简易计税项目钢材发票税率

提问人:寒谭秋月心如洗。     发布日期:2022-11-30 20:12:07     浏览:782

最佳回答

1.建筑施工企业如果是小规模纳税人,实行增值税简易计税,简易计税征收率3%。

2.建筑施工企业如果是增值税一般纳税人,如果应税项目是增值税简易计税项目则实行增值税简易计税,简易计税征收率3%。目前建筑施工企业增值税简易计税主要有以下情形:

一是一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税;

二是一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税;

三是一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税;

四是一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

五是一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

六是建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的。特别注意这种情况只能适用简易计税方法计税,不能选择。

3.建筑施工企业增值税一般计税项目目前的增值税适用税率已由过去的11%降为9%,不存在6%、13%的施工项目。

4.建筑施工企业目前可能存在涉及的有6%、13%增值税税率的进项税额增值税发票,比如购买应税服务可能涉及6%的税率增值税发票,比如购买设备可能涉及13%的增值税发票。

濤濤     发表于 2022-11-30 21:51:22

其他回答

 
一、根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)第二条第(二)项规定:“纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;……”。


二、根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)规定:“《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)第二条第(二)项规定:‘纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税’。纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的‘金额’栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票‘金额’栏注明折扣额,而仅在发票的‘备注’栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。”

同一张发票上分别注明销售额和折扣额怎样确定计税销售额?

根据《网络发票管理办法》(国家税务总局令第30号)第二条规定:“ 在中华人民共和国境内使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领取发票手续、在线开具、传输、查验和缴销等事项,适用本办法。”

第三条规定:“本办法所称网络发票是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。

国家积极推广使用网络发票管理系统开具发票。”

第十四条规定:“ 开具发票的单位和个人违反本办法规定的,按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定处理。”

网络发票的定义是什么?哪些纳税人适用《网络发票管理办法》?违反《网络发票管理办法》如何处理?

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定:“

三、关于开具原适用税率发票
(一)自2019年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》(附件2),办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时,纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。
(二)纳税人办理临时开票权限,应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料,以备查验。
(三)纳税人未按规定开具原适用税率发票的,主管税务机关应按照现行有关规定进行处理。”

税率调整后纳税人开具原税率发票有何要求?


一、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第二十九条第二款规定:“账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是,法律、行政法规另有规定的除外。”

二、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号) 规定:“《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。”

开具发票的单位和个人应如何保管发票?

根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)规定:“
四、增值税电子普通发票的发票代码为12位,编码规则:第1位为0,第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位代表票种(11代表增值税电子普通发票)。发票号码为8位,按年度、分批次编制。
……
本公告自2015年12月1日起施行。”

增值税电子普通发票的发票代码、发票号码是几位数?发票代码、发票号码的编码规则是什么?

简易征收的项目不可以抵扣进项增值税税收里的那些事之简易征收计税。一般纳税人符合特定条件可以选择简易征收计税,可以按征收率缴纳税款。征收率可比税率低多了,这也算是一种税收优惠。绝大部分纳税人只要符合条件,甚至主动创造条件,目的就是可以适用简易征收计税。税率与征收率的比较增值税简易征收率一般为,出租或出售不动产为;增值税税率根据行业的不同分为、、。两者的差别还是显而易见的。虽然一般纳税人税率可以抵扣进项,但是总体来算还是按照简易征收计税税负更低些,除部分能够取得大量进项税发票的企业除外。简易征收项目不能抵扣进项税税法上已经明确规定了,一般纳税人适用简易征收计税的,其进项税额不可以抵减,按照征收率计算缴纳税款。你想想,简易征收计税本来就税负就低,还允许抵扣进项税额,公司不但少交税款,甚至不交税,形成大量进项税额留抵,岂不是税局还欠着你的。一旦税务局发现纳税人把简易征收计税的项目抵扣了进项税,不但会要求企业做进项税额转出,还会要求企业补交税款和滞纳金。即有简易计税又有一般计税要分开核算一般纳税人可能存在经营的范围比较广,既有简易征收项目,又有一般计税项目,那么要分开核算。原则是:一般计税的项目进项可抵扣,简易计税的项目进项不可抵扣,两者要分别核算,不能混淆。例如:建筑企业既有老项目适用简易征收计税,那么归属于老项目的各种进项发票都不可以抵扣,直接作为成本核算;其一般计税项目的进项可以正常抵扣进项税。两者一定要分开核算。文:税里税外~带你了解税收里的那些事

幻影     发表于 2022-11-30 20:29:05

简易项目不可以开具税率的发票。 一般纳税人非简易计税项目,可以开具的增值税发票。

 想ྂ当ཽ年ཻ呐     发表于 2022-11-30 21:42:00

关于这个问题回答如下:

1.建筑施工企业如果是小规模纳税人,实行增值税简易计税,简易计税征收率3%。

2.建筑施工企业如果是增值税一般纳税人,如果应税项目是增值税简易计税项目则实行增值税简易计税,简易计税征收率3%。目前建筑施工企业增值税简易计税主要有以下情形:

一是一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税;

二是一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税;

三是一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税;

四是一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

五是一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

六是建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的。特别注意这种情况只能适用简易计税方法计税,不能选择。

3.建筑施工企业增值税一般计税项目目前的增值税适用税率已由过去的11%降为9%,不存在6%、13%的施工项目。

4.建筑施工企业目前可能存在涉及的有6%、13%增值税税率的进项税额增值税发票,比如购买应税服务可能涉及6%的税率增值税发票,比如购买设备可能涉及13%的增值税发票。

吉祥如意     发表于 2022-11-30 21:51:22

感谢邀请!工程公司属于建筑业,增值税税率11%,取得的进项发票,有3%的小规模代开发票,有6%的应税服务发票,也有11%的运输电信不动产租赁发票,还有17%的机械设备,办公用品,工具材料,燃油等进项。只要是用于生产经营一般计税项目的进项都可以抵扣。现在认证发票可以网上认证,企业通过发票系统就可以看到取得的增值税专用发票,通过勾选就可以抵扣。

需要注意的是,营改增过渡期,有的企业还有老项目采用建议计税办法,用于简易计税办法的进项不得抵扣。既有一般计税项目又有简易计税项目的,其取得进项无法准确划分,需要计算不得抵扣的进项。计算公式:不得抵扣的进项=当期无法划分的全部进项税额*(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)/当期全部销售额。

超梦     发表于 2022-11-30 20:29:46

简易项目不可以开具9%税率的发票。

一般纳税人非简易计税项目,可以开具9%的增值税发票。

Aser     发表于 2022-11-30 20:29:46

第一、施工单位签订合同内容为清包工,由甲方提供材料,乙方提供劳务,这种情况施工单位必须选用简易计税,开具3%的增值税普通发票;

注:清包工是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费,管理费或其他费用的建筑服务。

第二、施工单位在签订合同中,承包工程中部分材料,主材甲方提供,施工单位可采用简易征收,开具3%普通增值税发票。举个例子,在总承包承包合同如果,施工单位包工包料,那么必须按照甲方要求开具专用增值税发票;如果其中钢材或者商砼材料由甲方提供,那么总承包单位就可以选择简易计税模式。

第三、建筑工程中的老项目,可以选择为简易计税。所谓老项目是指《建筑工程施工许可证》是在2016年4月30日(含)之前办理下来的,如果是建筑工程施工许可证未注明日期,则按照工程合同日期计算。

需求特别说明的是,施工单位一旦选用简易计税模式36个月内不能变更。此处36个月不能变更,是指该项目不能变更,其他项目不受影响。另外36个月是指自开工日期36个月内不能变更,超过36个月无论项目完工不完工还是可以变更的。

红红     发表于 2022-11-30 20:55:09

小规模纳税人可以用简易计税方式结算,也就是3%的税率,就和以前营业税计税方式一样,选简易计税就行了

工程在施工单位开了小规模纳税人发票,项目是一般计税

你好!不可以的。这个不能抵减。

歌声嘹亮     发表于 2022-11-30 21:04:16

您好亲简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率计算的税额,不得抵扣进项税额的计税方法。简易计税应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。

比如,开票收入是103万元,选择简易计税方法,适用3%的税率,应纳税额为103÷(1+0.03)×0.03=3万元。

一般纳税人选择简易计税的规定

1.一般纳税人一旦选择针对某项业务采用简易计税,那么36个月内不能改变;

2.选择简易计税的项目,需要独立核算,与该业务有关的进项税不能进行抵扣,需要记入成本;

3.选择简易计税的项目,只能按照简易计税的征收率(3%或5%)开增值税发票(专票或普票)。

怎么算简易计税

您好亲简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率计算的税额,不得抵扣进项税额的计税方法。简易计税应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。

比如,开票收入是103万元,选择简易计税方法,适用3%的税率,应纳税额为103÷(1+0.03)×0.03=3万元。

一般纳税人选择简易计税的规定

1.一般纳税人一旦选择针对某项业务采用简易计税,那么36个月内不能改变;

2.选择简易计税的项目,需要独立核算,与该业务有关的进项税不能进行抵扣,需要记入成本;

3.选择简易计税的项目,只能按照简易计税的征收率(3%或5%)开增值税发票(专票或普票)。

萱_XUAN     发表于 2022-11-30 21:07:14

简易计税适用增值税征收率为3%,不动产开发销售和不动产租赁企业适用5%征收率,9%是一般纳税人适用税率,简易计税项目不可以开具9%的发票。

风信子     发表于 2022-11-30 21:09:49

获取报价
企业全流程服务,一站式更省心
相关文章
增值税发票,增值税发票 发票专用章

增值税发票,增值税发票 发票专用章

小编为您整理汽油增值税发票、普通增值税发票和专用增值税发票有什么区别、普通增值税发票和增值税发票的区别、普通增值税发票和专用增值税发票有什么区别、增值税发票作废相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-09-15 15:52:31

0%税率,发票税率0

0%税率,发票税率0

小编为您整理什么单位可以开增值税普通发票0税率、什么企业可以开0税率增值税普通发票、什么情况可以开0税率增值税发票、0税率和免税的区别、普通增值税发票税率可不可以选择0相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-10-06 10:36:05

工程服务税率,工程服务发票税率

工程服务税率,工程服务发票税率

小编为您整理工程营业税的税率是多少、工程维修费发票税率、软件服务税率是多少,软件服务税率是多少帖子问答、工程税的税率是多少、空调工程增值税税率是多少相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-11-11 23:12:31

安装服务费税率,安装服务费发票税率

安装服务费税率,安装服务费发票税率

小编为您整理服务费税率的计算方法、个人技术服务费的税率、门窗制作安装的税率是多少、安装服务业增值税税率、服务费增值税适用税率是多少相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-11-12 07:45:29

信息服务费税率,信息服务费发票税率

信息服务费税率,信息服务费发票税率

小编为您整理求信息服务费发票的税额是多少个点、服务费的增值税税率、企业服务费税率怎么计算、咨询服务费营改增税率、服务费增值税适用税率是多少相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-11-12 08:36:56

发票,电子发票发票章

发票,电子发票发票章

小编为您整理增值税发票真伪查询,发票代码:3200121620,发票号码:02127710、四川省国家税务局发票查询发票代码251011141023发票号码00114186、增值税发票抵扣发票怎么计算、发票和增值税发票有什么区别、发票存根是什么我想到国税买发票,需要带已用发票存根,什么是发票存根相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-11-14 22:36:42

购置税发票,购置税发票电子发票

购置税发票,购置税发票电子发票

小编为您整理购车发票包含购置税吗、关于车辆发票 和 车辆购置税发票、买车发票和购置税发票有什么区别、购车发票能和购置税发票分开吗、购置税发票有用没相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-11-19 12:53:30

2020安徽医药发票税率,医药发票税率

2020安徽医药发票税率,医药发票税率

小编为您整理运输税率是多少2020、2020买手机的点子发票税率多少、中国电信2020营业税率、2020企业个人所得税税率、2020劳务费税率相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2021-12-23 17:16:18

发票和增值税发票的区别,发票和增值税发票区别

发票和增值税发票的区别,发票和增值税发票区别

小编为您整理增值税发票和普通增值税发票区别吗、通用机打发票和增值税发票的区别、2016年增值税发票和普通增值税发票的区别、普通增值税发票和增值税发票的区别、增值税发票和普通发票的区别相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2021-12-28 08:06:51

增值税发票专用章,增值税发票 发票专用章

增值税发票专用章,增值税发票 发票专用章

小编为您整理税务专用章就是发票专用章吗、17点增值税发票可不可以盖2次发票专用章、财务专用章”与“发票专用章”的区别、刻发票专用章、增值税普通发票发票专用章盖不清楚相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-01-13 07:23:07

X
免费获取热门企业服务报价