应交税费应交增值税销项税额英语

提问人:胡雅婷。     发布日期:2022-10-06 17:12:08     浏览:765

最佳回答

1、房地产发生收入:

借:应收账款——公司名称

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:应交税费——转出未交增值税

借:应交税费——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

房地产发生收入,应当设置“主营业务收入”贷方科目以及“应交税费——应交增值税(销项税额)”贷方科目核算;结转销项税额时,应当设置“应交税费——转出未交增值税”科目以及“应交税费——未交增值税”科目核算。

婷娉马     发表于 2022-10-06 19:47:23

其他回答

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)规定:“第五条 纳税人发生应税销售行为,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式:
销项税额=销售额×税率
第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。
 

《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的“销项税额”的含义是什么?

附件3:

 

填写说明:


1.“税(费)款所属时间”:指纳税人申报的附加税(费)应纳税(费)额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。


2.“纳税人名称”:填写纳税人名称全称。


3.“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”:纳税人在税款所属期内适用增值税小规模纳税人、个体工商户、小型微利企业减免政策的,勾选“是”;否则,勾选“否”。


4.“减免政策适用主体”:适用小微企业“六税两费”减免政策的,填写本项。纳税人是增值税小规模纳税人的,在“增值税小规模纳税人”处勾选“是”,无需勾选“增值税一般纳税人:£个体工商户 □小型微利企业”;纳税人是增值税一般纳税人的,据类型勾选“个体工商户”或“小型微利企业”。登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,勾选“小型微利企业”。


5.“适用减免政策起止时间”:填写适用减免政策的起止月份,不得超出当期申报的税款所属期限。


6.第1列“增值税预缴税额”:填写纳税人按规定应预缴增值税税额。该栏次等于主表增值税本期合计预征税额(主表第6 行第4 栏)。


7.第2列“税(费)率”:填写相应税(费)的税(费)率。


8.第3列“本期应纳税(费)额”:填写本期按适用税(费)率计算缴纳的应纳税(费)额。本期应纳税(费)额=增值税预缴税额×税(费)率。


9.第4列“减免性质代码”:按《减免税政策代码目录》中附加税费适用的减免性质代码填写,增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户“六税两费”减免政策优惠不填写。有减免税(费)情况的必填。


10.第5列“减免税(费)额”:填写本期减免的税(费)额。

1
1.第6列“减征比例(%)”:填写当地省级政府根据《……》(财税〔2022〕XX号)确定的比例。

1
2.第7列“减征额”:填写纳税人本期享受小微企业“六税两费”减免政策减征额。小微企业“六税两费”减征额=(本期应纳税(费)额-本期减免税(费)额)×减征比例。

1
3.第8列“本期实际预缴税(费)额”:反映纳税人本期应预缴税(费)情况。本期实际预缴税(费)额=本期应纳税(费)额-本期减免税(费)额-小微企业“六税两费”减免政策减征额。

增值税及附加税费预缴表附列资料(附加税费情况表)

1.国内采购物资

借:物资采购

生产成本

管理费用等

应交税金──应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

应付票据

银行存款等

  2.接受投资转入的物资

借:原材料等

应交税金──应交增值税(进项税额)

贷:实收资本(或股本)

资本公积

3.接受应税劳务

借:生产成本

委托加工物资

管理费用等

应交税金──应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

银行存款

4.进口物资

借:物资采购

库存商品等

应交税金──应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

银行存款

5.购进免税农业产品

借:物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

应交税金──应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)

贷:应付账款(应支付的价款)

银行存款(实际支付的价款)

6.销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)

借:应收账款

应收票据

银行存款

应付股利等

贷:主营业务收入

应交税金──应交增值税(销项税额)

7.实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业,按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额,记入出口物资成本

借:主营业务成本

贷:应交税金──应交增值税(进项税额转出)

按规定计算的当期应予抵扣的税额

借:应交税金──应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金──应交增值税(出口退税)

因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定应予退回的税款

借:应收补贴款

贷:应交税金──应交增值税(出口退税)

收到退回的税款

借:银行存款

贷:应收补贴款

8.未实行“免、抵、退”办法的企业,物资出口销售时

借:应收账款(当期出口物资应收的款项)

应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)

主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)

贷:主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入)

应交税金──应交增值税(销项税额)

收到退回的税款

借:银行存款

贷:应收补贴款

9.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等,应视同销售物资计算应交增值税

借:在建工程

长期股权投资

应付福利费

营业外支出等

贷:应交税金──应交增值税(销项税额)

10.随同商品出售但单独计价的包装物,按规定收取的增值税

借:应收账款

贷:应交税金──应交增值税(销项税额)

出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税

借:其他应付款

贷:应交税金──应交增值税(销项税额)

11.购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失,以及购进物资改变用途等原因,其进项税额应相应转入有关科目

借:待处理财产损溢

在建工程

应付福利费等

贷:应交税金──应交增值税(进项税额转出)

12.本月上交本月的应交增值税

借:应交税金──应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

13.未交增值税

(1)月度终了,将本月应交未交增值税额目“应交税金──应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目

借:应交税金──应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金──未交增值税

(2)将本月多交的增值税自“应交税金──应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目

借:应交税金──未交增值税

贷:应交税金──应交增值税(转出多交增值税)

(3)本月上交上期应交未交的增值税

借:应交税金──未交增值税

贷:银行存款

应交增值税的核算

增值税及附加税费预缴表

1.转让国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物应交纳的土地增值税

借:固定资产

在建工程等

贷:应交税金──应交土地增值税

2.交纳土地增值税

借:应交税金──应交土地增值税

贷:银行存款等

应交土地增值税的核算

销项税额元,进项税额元, 借:应收账款银行存款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 借:应交税费未交增值税 应交税费应交增值税(进项税额) 贷: 应交税费应交增值税(销项税额)

阿峰     发表于 2022-10-06 18:29:17

如果是一般纳税人 销项税额大于进项税额, 结转增值税分录是: 借:应交税费应交增值税(销项税额), 贷:应交税费应交增值税(进项税额), 应交税费应交增值税(转出未交增值税)。 同时: 借:应交税费应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费未交增值税。

沉寂的心     发表于 2022-10-06 18:42:13

你好,一般纳税人每月有了销项进项之后需要进项税额结转,分录如下: 借:应交税费--应交增值税--销项税额 (销项税额数) 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 (销项税额数) 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 (进项税额数) 贷:应交税费--应交增值税--进项税额 (进项税额数) 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 (进销项税额差值) 贷:应交税费-未交增值税 (进销项税额差值) 希望可以帮到你 关于进项税额转出的会计分录怎么做? 你好,一般纳税人每月有了销项进项之后需要进项税额结转,分录如下: 借:应交税费--应交增值税--销项税额 (销项税额数) 贷:应交

梦里一生孤寂!     发表于 2022-10-06 18:59:17

如果是一般纳税人销项税额大于进项税额, 结转增值税分录是, 借:应交税费-应交增值税(销项税额), 贷:应交税费-应交增值税(进项税额),应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。 同时, 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费-未交增值税。

报考面对面     发表于 2022-10-06 18:59:17

1、押金: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 2、报废: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3、材料出售: 借:以前年度损益调整 : 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 4、结转: 借:应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 贷:应交税费——未交增值税 5、补缴增值税: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款

幸运之神     发表于 2022-10-06 19:16:27

1、结转企业销项税额时:

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:应交税费——转出未交增值税

2、结转未交增值税时:

借:应交税费——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

3、企业支付本月应交增值税时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

企业本月计算应交增值税,结转企业销项税额时,应当设置“应交税费——应交增值税(销项税额)”借方科目核算;结转未交增值税时,应当设置“应交税费——转出未交增值税”借方科目核算;支付企业本月应交增值税时,应当设置“应交税费——未交增值税”借方科目核算。

L     发表于 2022-10-06 19:47:24

这个分录前面应该是还有两个分录,为: 1、销项税额转出,借:应交税费-应交增值税-销项税额 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税2、进项税额转出,借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-销项税额 差额部分才是 借:应交税费--应交增值税-转出未交增值税 贷:应缴税费--未交增值税或者相反科目用 应交税费-销项税额转出 最后的余额为当月进项税与销项税的差额

叶湖北生     发表于 2022-10-06 17:38:26

这个分录前面应该是还有两个分录,为:

1、销项税额转出,借:应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

2、进项税额转出,借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-销项税额

差额部分才是 借:应交税费--应交增值税-转出未交增值税

贷:应缴税费--未交增值税

或者相反科目用 应交税费-销项税额转出

最后的余额为当月进项税与销项税的差额

佳通轮胎店     发表于 2022-10-06 17:44:26

会计分录为

借:应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

借:银行存款

贷:应交税费—应交增值税(销项税额)

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

应交税费—未交增值税

A9     发表于 2022-10-06 17:47:30

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