汇算清缴所得税费用摘要怎么写

提问人:water。     发布日期:2022-11-30 18:24:10     浏览:281

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1)计提:借:所得税费用 10000 贷:应交税费——应交所得税10000 (2)结转:借:本年利润 10000 贷:所得税费用 10000

年度汇算清缴退回的所得税怎么做账

1)计提:借:所得税费用 10000 贷:应交税费——应交所得税10000 (2)结转:借:本年利润 10000 贷:所得税费用 10000

妹妹     发表于 2022-11-30 18:54:15

其他回答

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十四条规定:“……企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。”

企业所得税年度汇算清缴期的起止时间是什么?

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)第二条规定:“企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。”
第二十七条规定:“本办法自2009年1月1日起执行。……
2008年度企业所得税汇算清缴按本办法执行。”

什么是企业所得税汇算清缴?

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)第二十五条规定:“本办法适用于企业所得税居民企业纳税人。”
第二十七条规定:“本办法自2009年1月1日起执行。……
2008年度企业所得税汇算清缴按本办法执行。”

《企业所得税汇算清缴管理办法》的适用对象和生效时间是怎么规定的?

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)第三条规定:“凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。”
第二十七条规定:“本办法自2009年1月1日起执行。……
2008年度企业所得税汇算清缴按本办法执行。”

哪些居民企业需要进行企业所得税汇算清缴?

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)第十四条规定:“经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团,由集团母公司(以下简称汇缴企业)在汇算清缴期内,向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表,以及本办法第八条规定的有关资料及各个成员企业的企业所得税年度纳税申报表,统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。

汇缴企业应根据汇算清缴的期限要求,自行确定其成员企业向汇缴企业报送本办法第八条规定的有关资料的期限。成员企业向汇缴企业报送的上述资料,应经成员企业所在地的主管税务机关审核。”
第八条规定:“纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应如实填写和报送下列有关资料:

(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表;

(二)财务报表;

(三)备案事项相关资料;

(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

(五)委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

(六)涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;

(七)主管税务机关要求报送的其他有关资料。

纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的,应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。”
 第二十七条规定:“本办法自2009年1月1日起执行。……
2008年度企业所得税汇算清缴按本办法执行。”

实行合并缴纳企业所得税的企业集团,如何办理企业所得税汇算清缴?

今年汇算清缴上一年度的企业所得税分录: 摘要:补提2011年企业所得税 借:所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税 借:以前年度损益调整 贷:所得税费用 摘要:企业所得税转入未分配利润 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 摘要:交2011年企业所得税 借:应交税费——应交企业所得税 贷:银行存款 满意请给分

邬美清     发表于 2022-11-30 18:44:08

企业所得税在每个季度预缴的时候即可以按照财务帐来缴纳,也可以估算缴纳,到了次年的汇算清缴的时候再多退少补。可以在以后的月份补做所得税的分录,摘要写清楚了就没问题

辉     发表于 2022-11-30 18:44:50

会计法中,营业成本=主营业务成本+其他业务成本,营业费用,管理费用,财务费用属于期间费用,我曾经和几个同行聊天,他们有的是按包含期间费用填写的,有的按会计准则的规定填写的,也没听说税务局查,如果你单位小,所得税数额小,怎么写也无所谓,来年汇算清缴。。。

才才     发表于 2022-11-30 18:54:13

收到所得税退税摘要怎么写..分录怎么写 退的09-12年的

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

摘要:退的09-12年的所得税

悄悄     发表于 2022-11-30 18:58:31

今年汇算清缴上一年度的企业所得税分录:

摘要:补提2011年企业所得税 借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:所得税费用

摘要:企业所得税转入未分配利润 借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

摘要:交2011年企业所得税 借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

满意请给分

朕     发表于 2022-11-30 18:59:55

去年计提所得税未结转未缴纳今年汇算清缴不用缴纳,怎么做账处理

荷溏月色     发表于 2022-11-30 19:14:45

这些可以记入费用的 但是 没有发票 税务不认可的 支出不能税前扣除的 企业所得税汇算清缴 要调增哦

支付宝转账公司的手续费没有票据怎么做账

这些可以记入费用的 但是 没有发票 税务不认可的 支出不能税前扣除的 企业所得税汇算清缴 要调增哦

开心就好     发表于 2022-11-30 19:19:56

补交的直接记在今年

借:所得税费用

贷;应交税费-所得税

摘要可写:汇算清缴

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

结转

借;利润分配-未分配利润

贷;所得税费用

不涉及报表的调整

浅雪酥柒诺     发表于 2022-11-30 19:20:38

不可以。

递延所得税资产并不影响应交所得税的金额。应交所得税还是根据汇算清缴的报表,该怎么算还是怎么算。

递延所得税资产增加,减少当期的所得税费用。递延所得税资产减少,增加当期的所得税费用。

最终影响税后净利。

梅子     发表于 2022-11-30 19:23:28

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