短期投资盈利缴纳增值税

提问人:石昊。    发布日期:2022-09-24 07:00:16    浏览:136

最佳回答

假如是一般纳税人,进货取得了增值税专用发票

需缴纳增值税=(10000-8000)/(1+17%)*17%=290.60

增值税的附加税费=290.6*12%=34.87

假如企业年终盈利,还需要缴纳企业所得税

假如是小规模纳税人

需缴纳增值税=10000/1.03*3%=291.26

增值税的附加税费=290.6*12%=34.95

假如企业年终盈利,还需要缴纳企业所得税

心静如水    发表于 2022-09-24 07:41:57

其他回答


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第六条规定:“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。”


二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。”


三、根据《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》(国税发〔1996〕155号)规定:“
一、对增值税一般纳税人(包括纳税人自己或代其他部门)向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金,应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。”

销货方在价外向购买方收取的滞纳金是否缴纳增值税?如果缴纳增值税,如何计算?


一、根据《国家税务总局关于铁路支线维护费征收增值税问题的通知》(国税函发〔1996〕561号)规定:“……按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定,纳税人销售货物或者应税劳务的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。你省煤炭生产企业用自备铁路专用线运输煤炭取得的‘铁路支线维护费’是在销售煤炭环节收取的,属于增值税条例规定的价外费用,因此,应按增值税的有关规定征收增值税。”


二、根据《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》(国税发〔1996〕155号)规定:“
一、对增值税一般纳税人(包括纳税人自己或代其他部门)向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金,应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。”

煤炭生产企业收取的铁路支线维护费是否缴纳增值税?如果缴纳增值税,如何计算?

根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》财税字〔1995〕48号)规定:

二、关于合作建房的征免税问题
对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征收土地增值税。”

合作建房如何缴纳土地增值税?

根据《电力产品增值税征收管理办法》(国家税务总局令第10号)第四条规定:“电力产品增值税的征收,区分不同情况,分别采取以下征税办法:

……

(三)实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业按照隶属关系由独立核算的发、供电企业结算缴纳增值税,具体办法为:

独立核算的发、供电企业月末依据其全部销售额和进项税额,计算当期增值税应纳税额,并根据发电环节或供电环节预缴值税税额,计算应补(退)税额,向其所在地主管税务机关申报纳税。计算公式为:

应纳税额=销项税额-进项税额

应补(退)税额=应纳税额-发(供)电环节预缴增值税额

独立核算的发、供电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣,或应纳税额小于发、供电环节预缴增值税税额形成多交增值税时,其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额。”

实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业如何结算缴纳增值税,具体办法有哪些?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第四条规定:“ 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:

(一)将货物交付其他单位或者个人代销;

(二)销售代销货物;

……”

代销商品是否需要缴纳增值税?

既然前期公司不盈利,那按照正常经营去报也不会产生费用,毕竟你达不到增值税的缴纳要求以及所得税缴纳没有盈利不需要费用

无为.LYF    发表于 2022-09-24 08:16:56

公司不盈利,并不意味着公司不需要交税。一起列举几个在不盈利情况下还需要交税的例子:一、公司不盈利,但经税法调整后,亏损变盈利,需要缴纳企业所得税会计是真实、客观、全面、及时反映公司的经营情况,税法的主要目的是征税。在利润计算方面,会计和税法在收入、成本、费用等方面的确认存在很多差异。会计上的利润经过税法调整后,公司虽然亏损,但却需要缴纳企业所得税。举个简单例子:比如某企业会计利润为,但其销售成本中有一笔采购万元的商品没有发票,销售后会计上将这笔采购的已记入成本,但由于没有发票,税法不认可这个成本,不认可,就要调整出来,调整出来后,会计利润由成为万,此时需要缴纳企业所得税。当然,如果按照税法的口径调整后,企业仍然亏损,即企业所得税的应纳税所得额仍然不高于,那么此时不需要交企业所得税。二、公司不盈利,但需要缴纳增值税增值税是流转税,价外税,链条抵扣,在流通环节交税。沿用上述例子!(一)如果公司是一般纳税人上述例子,如果没有取得发票或者没有取得增值税专用发票,因为没有进项税抵扣,公司即使平价、甚至亏本销售掉万元的商品,都会缴纳增值税。如果采购时取得增值税专用发票,只要售价高于进价,也会产生增值税的缴纳。(二)如果公司是小规模纳税人如果季度的销售额高于万,就会根据征收率缴纳增值税。上述如果缴纳增值税了,那么城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金等都要缴纳。当然,如果有消费税产生,也会涉及上述个小税种费的缴纳。三、公司不盈利,需要交的其他税、消费税,存在应税消费品,其缴纳与公司是否盈利没关系;、印花税,购销合同、注册资本印花税等,其缴纳与公司是否盈利没有关系;、代扣代缴个税,其缴纳与公司是否盈利没有关系;目前将近个税种,其缴纳与否,与企业是否盈利(会计口径的利润)没有关系(但企业所得税的缴纳与否与企业盈利关系最大),无他,税种的本身设计如此。不盈利,不一定不交税;如果不交税,可以零申报。

花仙子    发表于 2022-09-24 08:32:53

增值税 所得税时企业 盈利 缴纳

陈俊宇    发表于 2022-09-24 09:26:34

盈利一万元要看是月盈利还是年盈利,经营收入是多少?

1、小规模纳税人:

即使是月盈利一万,年盈利也只有12万,所以没超过100万,可以按照优惠政策缴纳企业所得税。

如果月营业额超过3万,还要缴纳3%的增值税和其他税负,合起来大概3.4%。

所以按照月营业额低于三万,需要缴纳税费为:企业所得税=1000,个人所得税=1800。合计税费2800元,到手7200元。

如果月营业额超过3万,假定为30001,需缴纳:增值税及附加=1020,企业所得税=898,个人所得税=1616,合计税费3534元,到手6466元。

2.一般纳税人:

缴纳增值税16%,再加上其他税负大概合16.5%。

增值税=1650,企业所得税=2087.5,个人所得税=1252.5,合计税费4990元,到手5010元。

oioio    发表于 2022-09-24 07:28:22

股票买卖属于短期投资,A公司的会计分录:

1、购入时:

借:短期投资-B股票 应收股利

贷:银行存款

2、抛售时:

借:银行存款

贷:短期投资-B股票

应收股利

投资收益

3、发放现金股利时:

借:银行存款或现金

贷:应收股利

4、抛售时:

借:银行存款

贷:短期投资-B股票

投资收益

扩展资料:

短期投资应当按照以下原则核算:

(一)短期投资在取得时应当按照投资成本计量。短期投资取得时的投资成本按以下方法确定:

1、以现金购入的短期投资,按实际支付的全部价款,包括税金、手续费等相关费用。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未领取的债券利息。

应当单独核算,不构成短期投资成本。已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金,先作为其他货币资金处理。

待实际投资时,按实际支付的价款或实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,作为短期投资的成本。

2、投资者投入的短期投资,按投资各方确认的价值,作为短期投资成本。

3、企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资,或以应收债权换入的短期投资,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为短期投资成本。

如果所接受的短期投资中含有已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息,按应收债权的账面价值减去应收股利或应收利息。

加上应支付的相关税费后的余额,作为短期投资成本。涉及补价的,按以下规定确定受让的短期投资成本:

(1)收到补价的,按应收债权账面价值减去补价,加上应支付的相关税费,作为短期投资成本;

(2)支付补价的,按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为短期投资成本。

本制度所称的账面价值,是指某科目的账面余额减去相关的备抵项目后的净额。如“短期投资”科目的账面余额减去相应的跌价准备后的净额,为短期投资的账面价值。

4.以非货币性交易换入的短期投资,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费,作为短期投资成本。涉及补价的,按以下规定确定换入的短期投资成本:

(1)收到补价的,按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额,作为短期投资成本;

(2)支付补价的,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价,作为短期投资成本。

以原材料换入的短期投资,如该项原材料的进项税额不可抵扣的,则换入的短期投资的入账价值还应当加上不可抵扣的增值税进项税额。以原材料换入的存货、固定资产等,按同一原则处理。

(二)短期投资的现金股利或利息,应于实际收到时,冲减投资的账面价值,但已记入“应收股利”或“应收利息”科目的现金股利或利息除外。

(三)企业应当在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量,对市价低于成本的差额,应当计提短期投资跌价准备。

企业计提的短期投资跌价准备应当单独核算,在资产负债表中,短期投资项目按照减去其跌价准备后的净额反映。

(四)处置短期投资时,应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资损益。

企业的委托贷款,应视同短期投资进行核算。但是,委托贷款应按期计提利息,计入损益;企业按期计提的利息到付息期不能收回的。

应当停止计提利息,并冲回原已计提的利息。期末时,企业的委托贷款应按资产减值的要求,计提相应的减值准备。

参考资料来源:

淡莫然    发表于 2022-09-24 07:44:42

对于投资者个人,把增值税普通发票保存好就可以了。对于公司就应入账了。

借:短期投资(不准备长期持有)或长期投资(准备长期持有)

贷:现金或银行存款

随遇而安    发表于 2022-09-24 07:52:19

企业增值税进项税额足以抵减销项税额,说明无需缴纳增值税。

企业所得税,与进项税额是否有留底无关。

主要看公司是否有净利润,如果盈利或弥补以前年度亏损后还是盈利,则需要缴纳企业所得税;如果亏损,则无需缴纳企业所得税。

闲庭信步    发表于 2022-09-24 07:59:58

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