德国企业所得税的优惠政策

提问人:木支。     发布日期:2022-11-07 22:00:09     浏览:476

其他回答

浙江省国家税务局:
你局《关于德国艾罗迪能源系统有限责任公司取得技术转让费免征外国企业所得税的请示》(浙国税外〔2007〕41号)收悉,批复如下:
2006年11月,德国艾罗迪能源系统有限责任公司与浙江华仪风能开发有限公司签订了《1.5MW风力发电机组联合设计开发合同》(合同号为:07DEZJY36HEAGFN22),转让其开发风能源产品的专有技术。鉴于上述技术属于在开发能源方面提供的专有技术,根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第六十六条第(三)项的规定,同意对德国艾罗迪能源系统有限责任公司转让上述技术取得的特许权使用费,免征企业所得税。
请遵照执行。

国家税务总局关于德国艾罗迪能源系统有限责任公司取得特许权使用费免征企业所得税的批复

山东省国家税务局:
你局《关于山东三融环保工程有限公司减免预提所得税问题的请示》(鲁国税发〔2005〕61号)收悉,批复如下:
2004年9月,德国鲁奇能源环境公司与山东三融环保工程有限公司签订了《烟气脱硝技术转让和合作协议书》(生效证书号:3700-32122),转让相关环保技术。鉴于该项技术的引进有利于节约能源和防治环境污染,根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第六十六条第(四)款的规定,同意对德国鲁奇能源环境公司转让上述技术所取得的特许权使用费,免征企业所得税。

国家税务总局关于德国鲁奇能源环境公司取得特许权使用费免征企业所得税的批复

 
一、根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》国发〔2007〕39号)规定:“
三、实施企业税收过渡优惠政策的其他规定
……
企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的,由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受,且一经选择,不得改变。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)规定:“《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》国发〔2007〕39号)第三条所称不得叠加享受,且一经选择,不得改变的税收优惠情形,限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。
企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠,凡企业符合规定条件的,可以同时享受。”

企业所得税过渡优惠政策可否与其他优惠政策同时享受?

河南省国家税务局:
你局《关于对德国西斯庄明有限公司从我国取得的特许权使用费免征企业所得税的请示》(豫国税发〔2007〕356号)收悉。批复如下:
2006年11月,德国西斯庄明有限公司与中信重型机械公司签订了《16米数控滚齿机设计和合作制造组装服务》(合同号为:06DEHAY366273),由德国西斯庄明有限公司向中信重型机械公司提供16米数控滚齿机的全套制造图纸和技术文件,合同金额为70万欧元。鉴于该技术属于在机电设备生产方面提供的专有技术,根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第六十六条第(五)款第1项的规定,同意对德国西斯庄明有限公司转让上述技术取得的特许权使用费,免征企业所得税。


国家税务总局关于德国西斯庄明有限公司取得特许权使用费免征企业所得税的批复

江苏省国家税务局:
你局《关于对德国投资与开发有限公司从徐州天虹时代纺织有限公司取得的贷款利息免征外国企业所得税的请示》(苏国税发〔2006〕6号)收悉。现批复如下:
德国投资与开发有限公司于2005年6月与徐州天虹时代纺织有限公司签订贷款协议,贷款金额900万美元,利率为LIBOR+
2.6%。根据《国家税务总局关于执行税收协定对利息所得免税有关问题的通知》国税发〔1996〕29号)和《中华人民共和国和德意志联邦共和国关于对所得和财产避免双重征税的协定》第十一条第三款的规定,对德国投资与开发有限公司提供上述贷款取得的利息,免予征收企业所得税。

国家税务总局关于德国投资与开发有限公司取得贷款利息免征企业所得税的批复

近年来,我国企业对德投资数量快速增长,投资范围不断扩大,投资层次不断上升,其中既有成功的经验,也有失败的教训。我们需要总结相关企业的经验教训,为其它企业提供经验借鉴和业务指导。一是通过科技创新、扶持中小企业夯实实体经济基础。我国一方面需要加快实施创新驱动战略,通过创新集群效应引领科技创新和新兴产业发展,形成企业、大学、研究机构以及融资和咨询机构共同构成的开放式创新集群,构建研发合作网络,形成分工有序、相互协作的创新发展格局;另一方面需要加大中小企业扶持力度,确保中小企业在融资、贸易和税收等方面的平等机会,充分保护中小企业的利益,使其形成稳定和长期的预期,夯实实体经济基础。二是深入了解并用好德国投融资支持政策。我国最早对德投资的企业以实力雄厚的国企为主,随后一些著名的民营企业也选择投资德国。大量企业在投资过程中,往往忽略了德国低息贷款、财政补贴等一些投融资优惠政策。近年来,我国越来越多的中小企业开始对德国投资,需要深入了解德国的投资政策,积极争取德国政府对中小企业的扶持资金,减轻投资初期的资金压力。三是积极通过促进当地就业获得税收优惠。德国政府高度重视就业问题,各国企业的投资只要可以促进当地就业,德国政府就会给予税收优惠等支持,甚至免费为企业进行员工的培训。我国企业对德投资时,可以适当增加就业岗位,积极争取更多优惠政策。四是通过投资学习德国先进的制造工艺和管理经验。在供给侧结构性改革的背景下,我国产业技术升级步伐加快,相关企业可以加大对德技术密集型产业的投资力度,通过产业集群的知识外溢,学习德国先进的技术、管理等,提高产品质量和附加值,并通过逆向技术溢出效应,将其转移回国,最终助推国内产业结构调整和技术升级。五是严格遵守德国法律。由于中德文化存在差异,加之对德国法律了解不够,中国企业对德投资面临着很大的挑战。我国企业在投资德国前,可以向熟悉投资国且信誉良好的咨询机构进行咨询,全面了解和吸纳德国当地文化,并自觉遵守德国的法律法规。六是关注并规避德国签证风险。虽然目前我国企业对德投资获得很多优惠和支持,但德国签证问题仍然困扰着很多对德投资的中国企业。 年德国实行新移民法后,对来自欧盟外的劳务人员采取了更加严格的限制措施,这些规定严重阻碍了中国企业对德的投资经营。中国企业在投资德国前,需要全面了解德国的签证、居留许可和工作许可证等政策规定,积极和德国相关部门沟通,采取措施规避风险,避免在德国投资后陷入被动局面。

ly     发表于 2022-11-07 22:18:09

最靠谱的方式是充分了解国家最新的税收优惠政策,充分用足、用好、用活这些税收优惠政策,这才是企业长久为商经营的上上之策。所谓“合理避税”的提问如此之多,其本质是部分企业经营者对我国当前的税收政策,在认识上存在着比较严重的盲区。据有关资料显示,北欧一些国家的企业所得税税率高达以上,美国最高一个级次的企业所得税税率是,德国企业所得税税率是,法国企业所得税税率是。而我国的企业所得税的一般税率是,而这个税率某种程度上是名义税率。因此,我国的企业所得税税率并不是很高。纳税人最应该了解的是普惠性税收优惠政策。目前,国家为了进一步优化营商环境,出台了一系列扶持企业发展的税收优惠政策。其中:小规模纳税人每月销售额不超过万元的,免征增值税,自然也就免征了增值税的附加税费;小型微利企业年净利润额在万元以内的,实际的企业所得税税负率在至之间。而国家支持发展的行业税收优惠政策非常多。企业经营者一味地再“合理避税”上挖空心思,一但违法即可能带来极大的税收风险。税法规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款构成犯罪的,依法追究刑事责任。英国前财政大臣丹尼斯▪黑勒有句名言“避税与逃税的区别就在于监狱围墙的厚度”。温馨提示:企业经营者多多了解最新的税收优惠政策,对企业的永续经营起着至关重要的作用。

未来是未到来     发表于 2022-11-07 22:39:26

核定征收企业可享受小型微利企业所得税优惠政策国家税务总局 关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 国家税务总局公告年第号 【字体:大 中 小】 打印本页 为落实国务院第次常务会议关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围的决定,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔〕号)规定,对落实小型微利企业所得税优惠政策问题公告如下: 一、符合规定条件的小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收方式,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。 小型微利企业所得税优惠政策

雷     发表于 2022-11-07 23:08:09

年上半年企业所得税政策调整 (一)税收优惠政策 第一,企业所得税优惠政策的管理方式进一步规范。列入企业所得税优惠管理的优惠类型包括:免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。企业所得税减免税实行审批管理的内容为:国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、新《企业所得税法》第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策(目前主要包括西部大开发税收优惠和下岗再就业税收优惠)。企业所得税备案管理的方式划分为事前备案和事后备案两种,对需

A爱柯利(帮清货)     发表于 2022-11-07 23:23:29

2009年上半年企业所得税政策调整 (一)税收优惠政策 第一,企业所得税优惠政策的管理方式进一步规范。列入企业所得税优惠管理的优惠类型包括:免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。企业所得税减免税实行审批管理的内容为:国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、新《企业所得税法》第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策(目前主要包括西部大开发税收优惠和下岗再就业税收优惠)。企业所得税备案管理的方式划分为事前备案和事后备案两种,对需

人生如梦     发表于 2022-11-07 23:41:59

吉林国税小王告诉你:

你所提供的例子中,德国公司在税法上叫“非居民企业”。

按照税法规定,你公司在支付德国公司劳务费时应该代扣代缴该非居民企业的企业所得税。

税率为10%。

具体依据,你可以看一下《企业所得税法》关于非居民企业的规定和税收优惠的规定。

朝歌夜弦     发表于 2022-11-08 00:35:58

德国企业的税率主要涵盖营业税、增值税、所得税等。企业如果购买地产的话,也要支付一定的土地购置税和地产税。德国有颇具竞争性的税务体系,而且计算比较复杂,需要专业税务人员进行计算,其允许德国不同城市有不同税率。平均来说,合股企业的整体赋税不到30%,在某些德国城市甚至可以低至22.83%。而中德之间的避免双重纳税协定更使得中国的投资者避免了额外的赋税。

目前,德国企业承担的实际营业税税率约20%(根据实际地区计算),其中法兰克福和慕尼黑为19.68%,汉堡为19.03%,汉诺威为18.70%,杜塞尔多夫为18.53%,科隆为18.37%,不来梅和斯图加特为17.36%,柏林为17.01%。

知足常乐     发表于 2022-11-07 22:33:06

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