应计入企业存货成本的有哪些

提问人: bangjun。     发布日期:2022-11-08 17:48:12     浏览:979

最佳回答

小规模纳税人购货的增值税要计入存货成本,会计制度规定小规模纳税人取得的专用增值税发票不可以抵扣。

小规模纳税企业进口原材料zhi缴纳的增值税是计入成本的,对于小规模纳税人不论取得什么发票都计入相关成本中。

一般纳税人企业,取得增值税专用发票的,以收到的增值税专用发票为准,按成本和税金分别计入原材料和应交税金科目。

扩展资料

存货成本是存货在订货、购入、储存过程中所发生的各种费用,以及存货短缺造成的经济损失。一般包括购置成本、订货成本、储存成本以及缺货成本。

存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

存货的采购成本,包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。其中,存货的购买价款是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款,但不包括按规定可以抵扣的增值税额。

存货的加工成本,在存货的加工过程中发生的追加费用,包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。直接人工是指企业在生产产品和提供劳务过程中发生的直接从事产品生产和劳务提供人员的职工薪酬。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。

存货的其他成本,除采购成本、加工成本以外的,使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。企业设计产品发生的设计费用通常应计入当期损益,但是为特定客户设计产品所发生的、可直接确定的设计费用应计入存货的成本。

筱蕾     发表于 2022-11-08 18:19:28

其他回答

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》财法字〔1995〕6号)第七条第二款规定:“开发土地和新建房及配套设施(以下简称房增开发)的成本,是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房增开发成本),包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
土地征用及拆迁补偿费,包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。
建筑安装工程费,是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费,以自营方式发生的建筑安装工程费。
基础设施费,包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。
公共配套设施费,包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。
开发间接费用,是指直接组织、管理开发项目发生的费用,包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。”

房地产企业的开发成本包括哪些?


一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十六条规定:“……企业所得税法第七条第(三)项所称国务院规定的其他不征税收入,是指企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定:“
一、财政性资金
(一)企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。
(二)对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
(三)纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除,但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资,是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。

三、根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)规定:“
一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。”

企业取得的财政性资金是否应计入收入总额?同时符合哪些条件的,可以作为不征税收入?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第七十二条第二款规定:“存货按照以下方法确定成本:
(一)通过支付现金方式取得的存货,以购买价款和支付的相关税费为成本;
(二)通过支付现金以外的方式取得的存货,以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本;
(三)生产性生物资产收获的农产品,以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。”
第七十三条规定:“企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用,不得随意变更。”

企业所得税上存货成本的确定方法有哪些?

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十五条规定:“企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除。”

存货的成本是否可以在企业所得税税前扣除?

根据《财政部关于印发〈金融企业会计制度〉的通知》(财会〔2001〕49号)第二十三条规定:“在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本,并单独核算。”

第二十四条规定:“金融企业的自营工程,应当按照直接材料、直接工资、直接 机械施工费等计量;采用出包工程方式的金融企业,按照应当支付的工程价款等计量。设备安装工程,按照所安装设备的价值、工程安装费用、工程试运转等所发生的支出确定工程成本。”

第二十五条规定:“金融企业的在建工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出,计入工程成本。在建工程项目在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品,其发生的成本,计入在建工程成本,销售或转为库存商品时,按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。”

金融企业应如何确定工程成本?

在采购中发生的税金,不计入成本的有:、对于增值税一般纳税人来说,增值税是不计入存货成本的税金。增值税是价外税,对于增值税一般纳税人来说,是不计入存货成本的税金、购销合同的印花税属于管理费用,也不计入存货成本。不是在采供中直接发生的税金,不计入存货成本的很多。如房产税、土地使用税、车船使用税、企业所得税等等。

剑气箫心     发表于 2022-11-08 19:09:39

存货跌价了,计提了了存货跌价准备,不需要进项税转出。存货跌价准备账户用于核算企业提取的存货跌价准备。存货跌价准备是指在中期期末或年度终了,如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,使存货成本不可以收回的部分,应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取,并计入存货跌价损失。    简单的说就是由于存货的可变现净值低于原成本,而对降低部分所作的一种稳健处理。存货跌价准备的转回:企业应在每一资产负债表日,比较存货成本与可变现净值,计算出应计提的存货跌价准备,再与已提数进行比较,若应提数大于已提数,应予补提。  企业计提的存货跌价准备,应计入当期损益(资产减值损失)。  当以前减记存货价值的影响因素已经消失,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益(资产减值损失)。

安静     发表于 2022-11-08 19:35:21

存货跌价了,计提了了存货跌价准备,不需要进项税转出。

存货跌价准备账户用于核算企业提取的存货跌价准备。 存货跌价准备是指在中期期末或年度终了,如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,使存货成本不可以收回的部分,应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取,并计入存货跌价损失。 简单的说就是由于存货的可变现净值低于原成本,而对降低部分所作的一种稳健处理。

存货跌价准备的转回:

企业应在每一资产负债表日,比较存货成本与可变现净值,计算出应计提的存货跌价准备,再与已提数进行比较,若应提数大于已提数,应予补提。企业计提的存货跌价准备,应计入当期损益(资产减值损失)。

当以前减记存货价值的影响因素已经消失,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益(资产减值损失)。

Aser     发表于 2022-11-08 18:10:02

在采购中发生的税金,不计入成本的有:

1、对于增值税一般纳税人来说,增值税是不计入存货成本的税金。

增值税是价外税,对于增值税一般纳税人来说,是不计入存货成本的税金

2、购销合同的印花税属于管理费用,也不计入存货成本。

不是在采供中直接发生的税金,不计入存货成本的很多。如房产税、土地使用税、车船使用税、企业所得税等等。

跃东     发表于 2022-11-08 18:19:27

正确答案:D

解析:D一般纳税企业购入存货时发生的增值税进项税额应作为进项税额抵扣,不计入存货成本。

人生如梦     发表于 2022-11-08 18:19:27

一、外购存货成本包括:

1、存货的购买价款,不包括按规定可以抵扣的增值税额。

2、相关税费:是指企业购买、自制或委托加工存货发生的进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额等应计入存货采购成本的税费。

3、其他可归属于存货采购成本的费用:即采购成本中除上述各项以外的可归属于存货采购成本的费用,主要包括外地运杂费,运输途中的合理损耗,入库前的整理挑选费用,购入存货应负担的税金和其他费用。

二、本题目

23400元为购买价,应剪除可以抵扣的增值税,20000元计入采购成本。

发生材料运杂费、合理损耗属于其他可归属于存货采购成本的费用,1150+200计入成本。

采购人员工资不在此列。

入账成本=20000+1150+200=21350元。

醉露梧桐     发表于 2022-11-08 18:30:52

在采购中发生的税金,不计入成本的有:1、对于增值税一般纳税人来说,增值税是不计入存货成本的税金。增值税是价外税,对于增值税一般纳税人来说,是不计入存货成本的税金2、购销合同的印花税属于管理费用,也不计入存货成本。不是在采供中直接发生的税金,不计入存货成本的很多。如房产税、土地使用税、车船使用税、企业所得税等等。

*微雨燕双飛*     发表于 2022-11-08 18:32:18

折扣不计入成本。

存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

1.存货的采购成本

存货的采购成本,包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。其中:

存货的购买价款是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款,但不包括按规定可以抵扣的增值税额。

存货的相关税费是指企业购买存货发生的进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额以及相应的教育费附加等应计入存货采购成本的税费。

其他可归属于存货采购成本的费用是指采购成本中除上述各项以外的可归属于存货采购的费用,如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。

商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用,应当计入存货采购成本,也可以先进行归集,期末根据所购商品的存销情况进行分摊。

李婷     发表于 2022-11-08 18:43:15

存货的采购成本,包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。

其中:存货的购买价款是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款,但不包括按规定可以抵扣的增值税额。

存货的相关税费是指企业购买存货发生的进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额以及相应的教育费附加等应计入存货采购成本的税费。

其他可归属于存货采购成本的费用是指采购成本中除上述各项以外的可归属于存货采购的费用,如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。

商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用,应当计入存货采购成本,也可以先进行归集,期末根据所购商品的存销情况进行分摊。对于已售商品的进货费用,计入当期损益;对于未售商品的进货费用,计入期末存货成本。企业采购商品的进货费用金额较小的,可以在发生时直接计入当期损益。

合理的计划内损耗,进成本,总成本不变,增加库存材料的单位成本,不做账务处理

不合理的损耗,不能计入成本,计入管理费用

Quinn.     发表于 2022-11-08 18:45:15

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