工程类增值税专票发票税率

提问人:柏菊。     发布日期:2022-11-30 22:00:10     浏览:286

最佳回答

问题中说到“工程”,估计应该属于建筑类公司。

1、由小规模纳色变更为一般纳税人,税率是不一样的。

小规模纳税人建筑类企业,增值税税率3%,向税务机关申请才能开具专票;

一般纳税人建筑类企业,增值税税率11%,可以自持自开专票。

2、甲方承包给乙方的工程,不是短时间就开具发票、支付工程款的;

3、如果已经开过3%的票,甲方再接收11%的票,也没问题,只是看甲乙双方原来合同怎么约定的,或改变税率后协商修改有关条款的结果了;

4、乙方承揽工程时就已经在税务机关确定了计税方式,也就是是简易计税、还是一般计税方式。如果是简易计税方式,税率还是3%。

青衫隐     发表于 2022-11-30 22:55:51

其他回答

根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)规定:“
三、增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。
……

七、本公告自2015年12月1日起施行。”

增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的如何处理?

根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号) 第八条规定:“主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。

(一)实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元;其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。 

(二)辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。

辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的,主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。”

第九条规定:“辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。

预缴增值税时,纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联,主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。”

第十条规定:“辅导期纳税人按第九条规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。

纳税辅导期结束后,纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的,主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人。”

 

辅导期纳税人如何领购增值税专用发票?增购专票时应如何处理?

根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)规定:
一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

二、纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。

三、增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率,纳税人发生本公告第一条、第二条所列情形的,可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

四、税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》,纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。

五、纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级和自身业务系统调整。

2019年增值税税率调整后,对增值税发票开具是如何规定的?

根据《国家税务总局关于增值税普通发票管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第44号)规定:“
一、调整增值税普通发票(折叠票)发票代码
增值税普通发票(折叠票)的发票代码调整为12位,编码规则:第1位为0,第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位代表票种和联次,其中04代表二联增值税普通发票(折叠票)、05代表五联增值税普通发票(折叠票)。
 税务机关库存和纳税人尚未使用的发票代码为10位的增值税普通发票(折叠票)可以继续使用。
……
本公告自2018年1月1日起施行……。”

增值税普通发票(折叠票)的发票代码有几位?编码原则是如何规定的?

根据《国家税务总局关于启用增值税普通发票(卷票)有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第82号)规定:“
四、其他事项
(一)增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用,重点在生活性服务业纳税人中推广使用。……。本公告自2017年1月1日起实施。”

增值税普通发票(卷票)适用于哪些纳税人?

开具工程票的税率不是按照普票与专票而定的。 一般纳税人执行一般计税法的施工单位,开具工程发票的增值税税率; 一般纳税人执行简易计税法和小规模纳税人的施工单位,开具工程发票的增值税税率。

小宝丁     发表于 2022-11-30 23:08:33

装修工程开增值税普通发票税率是: 装修工程一般纳税人开增值税普票税率是简易征收的是 小规模纳税人开增值税普通发票税率是专票也是。

Colour     发表于 2022-11-30 23:10:23

装修工程,一般纳税人开增值税普通发~票税率是;小规模纳税人开增值税普通发~票税率是 税率是税务局依法认定的,与开普票还是开专票无关。 小规模纳税人,开专票的税率也是

开心果     发表于 2022-11-30 23:10:23

⭐坐标上海:选择一般纳税人和小规模纳税人看公司经营需要。


一般纳税人和小规模纳税人最大的区别是缴税方式不一样,开的票点数也不一样。


小规模纳税人:开增值税普通发票,按3%全额征收增值税。开出来的专票也是3个点的。专票需要到税务局代开,自己开不了。


一般纳税人:可以开增值税普通发票和专用发票,按照6%(服务类、科技类) 、10% (工程类、物流)、 16% (贸易类)、(销项乘以税率)减去(进项乘以税率)缴税。


小规模纳税人,月度销售额不超过3万,季度销售额不超过9万,可以免征增值税,可以申请升级一般纳税人,而一般纳税人降级降不了,很难。


小规模纳税人年销售额超过500万,会被强制升级一般纳税人

五棵松.     发表于 2022-11-30 23:39:20

装饰、装修均属于建筑类,一般纳税人开具增值税发票税率11%,小规模纳税人3%。不论开具专票还是普票,税率一样。

妍妍     发表于 2022-11-30 22:17:09

开具增值税发票,企业类型、经营范围、计税方式确定后,税率就定了,开具专票或普票税率一样。小规模纳税人建筑类企业自行开具专票仍是3%。

快乐人生     发表于 2022-11-30 22:29:32

开具工程票的税率不是按照普票与专票而定的。

一般纳税人执行一般计税法的施工单位,开具工程发票的增值税税率11%;

一般纳税人执行简易计税法和小规模纳税人的施工单位,开具工程发票的增值税税率3%。

中医跌打佬     发表于 2022-11-30 22:29:54

工程监理是营改增类的现代服务业,其取得营业收入对客户开具的是增值税发票,至于是增值税专票还是普票,视该监理公司是否是增值税一般纳税人而定,是一般纳税人就可以开具增值税专票,是小规模纳税人的,可以自开增值税普票,也可以申请代 开增值税专票。

参不透     发表于 2022-11-30 22:42:54

您好,增值税发票可以去税局申请,不同行业发票票点不同,主要是小规模普票3%,今年1%服务业专票,6%贸易类专票,13%还有5%和7%的

增值税发票怎么收费的?

您好,增值税发票可以去税局申请,不同行业发票票点不同,主要是小规模普票3%,今年1%服务业专票,6%贸易类专票,13%还有5%和7%的

唯愿     发表于 2022-11-30 22:50:26

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