企业所得税用哪个科目

提问人:世锦先生。     发布日期:2022-11-07 08:12:11     浏览:1003

其他回答

根据《行政单位会计制度》财库[2013]218号第八章 会计科目的有关规定:“1511 在建工程,
一、本科目核算行政单位已经发生必要支出,但尚未完工交付使用的各种建筑(包括新建、改建、扩建、修缮等)、设备安装工程和信息系统建设工程的实际成本。不能够增加固定资产、公共基础设施使用效能或延长其使用寿命的修缮、维护等,不通过本科目核算。


二、本科目应当按照具体工程项目等进行明细核算;需要分摊计入不同工程项目的间接工程成本,应当通过本科目下设置的“待摊投资”明细科目核算。


三、行政单位的基本建设投资应当按照国家有关规定单独建账、单独核算,同时按照本制度的规定至少按月并入本科目及其他相关科目反映。

行政单位应当在本科目下设置“基建工程”明细科目,核算由基建账套并入的在建工程成本。有关基建并账的具体账务处理另行规定。


四、在建工程应当在属于在建工程的成本发生时确认。”

行政单位在建工程科目设置有哪些规定?

根据《国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第8号)规定:“
一、属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品,可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
兽用药品经营企业,是指取得兽医行政管理部门颁发的《兽药经营许可证》,获准从事兽用生物制品经营的兽用药品批发和零售企业。

二、属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品,选择简易办法计算缴纳增值税的,36个月内不得变更计税方法。

三、本公告自2016年4月1日起施行。”

兽用药品经营企业销售兽用生物制品如何征收增值税?

  根据《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于<跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法>的补充通知》(财预〔2012〕453号)的规定:“
五、其他。本办法实施后,缴纳和退还2012年及以前年度的企业所得税,仍按原办法执行。
  财预〔2012〕40号文件规定与本文规定不一致的,按本文规定执行。”

汇总纳税企业缴纳和退还2012年及以前年度企业所得税应执行哪个文件?

根据《国家税务总局关于印发〈葡萄酒消费税管理办法(试行)〉的通知》(国家税务总局公告2015年第15号)附件《葡萄酒消费税管理办法(试行)》第二条第二款规定:“葡萄酒消费税适用《消费税税目税率(税额)表》‘酒’税目下设的‘其他酒’子目。”

葡萄酒消费税适用哪个税目?

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》国税函〔2008〕875号)规定:“
二、企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。 ……(三)企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额,根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额,确认为当期劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额,结转为当期劳务成本。”

企业用完工进度(完工百分比)法如何确认企业所得税当期的劳务收入和劳务成本?

你支付伙食费时用哪个科目,扣款时就处理哪个科目。

极致     发表于 2022-11-07 09:07:33

所得税应记入哪个科目“所得税费用”及“应交税费应交企业所得税”科目 计提时 借:所得税费用 贷:应交税费—应交企业所得税 缴纳时 借:应交税费—应交企业所得税 贷:银行存款

梦之旅@王      发表于 2022-11-07 09:28:07

除了要将没有交的增值税转到未交增值税: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 或将多交的增值税转到已交增值税: 借:应交税费——已交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出已交增值税) 以外,其余的应交税费明细科目不用结转,该放在哪个明细科目里,还放在哪个明细科目里。 不过,年末要计提所得税,预交后,年终汇算清缴企业所得税分录: 借:以前年度损益 贷:应交税费——企业所得税 缴纳时: 借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款

吉祥如意     发表于 2022-11-07 09:35:20

按新税率与暂时性差异的乘积分别计算新的递延所得税资产和递延所得税负债的余额。 然后,用以上余额分别减去年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额,得出的差异根据情况: 一、税率提高时: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用或资本公积(看原来的递延所得税资产形成时对应的是哪个科目) 借:所得税费用或资本公积(看原来的递延所得税负债形成时对应的是哪个科目) 贷:递延所得税负债 二、税率下降时: 借:递延所得税负债 贷:所得税费用或资本公积(看原来的递延所得税负债形成时对应的是哪个科目) 借:所得税费用或资本公积(看原来的递延所得税资产形成时对应的是哪个科目) 贷:递延所得税资产

理想     发表于 2022-11-07 10:32:14

教育费附加--------管理费用

分别入哪个科目?分录怎么做?-------应交税费

(个人所得税、企业所得税、增值税)

执着的心     发表于 2022-11-07 08:51:25

企业所得税在总账里面列入哪个科目?-----单独作为“所得税费用”科目,在应交税费下----设“应交税费---企业所得税”。

 雪中情       发表于 2022-11-07 08:54:46

除了要将没有交的增值税转到未交增值税:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

或将多交的增值税转到已交增值税:

借:应交税费——已交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出已交增值税)

以外,其余的应交税费明细科目不用结转,该放在哪个明细科目里,还放在哪个明细科目里。

不过,年末要计提所得税,预交后,年终汇算清缴企业所得税分录:

借:以前年度损益

贷:应交税费——企业所得税

缴纳时:

借:应交税费——企业所得税

贷:银行存款

mmstar 醒     发表于 2022-11-07 08:57:08

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