汇算清缴后补缴企业所得税要交滞纳金

提问人:冉颜红。     发布日期:2022-10-06 18:24:08     浏览:352

其他回答

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)第二条规定:“企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。”
第二十七条规定:“本办法自2009年1月1日起执行。……
2008年度企业所得税汇算清缴按本办法执行。”

什么是企业所得税汇算清缴?

根据《国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知》(国税发〔2009〕6号)规定:“
三、申报纳税
……
(五)企业申报年度所得税后,经主管税务机关审核,需补缴或退还所得税的,应在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书》(见附件1和附件2)后,按规定时限将税款补缴入库,或按照主管税务机关的要求办理退税手续。”

非居民企业汇算清缴应如何补缴或退还税款?

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)第三条规定:“凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。”
第二十七条规定:“本办法自2009年1月1日起执行。……
2008年度企业所得税汇算清缴按本办法执行。”

哪些居民企业需要进行企业所得税汇算清缴?

根据《国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知》(国税发〔2009〕6号)规定:“
三、申报纳税
……
(七)企业补缴税款确因特殊困难需延期缴纳的,按税收征管法及其实施细则的有关规定办理。”

非居民企业汇算清缴补缴税款确有困难应如何处理?


一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第五十二条规定:“因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。”

二、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令〔2002〕362号)第八十条规定:“税收征管法第五十二条所称税务机关的责任,是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。”

因税务机关原因造成少缴税款是否要补缴税款和滞纳金?

纳税人发现已申报的企业所得税存在数据申报错误一般分为在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误与汇算清缴期截止后发现申报有误两种情况。汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的情形:国税发【】号第十条规定:纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。汇算清缴期截止后发现当年企业所得税申报有误的情形:纳税人在汇算清缴期截止日后发现当年企业所得税申报有误的,可以进行补充申报。涉及补缴税款的,自汇缴期结束的次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

相看两不厌     发表于 2022-10-06 18:52:56

有收入一直0申报,年底交税要交滞纳金. 企业所得税核定征收可能不要汇算清缴.

Yuan     发表于 2022-10-06 20:02:19

调整2019年度的企业所得税年度纳税申报表。

税收滞纳金在纳税调整项目表做调增

1、汇算清缴所补缴的税金

(1)补交税金时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款

(2)按照补交的税金做提取分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

(3)结转时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、汇算清缴补缴的滞纳金

借:营业外支出--滞纳金

贷:银行存款

Aser     发表于 2022-10-06 18:42:19

如果是少算了,必须改。除了补交少交的企业所得税外,要交滞纳金。但是自己主动交,可以免罚款。

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——企业所得税

如果是多算了,过了汇算清缴期限,不能改。如果没过汇算清缴期限,可以重报。

丽珍     发表于 2022-10-06 18:42:40

纳税人发现已申报的企业所得税存在数据申报错误一般分为在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误与汇算清缴期截止后发现申报有误两种情况。针对汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的情形:根据国税发〔2009〕79号第十条规定,纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。    针对汇算清缴期截止后发现当年企业所得税申报有误的情形:纳税人在汇算清缴期截止日后发现当年企业所得税申报有误的,可以进行补充申报。涉及补缴税款的,自汇缴期结束的次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

Hard man     发表于 2022-10-06 18:44:54

有的,纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内,进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税税款。

纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报,应在纳税年度终了后15日内完成,预缴申报后再进行当年企业所得税汇算清缴。

纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形,需进行企业所得税清算的,应在清算前报告主管税务机关,并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税款;纳税人有其他情形依法终止纳税义务的,应当自停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

5月31日前,纳税人如发现企业所得税年度申报有误的,可以进行更正申报,涉及补缴税款的不加收滞纳金。

5月31日后,纳税人如发现企业所得税年度申报有误的,可以进行补充申报,涉及补缴税款的,应自6月1日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

陆翠兰花指     发表于 2022-10-06 18:47:12

1、是的,应该按事务所报告中的调整后的报表数缴纳2009年度的企业所得税,一般情况下都是要补缴的。这个税所不会罚款,属于正常的企业所得税汇算清缴。但是如果报告中涉及到营业税金及其他需要补缴的,就要到大厅拿表格,填完盖章后申报,是要交滞纳金的。

2、做完了汇算清缴,接着就要做的是营业执照的年检(6月底前)、贷款卡的年审、劳动证(同社保有关)的年检。组织机构代码证的年检是看证上面的日期。

剩斗士     发表于 2022-10-06 19:03:49

纳税人发现已申报的企业所得税存在数据申报错误一般分为在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误与汇算清缴期截止后发现申报有误两种情况。

(1)汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的情形:

国税发【2009】79号第十条规定:纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

(2)汇算清缴期截止后发现当年企业所得税申报有误的情形:

纳税人在汇算清缴期截止日后发现当年企业所得税申报有误的,可以进行补充申报。涉及补缴税款的,自汇缴期结束的次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

当自己,做主角     发表于 2022-10-06 19:06:50

通过汇算清缴,用全年应权交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,并缴纳滞纳金,其分录如下:

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费—应交所得税。

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下,

借:应交税费—应交所得税,

以前年度损益调整—滞纳金,

贷:银行存款。

调整未分配利润,分录如下,

借:利润分配—未分配利润,

贷:以前年度损益调整。

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录要怎么做

通过汇算清缴,用全年应权交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,并缴纳滞纳金,其分录如下:

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费—应交所得税。

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下,

借:应交税费—应交所得税,

以前年度损益调整—滞纳金,

贷:银行存款。

调整未分配利润,分录如下,

借:利润分配—未分配利润,

贷:以前年度损益调整。

VIVIAN     发表于 2022-10-06 19:14:11

第十一条纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.

第十二条纳税人因有特殊困难,不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的,应按照税收征管法及其实施细则的有关规定,内办理申请延期缴纳税款手续.

第十三条实行跨地区经营汇容总缴纳企业所得税的纳税人,由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构,按照上述规定,在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报,进行汇算清缴.

如何变更申报以前年度企业所得税申报表中成本增加,只交所得税而不用交滞纳金

第十一条纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.

第十二条纳税人因有特殊困难,不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的,应按照税收征管法及其实施细则的有关规定,内办理申请延期缴纳税款手续.

第十三条实行跨地区经营汇容总缴纳企业所得税的纳税人,由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构,按照上述规定,在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报,进行汇算清缴.

不需要修改之前的报表 直接再本期调整 然后反应再本期报表里面

16年的发票,税局要求进项转岀,并变更17年汇算清缴报告

那说明您原来那个汇算啊。

这个您需要从新做账了。

稽查说变更成本只需补交所得税,不用交滞纳金,但具体我是要怎样操作呢?

把原来16那个从新做账出来。然后把17年那个统一化了。

然后把这俩申报上去。免费的没有费用。

意思是说把要增加的成本数据做在16年账上然后把16年的报表跟17年的报表重新申报上去是这样的吗

对的。

谢谢

这俩账目需要从新申报了。

不客气的

秦晓东     发表于 2022-10-06 19:14:43

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