对于减免增值税消费税而发生的退税

提问人:娣。     发布日期:2022-12-01 07:36:09     浏览:282

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对由于减免增值税、消费税、营业税而发生的退税,同时退还已缴纳的城市维护建设税;对于出口产品退还增值税、消费税、营业税的和采取“先征后返(含即征即退)”办法返还增值税、消费税、营业税的,不退还已纳的城市维护建设税和教育费附加。

mll。     发表于 2022-12-01 08:06:19

其他回答

根据《国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知》(国税发〔2001〕131号)规定:“按照国务院规定,退耕还林还草试点工作实行‘退耕还林、封山绿化、以粮代赈,个体承包’的方针,对退耕户根据退耕面积由国家无偿提供粮食补助。因此,对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮,凡符合国家规定标准的,比照‘救灾救济粮’免征增值税。”

对于退耕还林还草补助粮是否免征增值税?


一、根据《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》((86)财税字第120号)第三条规定:“根据《征收教育费附加的暂行规定》第三条规定,‘教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据’。因此,对由于减免产品税、增值税、营业税而发生退税的,同时退还已征的教育费附加。但对出口产品退还产品税、增值税的,不退还已征的教育费附加。” 
根据《国务院关于修改<征收教育费附加的暂行规定>的决定》(中华人民共和国国务院令第448号)的规定,自2005年10月1日起,教育费附加的计征依据已修改为:单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额。

二、《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》((86)财税字第120号)从1986年7月1日起施行。

减免增值税、营业税、消费税而发生退税是否同时退还已征的教育费附加?

根据《国家税务总局关于加强土地增值税管理工作的通知》(国税函〔2004〕938号)规定:“
一、取消《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十五条第一款对土地增值税纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的,定期进行纳税申报须经税务机关审核同意的规定。

二、纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报,是指房地产开发企业开发建造的房地产、因分次转让而频繁发生纳税义务、难以在每次转让后申报纳税的情况,土地增值税可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定的期限申报缴纳。

三、纳税人选择定期申报方式的,应向纳税所在地的地方税务机关备案。定期申报方式确定后,一年之内不得变更。”

因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的,如何申报缴纳土地增值税?


一、根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定:“
四、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人。
......

八、本通知除第十七条规定的政策外,其他均自2016年5月1日起执行。此前已征的应予免征或不征的增值税,可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。”

二、根据《财政部 税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》财税〔2017〕56号)规定:“
一、资管产品管理人(以下称管理人)运营资管产品过程中发生的增值税应税行为(以下称资管产品运营业务),暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。
资管产品管理人,包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。
资管产品,包括银行理财产品、资金信托(包括集合资金信托、单一资金信托)、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。
财政部和税务总局规定的其他资管产品管理人及资管产品。
......

三、管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的,资管产品运营业务不得适用本通知第一条规定。

四、管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额。

五、管理人应按照规定的纳税期限,汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税。

六、本通知自2018年1月1日起施行。
对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳;已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。”

三、根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号 ):“
五、根据《财政部 税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》财税〔2017〕56号)有关规定,自2018年1月1日起,资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务、发生的部分金融商品转让业务,按照以下规定确定销售额:
(一)提供贷款服务,以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额;
(二)转让2017年12月31日前取得的股票(不包括限售股)、债券、基金、非货物期货,可以选择按照实际买入价计算销售额,或者以2017年最后一个交易日的股票收盘价(2017年最后一个交易日处于停牌期间的股票,为停牌前最后一个交易日收盘价)、债券估值(中债金融估值中心有限公司或中证指数有限公司提供的债券估值)、基金份额净值、非货物期货结算价格作为买入价计算销售额。”

资管产品运营过程中发生的增值税应税行为如何缴纳增值税?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第六条规定:“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。”


二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:

(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;……”

纳税人因受托加工应征消费税的消费品而向委托方收取的代收代缴消费税,是否缴纳增值税?

减少或免除城市维护建设税税负的优待规定城建税以“三税”的实缴税额为计税依据征收一般不规定减免税但根据《城市维护建设税暂行条例》第九条的规定各省、自治区、直辖市人民政府也规定了一些城建税减免政策 ()对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额不征收城市维护建设税。 ()对于由于减免增值税、消费税、营业税而发生的退税同时退还已纳的城市维护建设税但对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的不退还已缴纳的城市维护建设税

界生碗天     发表于 2022-12-01 08:49:54

对由于减免产品税、增值税、营业税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税。 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还。 综上,可以认为:除实行先征后返、先征后退、即征即退办法外的其它减免消费税、增值税、营业税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税。 比如年月发布规定,减免某项营业税,但规定自年月执行,此时多征上来的月到月的营业税附征的城建税可以退税。 减免是直接不予征税,而先征后退,即征即退是先征税,再退税,内涵不同。

不,完美。(轩)     发表于 2022-12-01 09:08:19

教育费附加的减免,原则上比照“三税”的减免规定。如果税法规定“三税”减免,则教育费附加也就相应地减免。主要的减免规定有:1、对海关进口产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加。2、对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的,可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加。

แสง     发表于 2022-12-01 09:26:35

按照《北京市地方税务局关于城市维护建设税、教育费附加是否 随同先征后返(退)问题的通知》(京地税营[2002] 319号)的规定,对由于减免增值税、消费税、营业税而发生的退税,同时退还已纳的 城市维护建设税、教育费附加;对于出口产品退还增值税、消费税、营业税的和采取“先征后返(含即征即退)”办法返还增值税、消费 税、营业税的,不退还已纳的城市维护建设税和教育费附加。

天天     发表于 2022-12-01 09:55:52

红头文件给你学习一下:

《财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定》(财税字〔1985〕143号)第三条规定:“对出口产品退还产品税、增值税的,不退还已纳的城市维护建设税。对由于减免产品税、增值税、营业税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税。”《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》(财税字〔1986〕120号)第三条规定:“对由于减免产品税、增值税、营业税而发生退税的,同时退还已纳的教育费附加。但对出口产品退还产品税、增值税的,不退还已纳的教育费附加。”因此,对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的,同时退还已纳的城市维护建设税和教育费附加;对出口产品退税,不退还已纳的城建税和教育费附加;对各种“先征后返”办法返还增值税、消费税、营业税的,不退还已纳的城建税和教育费附加。

墨箫     发表于 2022-12-01 07:56:28

只要交了增值税,就要交教育税附加。按教育费附加的有关规定:教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。教育费附加的减免规定:一、对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加;二、对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的,可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加。

黄茂支     发表于 2022-12-01 07:57:17

对由于减免产品税、增值税、营业税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税。对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还。综上,可以认为:除实行先征后返、先征后退、即征即退办法外的其它减免消费税、增值税、营业税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税。比如2012年5月发布规定,减免某项营业税,但规定自2012年1月执行,此时多征上来的1月到5月的营业税附征的城建税可以退税。减免是直接不予征税,而先征后退,即征即退是先征税,再退税,内涵不同。

wamgqian     发表于 2022-12-01 08:04:33

针对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。

具体征收比率向你们地税税务局确认一下,应该是3%。

应纳教育费附加=实际缴纳的增值税、消费税、营业税*征收比率

教育费附加的减免规定:

一、对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加。

二、对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的,可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加。

Sunny     发表于 2022-12-01 08:06:19

对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的,同时退还已纳的城市维护建设税和教育费附加;对出口产品退税,不退还已纳的城建税和教育费附加;对各种“先征后返”办法返还增值税、消费税、营业税的,不退还已纳的城建税和教育费附加。

大漠-夕阳     发表于 2022-12-01 08:14:55

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