股权转让交个税

提问人:Love me。     发布日期:2022-12-01 07:01:04     浏览:571

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根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第三条规定:本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包括以下情形:
 (一)出售股权;
 (二)公司回购股权;
 (三)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;
 (四)股权被司法或行政机关强制过户;
 (五)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;
 (六)以股权抵偿债务;
 (七)其他股权转移行为。

个人转让股权包括哪些情形?

根据《财政部国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》(财税〔2005〕103号)第一条规定:“股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让,暂免征收印花税。”

股权分置改革过程中股权转让印花税有什么优惠政策?

根据《财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第17号)规定:

九、公司股权(股份)转让 
在股权(股份)转让中,单位、个人承受公司股权(股份),公司土地、房屋权属不发生转移,不征收契税。

十、有关用语含义 
本公告所称企业、公司,是指依照我国有关法律法规设立并在中国境内注册的企业、公司。
……

一、本公告自2021年1月1日起至2023年12月31日执行。自执行之日起,企业、事业单位在改制重组过程中,符合本公告规定但已缴纳契税的,可申请退税;涉及的契税尚未处理且符合本公告规定的,可按本公告执行。”

公司股权转让是否缴纳契税?

根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)规定:“
三、企业所得税法第十九条第二项规定的转让财产所得包含转让股权等权益性投资资产(以下称“股权”)所得。股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额。
股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价,包括货币形式和非货币形式的各种收入。
股权净值是指取得该股权的计税基础。股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本,或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本。股权在持有期间发生减值或者增值,按照国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的,股权净值应进行相应调整。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
多次投资或收购的同项股权被部分转让的,从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本。

五、财产转让收入或财产净值以人民币以外的货币计价的,分扣缴义务人扣缴税款、纳税人自行申报缴纳税款和主管税务机关责令限期缴纳税款三种情形,先将以非人民币计价项目金额比照本公告第四条规定折合成人民币金额;再按企业所得税法第十九条第二项及相关规定计算非居民企业财产转让所得应纳税所得额。
财产净值或财产转让收入的计价货币按照取得或转让财产时实际支付或收取的计价币种确定。原计价币种停止流通并启用新币种的,按照新旧货币市场转换比例转换为新币种后进行计算。”

非居民企业转让中国居民企业的股权,如何确认股权转让所得?

根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十四条规定: 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:
  (一)净资产核定法
  股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。
  被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的,主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。
  6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的,主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。
  (二)类比法
 
1.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定;
 
2.参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。
  (三)其他合理方法
  主管税务机关采用以上方法核定股权转让收入存在困难的,可以采取其他合理方法核定。

个人转让股权,核定股权转让收入的方法有哪些?

其应纳税所得额

股权转让收入-本金(原值)-合理税费

当股权转让收入等于本金(原值)

时,不交个税.

蔡清凤     发表于 2022-12-01 07:19:26

按税法规定等价股权转让不交个税,但现在有些地方的税务局规定股权转让看未分配利润数,只要有未分配利润就视同溢价转让,就要出让方缴个税。

筠     发表于 2022-12-01 07:24:18

其应纳税所得额 = 股权转让收入-本金(原值)-合理税费当股权转让收入等于本金(原值) 时,不交个税.

MR.曾     发表于 2022-12-01 07:31:51

公司股权只要转让,都是需要交个税的。

陈国卫     发表于 2022-12-01 07:37:31

股权转让收入-初始投资成本的差额交个税,现在转让收入是零,不需要交个税。

小股东累计盈余的未分配。

小猫咪     发表于 2022-12-01 07:43:26

实收资本没有到账净利润是亏损的说法

如果没有实缴出资,转让股权价格为0,转让时不需要交个税,但需要做纳税申报。

如果实际出资了,出资亏损亏没了,转让股权价格为0,转让时也不需要交个税;如果没有亏没了,还做0价款转让,就是有意 偷 逃 税 款,这时需要税务局评估纳税。

hap     发表于 2022-12-01 07:43:26

其应纳税所得额 = 股权转让收入-本金(原值)-合理税费

当股权转让收入等于本金(原值) 时,不交个税.

请采纳。

月     发表于 2022-12-01 07:58:54

其应纳税所得额 = 股权转让收入-本金(原值)-合理税费

当股权转让收入等于本金(原值) 时,不交个税.

黄皮     发表于 2022-12-01 07:58:55

其应纳税所得额

股权转让收入-本金(原值)-合理税费

当股权转让收入等于本金(原值)

时,不交个税.

请采纳。

Orange     发表于 2022-12-01 08:00:21

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