个税工资薪金预缴

提问人:酒自斟。     发布日期:2022-11-08 11:12:09     浏览:887

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根据《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知》国税函发〔1995〕125号)第二条规定:“个人分别在中国境内和境外企业、机构兼任职务的,不论其工资、薪金是否按职务分别确定,均应就其取得的工资薪金总额,依据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称税法)及通知的有关条款规定,按其实际在中国境内的工作期间确定纳税。”

个人在中国境内和境外企业、机构兼任职务取得的工资薪金如何纳税?

区分具体情形办理:如果是由于申报错误、与实际不符而导致多缴的,可以选择当期办理更正申报申请退税;如果是未及时报送或享受专项附加扣除导致多缴税款的,由于居民个人工资薪金所得采取累计预扣法申报纳税,纳税人可通过扣缴义务人在补充专项附加扣除申报信息的下月办理预扣预缴申报时,申报享受,准确缴纳预缴税款。

预缴工资薪金的个税,发现预缴申报有错,多缴纳了,是可以当期办理退税还是等办理了汇算清缴再多退少补?

根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第61号)第九条规定,扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得时,应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款: 非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额,适用个人所得税税率表三(见附件)计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变,达到居民个人条件时,应当告知扣缴义务人基础信息变化情况,年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。

非居民个人在一个纳税年度内达到居民个人条件时,是否需要由扣缴义务人按居民个人工资薪金所得预扣预缴个人所得税?


一、《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)第六条规定:“扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。
累计预扣法,是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表一,计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额,其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时,暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时,由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。
具体计算公式如下:
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。”
 

二、《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(国家税务总局公告2020年第13号)规定:“
一、对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时,可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。
……

四、本公告所称首次取得工资、薪金所得的居民个人,是指自纳税年度首月起至新入职时,未取得工资、薪金所得或者未按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的居民个人。
本公告自2020年7月1日起施行。”
 

三、 《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(国家税务总局公告2020年第19号)规定:“
一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。
扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报,并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明‘上年各月均有申报且全年收入不超过6万元’字样。
……
本公告自2021年1月1日起施行。”

2019年1月1日以后居民个人取得的工资薪金,扣缴义务人应当如何计算预扣预缴税额?

 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第600号)第八条第一款规定:“工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”

什么是工资薪金所得?

个人所得税的计算其实还是很复杂的,不过大家遇到最多的情况,还是关于工资薪金所得个税的计算。我今天就简单的把工资薪金所得这部分个税的计算和大家来讨论一下!我们现在个税方面也已经进行了改革,现在工资薪金所得其实也是属于综合所得的一部分。其他的三项分别为:劳务报酬所得,稿酬所得以及特许权使用费所得。今天假设除了工资薪金所得没有其他的收入,让我们看看你的个税怎么算。假设年月份你所在的公司经营的还是很不错的,公司给予员工的福利也都体现在了工资上面。你月的工资具体如下:工资元,五险一金元(没有按照具体的比例计算,只是简单的举例勿喷!),其他专项扣除有每月有元。接下来就简单算一下你月的工资需要预缴个人所得税的情况(因为在年开始个税也是需要汇算清缴的,所以在开始的时候都是预缴的)。一月工资应纳税所得额元。根据七级超额累进税率可知:一月在申报个税时预缴的个税*元。这样把你一月需要缴纳的个税就算出来了。这样你一月可以拿到手里的工资是元。

飞机飞     发表于 2022-11-08 13:55:54

年个税扣缴主要优化两类纳税人个税预扣预缴办法,避免“先预缴、再退税”的麻烦。税务局对工资薪金的预扣预缴方式进行了调整。年月日起,对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税,且全年工资、薪金收入不超过万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自月份起直接按照全年万元计算扣除。

boya 小宝薇     发表于 2022-11-08 12:20:34

还需要知道专项扣除、专项附加扣除等才能确定工资收入。 目前个人所得税工资薪金所得计算个人所得税是平时预缴,年度汇算清缴。 平时预缴时是根据累计工资薪金所得减去累计专项扣除(社保公积金等)、累计专项附加扣除(养老教育支出等)计算个税,所以如果仅知道个税缴纳金额不确定工资薪金所得具体数额。 供参考!

追求理想     发表于 2022-11-08 13:12:13

要看个人的工资收入,如果收入达到交税标注,就得交税。

2019-2020年最新个人所得税税率表,2019-2020个税起征点为5000元,外籍人员个税起征点为5000元,工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的,但是他们的个税计算方法是不一样的,注意区分。

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得,适用七级超额累进税率,税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

每月工资预扣预缴,采用全年累计预扣预缴方式,

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

个人所得税预扣表

白鹤的白;;     发表于 2022-11-08 13:48:40

2021年起,上一完整纳税年度内,符合每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,在累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。

以往个税扣缴时,部分朋友全年收入没有超过6万元,虽然也不需要缴纳个人所得税,但工资一旦超过5000元的个税起征点,就需要预扣预缴个人所得税,被扣除的税款需自行办理汇算清缴退回。个税扣缴优化后,符合条件的居民个人无需预缴税款,年度终了也无需再办理汇算清缴。

相恋     发表于 2022-11-08 11:35:56

预缴工资薪金的个税,发现预缴申报有错,多缴纳了,通常是在汇算清缴时再多退少补。预申报期间一般不办理退税。

赠花留香     发表于 2022-11-08 11:42:41

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

累计减除费用:

(1)一般情况下,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

(2)自2020年7月1日起,对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴个税时,可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

首次取得工资、薪金所得的居民个人:自纳税年度首月起至新入职时,未取得工资、薪金所得或者未按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个税的居民个人。

(3)自2021年1月1日起,对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个税且全年工资、薪金收入≤6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

lavender     发表于 2022-11-08 12:04:55

2019-2020年最新个人所得税税率表,2019-2020个税起征点为5000元,外籍人员个税起征点为5000元,工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的,但是他们的个税计算方法是不一样的,注意区分。

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得,适用七级超额累进税率,税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

每月工资预扣预缴,采用全年累计预扣预缴方式,

Martin     发表于 2022-11-08 12:10:26

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