税收制度构成要素

提问人：阿七。发布日期：2022-11-30 19:00:09 浏览：434

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税收要素定义税收要素是指构成税收范畴的基本因素，包括纳税人、征税对象和税率。税收要素是税收内容的具体表现。

构成税收的基本因素有具体和抽象两种含义。前者通称税收制度要素，后者指税收分配关系要素。

Ευαίσθητο άτομο 发表于 2022-11-30 19:17:35

其他回答

税收法律关系是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。

税收法律关系是如何构成的？

根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第五条规定第二款第三项规定：
“（一）第（一）项规定，对于缔约国一方企业在缔约对方的建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，仅在此类工地、工程或活动持续时间为六个月以上的，构成常设机构。未达到该规定时间的则不构成常设机构，即使这些活动按照第一款或第二款规定可能构成常设机构。……
（二）根据第（二）项以及第二议定书第一条的规定，缔约国一方企业派其雇员或其雇佣的其他人员到缔约对方提供劳务，仅以任何十二个月内这些人员为从事劳务活动在对方停留连续或累计超过183天的，构成常设机构。
该项规定针对的是缔约国一方企业派其雇员到缔约国另一方从事劳务活动的行为。该行为按本条第一款和第二款规定不构成常设机构，但按本项规定，如活动持续时间达到规定标准，仍构成常设机构。……”

在执行税收协定时，判定承包商和提供劳务构成常设机构的标准有哪些？

根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第五条规定第二款第六项规定：“
六、并不是所有代理人进行第五款规定的活动都将使其构成代理企业的常设机构，第六款规定的独立代理人即为例外。第六款规定，缔约国一方企业通过代理人在缔约国另一方进行营业时，如果该代理人是专门从事代理业务的，则不应因此视其代理的企业在缔约国另一方构成常设机构。这类专门从事代理业务的代理人一般称作独立代理人，其不仅为某一个企业代理业务，也为其他企业提供代理服务。经纪人、中间商等一般佣金代理人等属于独立代理人。
虽有此款规定，为防止独立代理人条款被滥用（比如，某些企业自身的代理人自称为独立代理人以避免构成常设机构），协定执行中要对代理人身份或代理人地位是否独立进行判定。如果代理人的活动全部或几乎全部代表被代理企业，并且该代理人和企业之间在商业和财务上有密切及依附关系，则不应认定该代理人为本款所指的独立代理人。”

执行中请注意：

一、我国对外所签协定有关条款规定与中新协定条款规定内容一致的，中新协定条文解释规定同样适用于其他协定相同条款的解释及执行；

二、中新协定条文解释与此前下发的有关税收协定解释与执行文件不同的，以中新协定条文解释为准

在执行税收协定时，是否所有的代理活动都构成常设机构？

根据《国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知》（国税函〔2010〕46号）规定：“
二、如果技术受让方在合同签订后即支付费用，包括技术服务费，即事先不能确定提供服务时间是否构成常设机构的，可暂执行特许权使用费条款的规定；待确定构成常设机构，且认定有关所得与该常设机构有实际联系后，按协定相关条款的规定，对归属常设机构利润征收企业所得税及对相关人员征收个人所得税时，应将已按特许权使用费条款规定所做的处理作相应调整。”

在执行税收协定时，如果事先不能确定提供服务时间是否构成常设机构，税务机关应如何处理？

根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发〔2010〕75号）第五条规定第二款第三项规定：
“（二）根据第（二）项以及第二议定书第一条的规定，缔约国一方企业派其雇员或其雇佣的其他人员到缔约对方提供劳务，仅以任何十二个月内这些人员为从事劳务活动在对方停留连续或累计超过183天的，构成常设机构。
该项规定针对的是缔约国一方企业派其雇员到缔约国另一方从事劳务活动的行为。该行为按本条第一款和第二款规定不构成常设机构，但按本项规定，如活动持续时间达到规定标准，仍构成常设机构。……

5.如果新加坡企业在向中国客户转让专有技术使用权的同时，也委派人员到中国境内为该项技术的使用提供有关支持、指导等服务并收取服务费，无论其服务费是单独收取还是包括在技术价款中，该服务费均应视为特许权使用费，适用协定第十二条特许权使用费条款的规定。但如果上述人员提供的服务是通过该新加坡企业设在中国的某固定场所进行的或通过其他场所进行，但服务时间达到协定规定构成常设机构的时间标准的，按本款规定，则构成了常设机构，对归属于常设机构部分的服务所得应执行协定第七条的规定。”
执行中请注意：

一、我国对外所签协定有关条款规定与中新协定条款规定内容一致的，中新协定条文解释规定同样适用于其他协定相同条款的解释及执行；

二、中新协定条文解释与此前下发的有关税收协定解释与执行文件不同的，以中新协定条文解释为准

在执行税收协定时，提供技术服务如何构成构成常设机构？

税收制度简称“税制”，是国家根据税收政策、通过法律程序确定的征税依据和规范，它包括税收体系和税制要素两方面的内容。税收体系，是指税种、税类的构成及其相互关系，即一国设立哪些税种和税类，这些税种和税类各自所处的地位如何。税制要素，是指构成每一种税的纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等基本要素。广义的税收制度，还包括税收管理体制和税收征收管理制度。税收制度的构成要素在任何一个国家里，不论采用什么样的税收制度，构成税种的要素都不外乎以下几项：纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。 (一)纳税人纳税人是纳税义

A-王浩然发表于 2022-11-30 20:16:29

简述税收制度的基本要素？本题参考答案：税收要素指的是构成税收制度的基本因素，它说明谁征税，向谁征，征多少以及如何征。税收要素主要包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠和违章处理等，其中，纳税义务人、征税对象和税率被称为税收的三大要素。

不悔梦归处、只恨太匆匆发表于 2022-11-30 20:26:34

完整版，嘿嘿！ [编辑本段]概述税收制度简称“税制”，是国家根据税收政策、通过法律程序确定的征税依据和规范，它包括税收体系和税制要素两方面的内容。税收体系，是指税种、税类的构成及其相互关系，即一国设立哪些税种和税类，这些税种和税类各自所处的地位如何。税制要素，是指构成每一种税的纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等基本要素。广义的税收制度，还包括税收管理体制和税收征收管理制度。 [编辑本段]税收制度的构成要素在任何一个国家里，不论采用什么样的税收制度，构成税种的要素都不外乎以下几项：纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、

xy真真发表于 2022-11-30 20:26:35

税收要素定义税收要素是指构成税收范畴的基本因素，包括纳税人、征税对象和税率。税收要素是税收内容的具体表现。构成税收的基本因素有具体和抽象两种含义。前者通称税收制度要素，后者指税收分配关系要素。税收制度要素主要包括纳税人、课税客体、税基、税率等项。纳税人是直接负有纳税义务的单位及个人,表明国家直接向谁征税或谁直接向国家纳税，包括自然人和法人两大类（见课税主体）。课税客体是国家征税的目的物,表明国家对什么事物征税,包括人身、事实、物件三类，物件又分为资源、商品、所得、财产。税基是据以计算应纳税额的基数，有实物量和价值量两类，前者如土地的亩数、房屋的间数，后者如营业额、所得额等。税率是据

宁波季宇发表于 2022-11-30 21:20:36

税率是单位税基应征税额的比例或标准，反映着征税的深度。税制要素，指构成一国税收制度的基本要素，尤其是构成税种的基本元素,也是进行税收理论分析和税收设计的基本工具。税制要素的内容包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的基本因素。

ai盼盼美饰发表于 2022-11-30 21:20:37

税收制度简称“税制”，是一个国家各种税收法律和征收办法的总称，是国家征税的各种税收法律依据和工作规程，它确立了国家与纳税人之间的征纳关系。税收制度的构成要素简称“税制要素”，一般包括：纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等要素。

A superW 发表于 2022-11-30 19:35:51

税收要素是指构成税收范畴的基本因素，包括纳税人、征税对象和税率。税收要素是税收内容的具体表现。

有具体和抽象两种含义。前者通称税收制度要素，后者指税收分配关系要素。

.hou 发表于 2022-11-30 19:35:52

税收制度简称税制，是国家各项税收法律、法规、规章和税收管理体制等的总称，是国家处理税收分配关系的总规范。税收法律、法规及规章是税收制度的主体。税收制度由纳税义务人(以下简称纳税人)、课税对象、税基、税率、附加、加成和减免、违章处理等要素构成。

sunshine 发表于 2022-11-30 19:39:38

为什么各国都有税收制度，没有税收政府怎样盍运转啊。

税收制度简称“税制”，是国家根据税收政策、通过法律程序确定的征税依据和规范，它包括税收体系和税制要素两方面的内容。税收体系，是指税种、税类的构成及其相互关系，即一国设立哪些税种和税类，这些税种和税类各自所处的地位如何。税制要素，是指构成每一种税的纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等基本要素。广义的税收制度，还包括税收管理体制和税收征收管理制度。在任何一个国家里，不论采用什么样的税收制度，构成税种的要素都不外乎以下几项：纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。

千里求姻缘一线牵发表于 2022-11-30 19:52:01

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