为什么开专票可以抵扣

提问人:闲庭信步。     发布日期:2022-10-06 19:00:09     浏览:657

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根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号)第十七条规定:“税务机关应按月对代开专用发票进行汇总统计,对代开专用发票数据通过增值税计算机稽核系统比对后属于滞留、缺联、失控、作废、红字缺联等情况,应及时分析,查明原因,按规定处理,确保代开专用发票存根联数据采集的完整性和准确性。”

 

怎样保证代开专票存根联数据采集的完整性和准确性?


一、根据《国家税务总局关于重新修订<增值税专用发票数据采集管理规定>的通知》(国税发〔2003〕97号)第十四条规定:“企业报送的专用发票抵扣联,如果报送征收机关时已褶皱、揉搓,无法运用认证子系统进行认证的,征收机关可对企业所取得相应的发票联进行认证(采集)。”
 
二、根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程>的通知》(国税发〔2005〕61号)规定:“十
一、……纳税人报送的专用发票抵扣联,如果已污损、褶皱、揉搓,致使无法认证的,可允许纳税人用相应的其他联次进行认证(采集)。”

企业认证专票抵扣联时如果因褶皱、揉搓无法认证的,怎么办?

根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号) 第八条规定:“主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。

(一)实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元;其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。 

(二)辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。

辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的,主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。”

第九条规定:“辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。

预缴增值税时,纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联,主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。”

第十条规定:“辅导期纳税人按第九条规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。

纳税辅导期结束后,纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的,主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人。”

 

辅导期纳税人如何领购增值税专用发票?增购专票时应如何处理?

根据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)第二条规定:“本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票,其他单位和个人不得代开。”

第五条规定:“本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。”

第六条规定:“增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时,可向其主管税务机关申请代开。”

哪些纳税人可以申请代开增值税专用发票?

根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)规定,纳税人开具电子专票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,需要开具红字电子专票的,按照以下规定执行:
(一)购买方已将电子专票用于申报抵扣的,由购买方在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。
 购买方未将电子专票用于申报抵扣的,由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。
(二)税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。
(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票,在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。
(四)购买方已将电子专票用于申报抵扣的,应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字电子专票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
……
本公告自2020年12月21日起施行。

纳税人开具电子专票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,如何开具红字发票?

同样都有法律效力的。区别在于:增值税专用发票认证通过后可以抵扣。而普通发票用来做帐可以,无法抵扣。疑问来了?为什么有的企业只能开普票?有的企业即可以开普票又可以开专票?这要从增值税的抵扣链条说起。增值税属于流转税,不重复纳税。前面缴过的税后面的企业可以抵扣。但这个抵扣是指的一般纳税人,购进货物 原材料等可以再销售货物时 抵扣进项,也就是只针对增值额来纳税的。那普票呢?小规模纳税人适用简易征收税率 本身税率低 就直接交税 没有抵扣一说。所以当一般纳税人卖货给小规模企业 就可以开普票就可以了。卖货给一般纳税人的话 要开专票,因为对方还要抵扣进项。

无敌     发表于 2022-10-06 19:17:07

很多人不知道报销时公司为什么一定要其提供专票,发票为什么分为增值税专用发票和增值税普通发票呢?这两者有什么区别呢?今天给大家解释一下!专票和普票的区别其实就是能不能抵扣增值税的区别,我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人按照一般计税方法计税,按照不同行业税率分为三档(、、),小规模纳税人按照简易方法计税,征收率是,但是一般纳税人取得的进项票是可以抵扣增值税的,小规模纳税人不得抵扣进项。举个例子,公司销售货物需要给购货方开具发票,一般纳税人可以开局专票也可以开普票,小规模纳税人自己只能开普票,专票只能税务局代开,开出去的票就是你的销售额,需要缴纳的增值税也就叫做销项税额,同时一般纳税人购买货物,对方也需要向他开局发票,如果开的是普票则不能抵扣增值税,如果开的是专票,那么根据专票上的金额就能计算出进项税额,用销项税额减去进项税额就是一般纳税人要交的增值税。我是姜海洲,如果我的回答对你有用就给我点个赞吧,更多知识关注海洲实时动态,您的关注和转发是我创作的动力。

刘巧英     发表于 2022-10-06 19:27:25

业务招待费你是拿不到专票的,不能抵扣,也就是餐饮现在为什么开不出专票,是有一定联系的!抵扣的大前提是与生产增值税物品有直接关系的支出费用!

上善若水     发表于 2022-10-06 19:37:08

业务招待费你是拿不到专票的,不能抵扣,也就是餐饮现在为什么开不出专票,是有一定联系的!抵扣的大前提是与生产增值税物品有直接关系的支出费用!

子夜~顺联动力     发表于 2022-10-06 20:39:00

很多人不知道报销时公司为什么一定要其提供专票,发票为什么分为增值税专用发票和增值税普通发票呢?这两者有什么区别呢?今天给大家解释一下!

专票和普票的区别其实就是能不能抵扣增值税的区别,我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人按照一般计税方法计税,按照不同行业税率分为三档(16%、10%、6%),小规模纳税人按照简易方法计税,征收率是3%,但是一般纳税人取得的进项票是可以抵扣增值税的,小规模纳税人不得抵扣进项。

举个例子,公司销售货物需要给购货方开具发票,一般纳税人可以开局专票也可以开普票,小规模纳税人自己只能开普票,专票只能税务局代开,开出去的票就是你的销售额,需要缴纳的增值税也就叫做销项税额,同时一般纳税人购买货物,对方也需要向他开局发票,如果开的是普票则不能抵扣增值税,如果开的是专票,那么根据专票上的金额就能计算出进项税额,用销项税额减去进项税额就是一般纳税人要交的增值税。

我是姜海洲,如果我的回答对你有用就给我点个赞吧,更多知识关注海洲实时动态,您的关注和转发是我创作的动力。

啦啦啦     发表于 2022-10-06 20:39:38

没见过。

小规模自己不可能开具专票。必须到税局代开专票给一般纳税人。

一般纳税人抵扣还是按专票登记的税额抵扣。

为什么要补交14%及20%个税?

芳芳     发表于 2022-10-06 19:30:05

不管开普票还是专票,他们都需要缴税吧,有什么区别呢?为什么他们不愿意开专票,只想开普票呢?为什么有的企业不愿意开专票,只开普票?

ั若*^O^*曦     发表于 2022-10-06 19:42:23

你好,开普票和专票的税率是一样的,专票可以抵扣

一般纳税人开普票和专票的税率一样吗?

你好,开普票和专票的税率是一样的,专票可以抵扣

幸运之神     发表于 2022-10-06 19:53:55

个人为什么要开专票呢 又不能抵扣 都是开给一般纳税人的 个人都是开普通发票

杨晶     发表于 2022-10-06 19:54:18

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