房屋进项税抵扣入账

提问人:shirley。     发布日期:2022-11-06 11:12:08     浏览:427

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根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定:“

一、关于保险服务进项税抵扣
(一)提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的,自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务,其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣。
(二)提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的,将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。
(三)纳税人提供的其他财产保险服务,比照上述规定执行。”

保险企业收到修理厂开具的增值税专用发票是否可以抵扣进项税?

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知》(国税发〔2002〕45号):“对增值税一般纳税人在商品交易所通过期货交易购进货物,其通过商品交易所转付货款可视同向销货单位支付货款,对其取得的合法增值税专用发票允许抵扣。”

增值税一般纳税人期货交易购进货物进项税能否抵扣?

根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发〔2000〕187号)规定:“购货方与销售方存在真实的交易,销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票,专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符,且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的,对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税;购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税,应依法追缴。

购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的,或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关已经或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的,购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。”

纳税人善意取得虚开的增值税专用发票能否抵扣进项税?

根据《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》(国税发〔1996〕155号)规定:“
五、免税货物恢复征税后,其免税期间外购的货物,一律不得作为当期进项税额抵扣。恢复征税后收到的该项货物免税期间的增值税专用发票,应当从当期进项税额中剔除。”

免税货物恢复征税后,企业免税期间外购的货物能否抵扣进项税?

根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)规定:“
一、自2009年1月1日起,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资,下同)或者自制(包括改扩建、安装,下同)固定资产发生的进项税额(以下简称固定资产进项税额),可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号,以下简称条例)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号令)的有关规定,凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣,其进项税额应当记入‘应交税金一应交增值税(进项税额)’科目。”

企业购进的固定资产进项税能否抵扣?

都是蓝字 借:应交税费应交增值税进项税 贷:应交税费应交增值税待抵扣进项税 购进货物,执进项票到税局认证,当月不能抵扣但需要在当月入账,入账时,“待抵扣进项税”是在借方,次月拿到认证结果了,将“待抵扣进项税”转入“进项税”,分录如上。所以你的二级科目新增,不是在拿到认证结果当月,而是在入账当月。

时光荏苒     发表于 2022-11-06 12:25:01

您好,超过认证期不可抵扣的进项税发票,不可抵扣,不可作废,如果没入账就不要入账了,直接计入费用,已入账的要做进项税转出处理。 未名明德

徐国录     发表于 2022-11-06 13:34:36

如果房屋已作为固定资产入账,且此次装饰增加房屋账面价值,可抵扣。否则不可抵扣。需认证后进项转出。

0.99     发表于 2022-11-06 11:30:20

您好,非常高兴能为您解答这个问题。您所说的公司建筑过程中,进项税可以预提入账,这是不行的。因为这个进项税和销项税要进行抵扣的,这不是可以预提入账的一个科目。

公司建筑过程中,进项税可以预提入账

您好,非常高兴能为您解答这个问题。您所说的公司建筑过程中,进项税可以预提入账,这是不行的。因为这个进项税和销项税要进行抵扣的,这不是可以预提入账的一个科目。

山凤     发表于 2022-11-06 11:41:07

若购买的固定资产用于生产经营,则支付的进项税可以抵扣,固定资产的入账价值不包括增值税

若购买的固定资产不是用于生产经营,则支付的进项税不可以抵扣,固定资产的入账价值包括增值税

若购入的原材料取得增值税专用发票,原材料入账价值不包含增值税进项税额

若取得的是增值税普通发票,进项税不可抵扣,原材料入账价值包含增值税进项税额

topsun     发表于 2022-11-06 11:54:48

不要认证发票,该入账入账,将进项税计入其他应收款——待抵扣进项税,其他科目正常核算,在抵扣期认证后,将其他认收款——待抵扣进项税转入应交税金——增值税——进项税额。

笑看风云     发表于 2022-11-06 11:55:20

如果你已经做进项税抵扣入账了,就把该税额转出,如果未入账就按普票入账,进项税不需转出 。

@凤兰     发表于 2022-11-06 12:00:59

用于机器设备生产进项税可以抵扣

入账成本不考虑增值税,所以入账成本为80000

用于房屋建造等在建工程不可以抵扣进项税

入账成本为80000+10400

小红     发表于 2022-11-06 12:06:35

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