预缴所得税报表

提问人:L车夫。     发布日期:2022-11-07 08:48:11     浏览:135

最佳回答

1、预缴企业所得税缴多,不会引起报表不平的。

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

报表上的应交税费以红字列示即可,不会影响到报表的平衡的。

2、预缴企业所得税缴多,多交的金额放在应交税费---应交所得税的借方余额里面

3、预缴企业所得税缴多,可以在所得税汇算清缴的时候作调整。

4、预缴企业所得税缴多,如果不予退回,可以计入

今年的已交所得税里面

睡衣宝宝     发表于 2022-11-07 09:46:44

其他回答

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第一百二十八条规定:“企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。
企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。”

税务机关如何确定企业所得税纳税人的预缴方法?

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称“新税法”)已于2008年1月1日起施行,为保证企业所得税预缴工作顺利进行,经研究,现对下列企业预缴问题明确如下:

一、2008年1月1日之前已经被认定为高新技术企业的,在按照新税法有关规定重新认定之前,暂按25%的税率预缴企业所得税。
上述企业如果享受新税法中其他优惠政策和国务院规定的过渡优惠政策,按有关规定执行。

二、深圳市、厦门市经济特区以外的企业以及上海浦东新区内非生产性外商投资企业和内资企业,原采取按月预缴方式的,2008年一季度改为按季度预缴。

三、原经批准实行合并纳税的企业,采取按月预缴方式的,2008年一季度改为按季度预缴。

国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,规范和加强非居民企业所得税管理,国家税务总局制定了非居民企业所得税申报表、扣缴企业所得税报告表及填报说明,现印发给你们,并就有关问题通知如下:

一、非居民企业所得税申报表按申报时间分为年报和季报两种,按征收方式分为据实征收和核定征收两类。2008年度申报时启用年报,2009年季度申报时启用季报。

二、扣缴企业所得税报告表是对《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表》(国税函〔2008〕44号印发)修订后的表样,自2009年1月1日起使用。

三、上述报表使用A4型纸,由各地按照税务总局的要求自行印制。

四、各地应加强对上述报表印发使用的管理,做好报表的宣传、培训工作,确保非居民企业准确填报报表。执行中若存在问题,请及时反馈国家税务总局(国际税务司)。

附件:
1.非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于据实申报企业)

2.非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于据实申报企业)

3.非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于核定征收企业)

4.非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于核定征收企业)

5.扣缴企业所得税报告表


国家税务总局关于印发《中华人民共和国非居民企业所得税申报表》等报表的通知

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十四条规定:“企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。”

企业所得税预缴申报期限的规定是什么?

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,现将修订的《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表(2019年版)》《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(2019年版)》《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(2019年版)》等报表及相应填报说明予以发布,并就有关事项公告如下:

一、《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表(2019年版)》适用于非居民企业预缴企业所得税税款时填报,其附表为《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》《非居民企业机构、场所核定计算明细表》。本条规定报表自办理2020年度第一季度企业所得税预缴申报起启用;非居民企业机构、场所按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号)的规定自2019年度起汇总纳税的,本条规定报表自办理2019年度第一季度企业所得税预缴申报起启用。

二、《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(2019年版)》适用于非居民企业年度企业所得税汇算清缴时填报,其附表为《纳税调整项目明细表》《企业所得税弥补亏损明细表》《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》《非居民企业机构、场所核定计算明细表》。本条规定报表自办理2020年度企业所得税汇算清缴申报起启用;非居民企业机构、场所按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号)规定自2018年度或2019年度起汇总纳税的,本条规定报表自办理2018年度或2019年度企业所得税汇算清缴申报起启用。

三、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(2019年版)》适用于源泉扣缴和指定扣缴的扣缴义务人,以及扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务情况下自行申报的纳税人,按次或按期扣缴或申报企业所得税税款时填报。本条规定报表自2019年10月1日起启用。

四、本公告规定的报表启用前,仍按《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2015年第30号)的规定执行;本公告规定的报表启用后,不再使用国家税务总局公告2015年第30号发布的相应报表。
特此公告。
附件:
1.《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表(2019年版)》及填报说明

2.《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(2019年版)》及填报说明

3.《纳税调整项目明细表》及填报说明

4.《企业所得税弥补亏损明细表》及填报说明

5.《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》及填报说明

6.《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》及填报说明

7.《非居民企业机构、场所核定计算明细表》及填报说明

8.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(2019年版)》及填报说明


国家税务总局(政策解读)
解读1:

近日,国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表(2019年版)〉等报表的公告》(国家税务总局公告2019年第16号,以下称《公告》)。现解读如下:

一、为什么要修订非居民企业所得税申报表?
本次修订非居民企业所得税申报表有两方面背景:一是落实法律规定。2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议决定修改《中华人民共和国企业所得税法》第五十一条第一款,取消非居民企业机构、场所汇总缴纳企业所得税审批事项。为确保此项改革措施顺利落地,需要对非居民企业所得税申报表进行修订,以满足纳税人申报和税务机关管理需要。二是深化“放管服”改革。深入贯彻落实党中央、国务院深化“放管服”改革决策部署,进一步简并优化企业所得税申报表,精简表单填报,切实减轻纳税人和基层税务机关负担,优化营商环境。

二、此次修订申报表的主要思路是什么?
(一)取消行政审批。适应取消非居民企业机构、场所汇总缴纳企业所得税审批改革要求,根据《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号)有关规定,调整非居民企业所得税预缴申报表(以下称预缴表)、非居民企业所得税年度纳税申报表(以下称年报表),并比照居民企业所得税申报,设计《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》。
(二)简并优化报表。以据实申报表为基础,整合核定征收、不构成常设机构和国际运输免税申报等特殊情形,同时适当修改《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》(以下称扣缴表),删除无需报送项目,调整部分申报内容。简并优化后,非居民企业所得税申报表主表由4张减少为3张,附表由9张减少为5张。

三、主要的修订内容有哪些?(一)预缴表和年报表根据非居民企业机构、场所企业所得税特点,通过整合查账据实征收与核定征收、不构成常设机构和国际运输免税申报信息,取消原《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表(适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报)》。在此基础上,再对预缴表和年报表进行报表内容与结构优化:增加非居民企业信息栏,调整部分填列内容,减少财务报表中已有信息的填报,将税收优惠项目合并至主表,删除部分与主表内容、财务报表内容重复的附表,增补《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》《非居民企业机构、场所核定计算明细表》两张附表(预缴表和年报表共用)。
(二)扣缴表根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)规定,调整优化扣缴表结构与内容,便于纳税遵从,主要包括区分法定源泉扣缴、指定扣缴与自行申报,采集扣缴义务发生时间,优化指定扣缴信息填报等。

四、修订后的申报表从何时开始启用?《公告》对不同报表分别设置不同启用时间:扣缴表自2019年10月1日启用;预缴表及相关附表自2020年第一季度企业所得税预缴申报启用;年报表及相关附表自2020年度企业所得税汇算清缴申报启用。考虑到非居民企业机构、场所汇总纳税的特殊需要,《公告》明确,非居民企业按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号)规定选择2018年度或2019年度汇总纳税的,可提前启用修订后的预缴表和年报表。

国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表(2019年版)》等报表的公告

那还有一份是所得税报表没报·利润表不是预缴所得税用,不会根据利润表数字扣除预缴所得税

善待     发表于 2022-11-07 11:05:51

如果是在国税交纳所得税,多预缴的可以在在所得税年度汇算清缴后办理退税。在地税交纳所得税的,多预缴的税款在2011年1月在交纳所得税时填在报表的已预缴栏。或和本企业税务专管员咨询。

夏娟菊     发表于 2022-11-07 11:06:28

准确的说,是否需要结转,要看你的所得税预缴申报周期,目前,多数采用按季申报,按年清算;所以在每个季度末结转所得税费用,也就是3月报表、6月报表、9月报表和12月报表;个别企业税务规定是按月申报预缴的,那么每个月都要进行结转。根据税法规定,计算当期应该缴纳的企业所得税,做如下分录:借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税月末还要结转损益,应包括如下分录:借:利润分配

贷:所得税费用次月或未来缴纳所得税时,按照实际缴纳数:借:应交税费-应交所得税费用贷:银行存款年度所得税清算后,如果实际缴纳数字与本年预缴数字有差额应补做凭证借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税借:未分配利润贷:以前年度损益调整

蓝天白云     发表于 2022-11-07 11:18:06

1、所得税属于季度预缴,年终汇算清缴,也有的地方按月预缴。

2、如果所得税按月预缴,只要发生了所得税,每月月末就要提取所得税。如果按季度预缴,在每季度末计算提取。

3、年度终了所申报的所得税报表是第四季度的。全年度的要进行汇算清缴。

若四月份有盈利,没有数额,五月份有盈利又出现所得税的话,你检查下你的报表公式,是不是设置问题.

玫瑰银     发表于 2022-11-07 09:04:52

1、所得税一般按季度预缴,年终汇算清缴,也有的地方按月预缴。

2、如果所得税按月预缴,只要发生了所得税,每月月末就要提取所得税。如果按季度预缴,在每季度末计算提取。

3、年度终了所申报的所得税报表是第四季度的。全年度的要进行汇算清缴。

李锡国     发表于 2022-11-07 09:05:26

准确的说,是否需要结转,要看你的所得税预缴申报周期,目前,多数采用按季申报,按年清算;所以在每个季度末结转所得税费用,也就是3月报表、6月报表、9月报表和12月报表;个别企业税务规定是按月申报预缴的,那么每个月都要进行结转。

根据税法规定,计算当期应该缴纳的企业所得税,做如下分录:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

月末还要结转损益,应包括如下分录:

借:利润分配

贷:所得税费用

次月或未来缴纳所得税时,按照实际缴纳数:

借:应交税费-应交所得税费用

贷:银行存款

年度所得税清算后,如果实际缴纳数字与本年预缴数字有差额

应补做凭证

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

小梅     发表于 2022-11-07 09:06:25

1、预缴企业所得税缴多,不会引起报表不平的。

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

报表上的应交税费以红字列示即可,不会影响到报表的平衡的。

2、预缴企业所得税缴多,多交的金额放在应交税费---应交所得税的借方余额里面

3、预缴企业所得税缴多,可以在所得税汇算清缴的时候作调整。

4、预缴企业所得税缴多,如果不予退回,可以计入 今年的已交所得税里面

萱_XUAN     发表于 2022-11-07 09:11:14

预缴企业所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

报表上的应交税费以红字列示即可,不会影响到报表的平衡的。

莱珂     发表于 2022-11-07 09:11:14

企业所得税是每季度预缴,年底结算,多退少补。如果季度末报表中利润为零或负数,则本季度不用预缴所得税。

刘长萍     发表于 2022-11-07 09:24:21

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