予1万元以下的奖金；
（六）查获伪造、变造、倒卖、盗窃、骗取上述发票不足100份的，给予5000元以下的奖金；
查获伪造、变造、倒卖、盗窃、骗取前款所述以外其他发票的，最高给予5万元以下的奖金；检举奖金具体数额标准及批准权限，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局根据本办法规定并结合本地实际情况确定。
第十条检举非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证行为的，按照以下标准对检举人计发奖金：
（一）查获非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证100份以上或者票面填开税款金额50万元以上的，给予1万元以下的奖金；
（二）查获非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证50份以上不足100份或者票面填开税款金额20万元以上不足50万元的，给予5000元以下的奖金；
（三）查获非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证不足50份或者票面填开税款金额20万元以下的，给予2000元以下的奖金。
第十一条被检举人的税收违法行为被国家税务局、地方税务局查处的，合计国家税务局、地方税务局收缴入库的税款数额，按照本办法第六条规定的标准计算检举奖金总额，由国家税务局、地方税务局根据各自收缴入库的税款数额比例分担奖金数额，分别兑付；国家税务局、地方税务局计发的检举奖金合计数额不得超过10万元。
第十二条同一案件具有适用本办法第六条、第七条、第八条、第九条、第十条规定的两种或者两种以上奖励标准情形的，分别计算检举奖金数额，但检举奖金合计数额不得超过10万元。
第十三条同一税收违法行为被两个或者两个以上检举人分别检举的，奖励符合本办法规定的最先检举人。检举次序以负责查处的税务机关受理检举的登记时间为准。
最先检举人以外的其他检举人提供的证据对查明税收违法行为有直接作用的，可以酌情给予奖励。
对前两款规定的检举人计发的奖金合计数额不得超过10万元。
第十四条检举税收违法行为的检举人，可以向税务机关申请检举奖金。
检举奖金由负责查处税收违法行为的税务机关支付。
第十五条税务机关对检举的税收违法行为经立案查实处理并依法将税款或者罚款收缴入库后，由税收违法案件举报中心根据检举人书面申请及其贡献大小，制作《检举纳税人税收违法行为奖励审批表》，提出奖励对象和奖励金额建议，按照规定权限和程序审批后，向检举人发出《检举纳税人税收违法行为领奖通知书》，通知检举人到指定地点办理领奖手续。《检举纳税人税收违法行为奖励审批表》由税收违法案件举报中心作为密件存档。
税收违法案件举报中心填写《检举纳税人税收违法行为奖金领款财务凭证》，向财务机构领取检举奖金。财务凭证只注明案件编号、案件名称、被检举人名称、检举奖金数额及审批人、领款人的签名，不填写检举内容和检举人身份、名称。
第十六条检举人应当在接到领奖通知书之日起90日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金。检举人逾期不领取奖金，视同放弃奖金。
联名检举同一税收违法行为的，奖金由第一署名人领取，并与其他署名人协商分配。
第十七条检举人或者联名检举的第一署名人不能亲自到税务机关指定的地点领取奖金的，可以委托他人代行领取；代领人应当持委托人的授权委托书、身份证或者其他有效证件以及代领人的身份证或者其他有效证件，办理领取奖金手续。
检举人是单位的，可以委托本单位工作人员代行领取奖金，代领人应当持委托人的授权委托书和代领人的身份证、工作证到税务机关指定的地点办理领取奖金手续。
第十八条检举人或者代领人领取奖金时，应当在《检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证》上签名，并注明身份证或者其他有效证件的号码及填发单位。
《检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证》和委托人的授权委托书由税收违法案件举报中心作为密件存档。
第十九条税收违法案件举报中心发放检举奖金时，可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，不得提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料。
检举的税收违法行为查结前，税务机关不得将具体查处情况告知检举人。
第二十条税务机关支付检举奖金时应当严格审核。对玩忽职守、徇私舞弊致使奖金被骗取的，除追缴奖金外，依法追究有关人员责任。
第二十一对有特别突出贡献的检举人，税务机关除给予物质奖励外，可以给予相应的精神奖励，但公开表彰宣传应当事先征得检举人的书面同意。
第二十二条各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局根据本办法制定具体规定。
第二十三条《检举纳税人税收违法行为奖励审批表》、《检举纳税人税收违法行为领奖通知书》、《检举纳税人税收违法行为奖金领款财务凭证》、《检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证》的格式，由国家税务总局制定。
第二十四条本办法所称“以上”、“以下”均含本数。
第二十五条本办法由国家税务总局和财政部负责解释。
第二十六条本办法自2007年3月1日起施行。国家税务总局1998年12月15日印发的《税务违法案件举报奖励办法》同时废止。

根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局 财政部令第18号）第三条规定：“对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。但有下列情形之一的，不予奖励：
（一）匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的；
（二）检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃、欺诈或者法律、行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的；
（三）检举内容含糊不清、缺乏事实根据的；
（四）检举人提供的线索与税务机关查处的税收违法行为无关的；
（五）检举的税收违法行为税务机关已经发现或者正在查处的；
（六）有税收违法行为的单位和个人在被检举前已经向税务机关报告其税收违法行为的；
（七）国家机关工作人员利用工作便利获取信息用以检举税收违法行为的；
（八）检举人从国家机关或者国家机关工作人员处获取税收违法行为信息检举的；
（九）国家税务总局规定不予奖励的其他情形。”

根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局 财政部令第18号）第十六条第二款规定：“联名检举同一税收违法行为的，奖金由第一署名人领取，并与其他署名人协商分配。”

一、根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)规定：“第七条军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。”

二、根据《财政部 税务总局 自然资源部 农业农村部 生态环境部关于发布《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》的公告 》(财政部公告2019年第81号)规定：“ 第五条 免税的军事设施，具体范围为《中华人民共和国军事设施保护法》规定的军事设施。
第六条 免税的学校，具体范围包括县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学，学历性职业教育学校和特殊教育学校，以及经省级人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校。
学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
第七条 免税的幼儿园，具体范围限于县级以上人民政府教育行政部门批准成立的幼儿园内专门用于幼儿保育、教育的场所。
第八条 免税的社会福利机构，具体范围限于依法登记的养老服务机构、残疾人服务机构、儿童福利机构、救助管理机构、未成年人救助保护机构内，专门为老年人、残疾人、未成年人、生活无着的流浪乞讨人员提供养护、康复、托管等服务的场所。
第九条 免税的医疗机构，具体范围限于县级以上人民政府卫生健康行政部门批准设立的医疗机构内专门从事疾病诊断、治疗活动的场所及其配套设施。
医疗机构内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。”

商贸企业的纳税筹划，建议通过以下的合规方式来进行操作：推荐在有针对商贸企业税收返还的税收优惠地区成立商贸企业，享受税收奖励来合理，合规，合法的税收筹划。 以笔者所服务的开发区为例： 针对商贸企业有以下税收优惠奖励政策。 具体政策为：增值税：奖励地方财政留存部分的 企业所得税：奖励地方财政留存部分的 税收奖励返还按月兑现，企业当月纳税，税收奖励返还次月扶持到账。 总部经济招商模式，不改变商贸企业现有的经营模式和经营地址，全国各地商贸企业都可申请享受政策 园区有专门的招商平台协助需要政策的企业办理营业执照，以及相关证件，协助处理工商，税务，税收返还等相关事宜 笔者所在的招商

入驻税收洼地可以节约税负，降低企业地税负压力，一般有税收奖励返还和个人独资企业核定征收 有限公司（一般纳税人）税收奖励返还 企业也可以利用税收洼地，享受当地增值税和企业所得税的税收奖励返还政策(地方留存部分 )。 具体政策内容如下： 增值税：返还地方留存部分的 企业所得税：返还地方留存部分的； 税收奖励按月返还，当月纳税，当月税收奖励在账本上支持。 例如，某企业当月缴纳的增值税为万，企业所得税为万，增值税地方财政为万，奖励企业的*万，具体税收奖励比例取决于企业的实际总纳税额(下月返还至账)。 在企

推荐在税收优惠园区入驻，享受税收洼地的税收优惠政策。 一、成立有限公司，享受税收返还 成立有限公司、分公司及子公司享受当地的税收奖励返还来合理进行税务筹划 企业增值税：建筑企业可享受增值税地方留存：— 税收奖励返还， 企业所得税：建筑企业可享受所得税地方留存：—税收奖励返还， 税收返还按月返还，建筑企业当月纳税，税收奖励次月直接奖励到账。 税收优惠地区政策为注册式，不用企业实地办公，不改变企业现有的经营模式和经营地址，外省市，全国各地的建筑企业都可申请享受 二、个人独资企业，核定所得税 除了有限公司的返税奖励政策以外，建筑企业也可以通过申请税收洼地的个人独资核定政策来解

税收筹划，合理避税方案 头像！ 解决方案： 推荐在有针对商贸企业税收返还的税收优惠地区成立商贸企业 通过税收奖励返还来合理，合规，合法的税收筹划。 以小编所服务的开发区为例： 针对商贸企业有以下税收优惠返还政策： 具体政策为： 增值税奖励地方财政留存部分的 企业所得税奖励地方财政留存部分的 注册招商模式，不改变商贸企业现有的经营模式和经营地址，全国各地商贸企业都可申请享受政策 园区有专门的招商平台协助需要政策的企业办理营业执照，以及相关证件，协助处理工商，税务，税收返还等相关事宜

目前一般纳税人除了国家的普惠性政策比如西部大开发对于企业所得税方面的税收优惠政策外，还有一些地方性的税收优惠政策，通常是在一些经济开发区，招商园区或者一些经济发展相对贫困落后的地区，地方政府通过出台一些地方性的税收优惠政策，吸引外地企业入驻，增加地方的财政收入。具体政策就是企业在园区成立一般纳税人的有限公司，能享受高额的财政奖励政策，企业可以通过迁移主体公司或者是在园区成立新公司、子公司或者分公司的形式，将税收缴纳在当地，就可以得到地方财政留存部分的的税收奖励返还。目前全国很多地区都通过总部经济税收政策的形式进行招商引资。企业只需要将企业注册在当地，即可享受当地政府税收上的财政扶持。有限公司财政扶持比例：根据年纳税额，企业可获得扶持奖励增值税、企业所得税地方财政留存部分的：兑现时间：纳税次月可兑现扶持奖励。入驻形式：根据实际情况和税收区域的要求，可以采用设立分公司、新公司，或是注册地迁移等方式入驻。< "">具体政策如下：·对入驻企业的增值税以地方留存(留存比例 )部分：奖励扶持；就是总税收的的奖励，·对入驻企业的企业所得税以地方留存(留存比例 )部分：奖励扶持；就是总税收的的奖励案例如下：一家企业去年正常缴纳的增值税为万元，所得税为万元。 这家企业在园区能享受多少财政奖励呢？增值税：万* (地方保留) * (奖励比例)万所得税：万* (地方保留) * (奖励比例)万《优捷税》财税专注于园区招商，利用地方性税收奖励政策帮助企业合规节税避税版权声明：本文转自《优捷税》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解

建筑业的增值税税收负担重，可以考虑入住税收优惠园区，享受增值税、企业所得税的税收返还。 以达到合理合规节税的目的。 税收优惠地区除了个人独资的核定征收政策以外还有针对有限责任公司的财政奖励返还政策，具体的政策为： 1，增值税奖励地方财政留存部分的 : 75%-90% 2，企业所得税奖励地方财政留存部分的 : 75%-90% 3，个人独资企业可以申请核定征收，核定征收后所得税税率0.5%-2.1%，综合税率0.5%-3.16%。 4，财政奖励按月兑现，企业当月纳税，财政奖励次月扶持到账，总部经

企业所得税过高，缺成本发票，可以通过税收优惠地区，税收返还奖励政策来解决。 具体的政策为： 1，增值税奖励地方财政留存部分的 : 70%-85% 2，企业所得税奖励地方财政留存部分的 : 70%-85% 3，个人独资企业可以申请核定征收，核定征收后综合税率：0.5%-3.16% 4，税收奖励返还按月兑现，企业当月纳税，税收奖励返还次月扶持到账，总部经济招商模式，不改变企业现有的经营模式和经营地址，外省市，全国各地的企业都可以申请享受。 除了有限公司一般纳税人的税收奖励返还政策以外，缺成本发票也可以通过设立个人工作室来解决 一，设立一个或者多个个人工作室并申请核定征收 在税收优惠地区设立个人独资

大量的欠缺进项发票，增值税发票，如何合规的进行税务筹划并合规解决？

大量的欠缺进项发票，增值税发票可以通过税收优惠政策，税收返还的方式来合规的进行解决

一些企业到目前为止还不知道“税收优惠政策，税收返还”是怎么回事，如果平时也没有关注过这方面的消息，享受过这方面的税收优惠政策，那么下面小编详细的跟你分析如何享受税收优惠政策，税收返还。

税收优惠政策，税收返还。一般是通过招商引资总部经济模式去进行执行

简单地说，就是注册到一些有税收奖励返还的税收优惠地区，缴税以后地方政府有高额的税收奖励返还。根据国家相关政策，在一定期限时间内，税务机关按照规定的税率征税，然后由地方财政，以“扩大在经营的模式”将税收奖励返还给企业，也可以理解成为税收返还、

税收优惠政策，税收返还，通过字面意义理解，就是企业或个人缴纳一定税金后地方政府返还给企业或个人，由地方财政部门负责政策的兑现。那么为什么会出现这样的税收优惠政策、税收奖励返还呢？这是因为国内经济东西部存在很大的差异，国家根据各地方的经济状态，允许地方政府出台一系列的税收优惠返还政策，以吸引企业到当地投资纳税。

当然税收奖励返还是地方性的招商引资税收优惠政策。由于企业在经济落后的地区注册，在当地缴纳了利税，带动了当地经济的发展，因此地方政府有权利对该企业进行一定比例的税收奖励返还，以吸引更多的企业到当地投资，注册，纳税。

税收优惠政策，税收返还”是指对税收优惠园区或特定的经济开发区入驻企业的退税。

具体的政策：

一、针对有限公司一般纳税人有高额的税收奖励扶持

1、增值税奖励返还地方财政留存部分的：70%-90%

2、企业所得税奖励返还地方财政留存部分的：70%-90% 当月纳税次月奖励政策稳定，兑现及时

总部经济招商模式，不用实地入驻，不改变企业现有的经营模式和经营地址

除了有限公司一般纳税人的高额税收奖励扶持以外，还有针对个人独资企业的核定征收政策

增值税缴纳：1% 所得税核定征收：0.5%-2.1% 附加税：0.06%

综合税率仅需：0.5%-3.16% 且可以开具专票进行抵扣。 不用考虑成本发票和进项发票

通过税收奖励返还扶持的模式，不仅可以高额节税，而且完全的合法合规，合理

《优捷税》财税专注于园区招商，利用地方性税收奖励政策帮助企业合规节税避税版权声明：本文转自《优捷税》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~

应进一步改进和完善地方财政税收返还与奖励政策 当前，地方政府普遍存在对招商引资企业进行财政返还与奖励的问题，应引起有关部门高度重视，采取措施，进一步改进和规范财政税收返还与奖励政策。 财政税收返还与奖励政策是国家与地方财政税收政策的重要调控手段之一，是为了促进国民经济发展而采取的暂时性措施。1994年以来，各地为了招商引资，发展区域经济，根据分税制管理权限，按一定比例将地方税收返还或奖励给纳税人。当前，各种比例的、忽明忽暗的、变相的税收返还与奖励在各县（市）的招商引资中盛行，并利用有限的房产、土地资源竞相效仿，互相攀比。在返还或奖励的税收中，印花税、房产税等地方税是返还的主体税种，更有甚者