小微企业所得税税率三个档次2020

提问人:秋风。     发布日期:2022-11-08 19:36:10     浏览:490

其他回答

“小微企业”是一个习惯性叫法,并没有严格意义上的界定,目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释,那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》,根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例,指的是符合税法规定条件的特定企业,其特点不只体现在“小型”上,还要求“微利”,主要用于企业所得税优惠政策方面。经过几次政策变化,小型微利企业标准不断提高,范围不断扩大。有数据显示,今年小型微利企业标准提高以后,符合小型微利企业条件的企业占所有企业所得税纳税人的比重约为95%,也就是说,95%的企业都是企业所得税上的“小型微利企业”。

“小型微利企业”和“小微企业”两者之间有什么不同?


一、根据《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)第一条的规定:“自2015年l月1日起至2017年上12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税〔2016〕12号)规定:“
一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
……

三、本通知自2016年2月1日起执行。”

免征增值税的小微企业是否可以免征水利建设基金?

为进一步支持小微企业发展,现将有关税收政策公告如下:

一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

二、本公告所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。

财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告


一、根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)规定,自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

二、根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定,
一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。

三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。

四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。

五、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款。

六、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产,应按其纳税期、本公告第五条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税;其他个人销售不动产,继续按照现行规定征免增值税。

七、已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人,月销售额未超过15万元的,可以继续使用现有设备开具发票,也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具发票。

八、本公告自2021年4月1日起施行。

最新的小微企业增值税优惠政策是如何规定的?

为进一步支持小微企业和个体工商户发展,现就实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策有关事项公告如下:

一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。

二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。

三、本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。
特此公告。

财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告

条件一:应纳税所得税小微企业的第个标准条件是:企业应纳税所得额万以下,可以简单理解为企业利润。年小微企业最新认定标准有哪些?条件三:从业人员小微企业的第个标准条件是:企业的从业人数在人以下。年小微企业最新认定标准有哪些?条件二:资产总额小微企业的第个标准条件是:现在资产总额在万以下。年小微企业最新认定标准有哪些?不再区分类型年之前的小微企业,要区分工业企业、商业企业、其他企业,年之后,不再区分企业的类型,统一按照以上三个条件来作为标准。年小微企业最新认定标准有哪些?不用备案小微企业,不需要向税局备案,达到以上三个条件之后,自动享受各种优惠。年小微企业最新认定标准有哪些?所得税优惠企业符合小微企业之后,可以享受所得税的优惠,比如应纳税所得额万以下,可以享受的优惠税负,应纳税所得额万到万以下,可以享受百分之的优惠税负。

酒自斟     发表于 2022-11-08 22:22:40

企业用应纳税所得额*再*税率,出来的结果就是企业应纳所得税额。填入应纳所得税额那一行次就可以了;这个是小型微利享受的企业所得税减免政策。 小微企业的划分标准主要包括以下三个: 一、资产总额,工业企业不超过万元,其他企业不超过万元; 二、从业人数,工业企业不超过人,其他企业不超过人; 三、税收指标,年度应纳税所得额不超过万元。 符合以上三个标准的才是小微企业。 自年月日至年月日符合条件的小微企业年应纳税所得额低于万元(含万元),其所得减按计入应纳税所得额,按的税率缴纳企业所得税(相当于减按

•﹏•文     发表于 2022-11-08 20:49:31

认定为小微企业的三个条件:资产总额不超过万,员工人数不超过人,应纳税所得额不超过万,有一项超过就不适用小微企业的税收优惠,按照基本税率全额计算企业所得税。

雨点儿     发表于 2022-11-08 20:56:37

一般纳税人小微企业所得税优惠政策2020 小微企业定义 根据财税〔2019〕13号文,小微企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 总结下来,就是同时满足“1+3”;“1”是非禁限行业,“3”是纳税额+从业人数+资产总额三个指标。 具体到各个税种,政策分别如下: 一、增值税: 对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人(按季纳税,季度销售额未超过30万元),免征增值税。 政策依据包括: 财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 国家税务总局公告201

Hie.天空之城     发表于 2022-11-08 21:20:06

小微企业的所得税优惠与是否一般纳税人无关,主要受三个指标影响。

一、企业平均人数不超过300人。

二、企业资产负债表资产总额不超过5000万。

三、企业所得税汇算清缴调整好利润总额不超过300万。

符合上述三个指标即可享受小微企业所得税优惠政策。

斌     发表于 2022-11-08 21:20:07

首先看一下小微企业企业所得税优惠政策:《企业所得税法》第28条 符合条件的小微企业,减按20%的税率征收企业所得税。而财税【2019】13号文又规定了最新的小微企业所得税优惠政策:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。即实际税率分别为5%、10%

再看下高新技术企业低税率优惠:《企业所得税法》第28条 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

由上可明显得出,小微企业的企业所得税优惠力度更大些。同时今年以来,国家颁布了一系列小微企业普惠性减税降费政策,符合条件的小微企业可以享受增值税、企业所得税、附加税费等多种优惠政策。因此,选择小微企业的身份申报纳税会更优惠些。

另附小型微利企业标准:小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

annie     发表于 2022-11-08 21:44:35

认定为小微企业的三个条件:资产总额不超过5000万,员工人数不超过300人,应纳税所得额不超过300万,有一项超过就不适用小微企业的税收优惠,按照基本税率25%全额计算企业所得税。

平安是福     发表于 2022-11-08 19:55:23

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

企业交税为什么70万一个档次,300万

您好 我是百度平台合作律师,很高兴为您服

国家为了扶持小型微利企业的发展,出台了不少税收优惠政策。企业所得税方面,对小型微利企业出台了普惠性所得税减免政策,目前税率主要有三个档次:5%,10%,25%。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

W红萍     发表于 2022-11-08 20:12:24

根据国税总局2020第10号公告规定,小微企业所得税延缓交纳,不是免征。

朋友     发表于 2022-11-08 20:21:55

小微企业所得税基本税率为25%。小微企业属于小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。企业所得税中对小微企业的判定标准可以从资产总额、从业人数和税收指标来进行判定,判定标准具体如下:1、资产总额。企业不超过五千万元的,即被认定为小微企业;2、从业人数。企业的从业人数不超过300人的也可以被认定为是小微企业;3、税收指标。企业的年度应纳税额所得额没有超过300万元,这样也可以证明企业属于小微行列。小微企业企业所得税税率分为以下几种情况:1、符合条件的小型微利企业,所得税的税率一般为20%;2、国家重点扶持的高新技术企业,所得税的税率一般为15%;3、非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率均为20%;4、PE溢价投资类企业,所得税税率一般在40%左右。小微企业所得税税率一般被分为三个档次:第一档基本税率25%,国内大多数企业基本税率都是25%;第二档税率20%,如果税额要按照20%来缴纳的话,则需要小微企业应纳年税额不超过100万元;第三档税率15%,向国家申请高新科技技术、从事污染防治、先进技术、一个地方优惠政策等情况的企业应纳税额均按15%计算。企业所得税是对境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

李     发表于 2022-11-08 20:34:53

获取报价
企业全流程服务,一站式更省心
相关文章
小微企业所得税优惠政策,小微企业小微企业所得税优惠政策

小微企业所得税优惠政策,小微企业小微企业所得税优惠政策

小编为您整理小微企业所得税优惠政策2020、小微企业的认定标准和小微企业所得税的优惠政策有哪些、小微企业所得税优惠政策按多少减免、小微企业企业所得税的优惠政策怎么计算、小微企业所得税的优惠政策相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-09-30 11:21:31

小微企业所得税,小微企业小微企业所得税优惠政策

小微企业所得税,小微企业小微企业所得税优惠政策

小编为您整理小微企业所得税税率是多少、小微企业企业所得税计算方法、企业所得税小微企业起征点、小微企业所得税的优惠政策、小微企业所得税减免分录相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-09-30 12:23:02

企业所得税分三个档次,企业所得税分三个档次计算公式

企业所得税分三个档次,企业所得税分三个档次计算公式

小编为您整理请问:现在企业所得税税率还分档次吗各是多少内外企一样吗、微利企业所得税分几档、企业所得税分几个档次阿、所得税率三个档次分别的应税所得额、个人所得税是怎样交分几个档次相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-09-30 12:20:22

小微企业所得税计算方法,小微企业企业所得税计算方法

小微企业所得税计算方法,小微企业企业所得税计算方法

小编为您整理小微企业所得税如何计算、小微企业所得税的优惠政策、小微企业企业所得税计算方法、小微企业所得税、小微企业采用何种所得税计算方法相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-09-30 13:01:23

小微企业所得税税率5%,小微企业所得税5%

小微企业所得税税率5%,小微企业所得税5%

小编为您整理企业所得税小微企业起征点、小微企业企业所得税税收优惠政策、小微企业个人所得税税率、2017小微企业所得税税率多少、小微企业所得税相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-10-05 16:10:15

小微企业印花税,小微企业印花税优惠政策

小微企业印花税,小微企业印花税优惠政策

小编为您整理企业所得税小微企业起征点、对小微企业是否有印花税的优惠政策规定、小微企业 纳税、小微企业个人所得税税率、小微企业条件所得税相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-10-18 13:30:18

农林牧副渔企业所得税,小微企业所得税企业所得税企业所得税

农林牧副渔企业所得税,小微企业所得税企业所得税企业所得税

小编为您整理企业所得税、企业所得税、企业所得税,、企业所得税、企业所得税相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-10-28 14:40:16

企业所得税,小微企业所得税企业所得税企业所得税

企业所得税,小微企业所得税企业所得税企业所得税

小编为您整理企业所得税、企业所得税、所得税是不是企业所得税、企业所得税、企业所得税相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-11-14 19:38:57

小微企业出口退税,小微企业退税

小微企业出口退税,小微企业退税

小编为您整理小微企业所得税优惠第一年认定小微企业了,但第二年不属于小微企业,所得税还优惠吗、规上小微企业和规下小微企业有什么区别,规上小微企业可以享受税收优惠政策吗、小微企业个人所得税税率、小微企业,企业所得税、小微企业 纳税相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-11-23 19:56:22

小微企业增值税税率,小微企业税率

小微企业增值税税率,小微企业税率

小编为您整理小微企业开增值税专用发票税率多少、小微企业增值税附加税率是多少、小微企业营业税税率多少 、小微企业企业所得税税率是多少、小微企业增值税附加税率是多相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2021-12-20 19:50:23

X
免费获取热门企业服务报价