小规模增值税附加税比例

提问人:A superW。     发布日期:2022-11-30 22:00:10     浏览:497

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附加税,包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加,其计税(费)依据是实际交纳的增值税,因此,小规模纳税人实际无论交纳多少增值税,分别按规定比例交纳附加税(费)。

Wall-E     发表于 2022-12-01 00:09:03

其他回答

根据《财政部国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税〔2004〕167号)规定:“
二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:

可抵免税额=(价款/(1+17%))×17%

当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。”

增值税小规模纳税人购置税控收款机所支付税款能否抵免应纳增值税?

将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。

适用减按1%征收率征收增值税的小规模纳税人,如何填写增值税申报表?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第三十三条规定:“ 除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第五条 ......除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
……
本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

三、根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 (国家税务总局公告2020年第9号):“
六、一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。”

增值税一般纳税人是否可以转为小规模纳税人?

为进一步支持小微企业发展,现将有关增值税政策公告如下:
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)第一条规定的税收优惠政策,执行期限延长至2022年3月31日。
特此公告。

财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第二十一条规定:“纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。”


二、根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十条规定:“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。……”

 

增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物能否开具增值税专用发票?

首先声明一点,一般纳税人不享受小微企业增值税减免。《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》第一条规定,增值税小规模纳税人的销售额或营业额不超过三万元(含万元)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。如果是季报的增值税小规模纳税人,季度销售额或营业额不超过万,免征增值税。城市维护建设税,教育费附加,地方教育费附加,地方水利建设基金属于附加税,附加税的计税基础,是以增值税,消费税的税额为计税依据的。如果本月增值税或者消费税有应纳税额,就应该以应纳税额为基础,按照一定比例计提附加税。如果本月增值税或消费税没有应纳税额,就不用计提附加税了。总结来说,如果缴纳增值税消费税这些正税,就必须计提附加税,否则就不用计提缴纳附加税了。

冯伟     发表于 2022-11-30 22:27:11

一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额,销项税按照交税。小规模企业,按照交增值税。 一、增值税附加税的计提标准 、增值税附加税分外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税的,内资企业得交。 从年 月起,外资企业也需要缴纳附加税 、内资企业的增值税要交附加税,附加税就是按增值税的百分之七计算城建税;按百分之三计算教 育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加。 、一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额,销项税按照交税。小规模企业,按照 交增值税。 二、增值税附加税是附加税的一种,对应于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳 税义务人与独立税相

     发表于 2022-11-30 23:07:21

小规模纳税人,对于销售,是要缴纳增值税,同时就要计提营业税金及附加(增值税的附加税) 比如,需要缴纳元的增值税,计提附加税的比例,假如是 借:营业税金及附加 * 贷:应缴税费——增值税附加 借:本年利润 贷:营业税金及附加 关于个人所得税,楼上 说了

za     发表于 2022-11-30 23:27:43

一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额,销项税按照17%交税。小规模企业,按照3%交增值税。 一、增值税附加税的计提标准1、增值税附加税分外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税的,内资企业得交。 从2010年        12月起,外资企业也需要缴纳附加税 2、内资企业的增值税要交附加税,附加税就是按增值税的百分之七计算城建税;按百分之三计算教      育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加。 3、一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额,销项税按照17%交税。小规模企业,按照3%        交增值税。 二、增值税附加税是附加税的一种,对应于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳         税义务人与独立税相同,但是税率另有规定,是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包       括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。 注:一般纳税人企业收入主税种是增值税,不缴纳       营业税,附加税要缴纳。增值税附加税是附加税的一种,对应于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定,是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

XGHong     发表于 2022-11-30 22:16:58

小规模:增值税税率3%,附加税7%(3%*7%),个人所得税(按工资薪金比例计算),企业所得税(按利润总额的25%预交,年度汇算清缴)

一般纳税人:增值税税率17%(可以抵扣),附加税7%(3%*7%),个人所得税(按工资薪金比例计算),企业所得税(按利润总额的25%预交,年度汇算清缴)

上海

花     发表于 2022-11-30 22:24:25

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