出口退税可以留抵吗

提问人:约定的幸福。    发布日期:2022-09-23 14:12:09    浏览:399

最佳回答

王老师,生产型出口企业退税额是按留抵税跟免抵税额决定是吗留抵>免抵的话,退税免抵,留抵跟免抵的差额继续留抵是吗留抵小于免抵,那么退税免抵税额,留抵跟免抵的差额视同要缴纳增值税吗

匆匆    发表于 2022-09-23 16:03:17

其他回答

附件2

 

 


《缴回留抵退税申请表》填表说明

 


一、本表适用于纳税人按照规定,申请缴回已退还的增值税期末留抵税额退税款。


二、本表一式四联,纳税人一联、税务机关三联。


三、纳税人名称:填写税务登记证所载纳税人的全称。


四、统一社会信用代码(纳税人识别号):填写纳税人统一社会信用代码或税务机关统一核发的税务登记证号码。


五、政策依据:填写拟缴回的留抵退税款对应的政策依据。


六、税款所属期:填写拟缴回的留抵退税款对应的税款所属期。


七、退库日期:填写拟缴回的留抵退税款对应的退库日期。


八、留抵退税金额:填写拟缴回的留抵退税款对应的金额。按“存量留抵税额”和“增量留抵税额”分别填写。


九、已缴回金额:填写拟缴回的留抵退税款对应已经缴回的税款合计金额。


十、缴回税款金额:填写拟缴回的留抵退税款合计金额,等于留抵退税合计金额减已缴回合计金额。


一、缴回税款理由:简要概述缴回税款的理由。

 

缴回留抵退税申请表

根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号 )
九、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,适用免抵退税办法的,应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后,仍符合本公告规定条件的,可以申请退还留抵税额;适用免退税办法的,相关进项税额不得用于退还留抵税额。
......

六、本公告自2022年4月1日施行。

既适用免抵退税又适用留抵退税纳税人申请退税顺序有先后吗?

根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号 )
八、适用本公告政策的纳税人,按照以下公式计算允许退还的留抵税额:
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%
允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%
进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
......

六、本公告自2022年4月1日施行。

适用增量留抵退税、存量留抵退税的纳税人,可退税额如何计算?

根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号 ),
一、加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度,将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业(含个体工商户,下同),并一次性退还小微企业存量留抵税额。
(一)符合条件的小微企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。在2022年12月31日前,退税条件按照本公告第三条规定执行。
(二)符合条件的微型企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;符合条件的小型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
......

六、本公告自2022年4月1日施行。

加大小微企业留抵退税力度,企业什么时间可以申请退税?

根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号 )
二、加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”(以下称制造业等行业)增值税期末留抵退税政策力度,将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业(含个体工商户,下同),并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。
(一)符合条件的制造业等行业企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
(二)符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额(根据《财政部 税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第17号)第二条规定,此项调整为“符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”);符合条件的制造业等行业大型企业,可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。(根据《财政部 税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第19号)第一条规定,此项调整为“符合条件的制造业等行业大型企业,可以自2022年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”)
......

六、本公告自2022年4月1日施行。

加大“制造业”等行业留抵退税,纳税人可以自什么时候开始申请?

当纳税人既有内销业务,又有出口业务时,出口退税和留抵退税制度需要进行有效衔接。具体来说,对于适用免抵退税办法的生产企业,办理退税的顺序是,先办理出口业务的免抵退税,待免抵退税完成后,还有期末留抵税额且符合留抵退税条件的,可以再申请办理留抵退税。如果是适用免退税办法的外贸企业,由于其进项税额要求内销和出口分别核算,出口退税退的是出口货物的进项税额。因此,应将这类纳税人的出口和内销分开处理,其出口业务对应的所有进项税额均不得用于留抵退税;内销业务的留抵税额如果符合留抵退税条件,可就其内销业务按规定申请留抵退税。

雨后彩虹    发表于 2022-09-23 16:04:56

其实出口退税退的是留抵的进项税。生产企业享受的是出口免抵退政策。也就是出口免税,进项照样可以抵扣,留抵部分可以退税。如果当期有留抵税额,退税最多退留抵税额部分。是的

芳草有路    发表于 2022-09-23 16:47:46

你是出口企业吗,应退税就是留抵税。 若不是,按理留抵税就是税局欠你司的税款,但一般是不退的,作为留抵,等下月继续抵扣,若是这种情况,你最好问下你的国税专管员。

A9    发表于 2022-09-23 14:38:28

出口退税中的免退税和免抵退税区别如下:1,外贸型出口企业取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,并且实行“免、退”税,不“抵”的税务政策。 2,外贸生产企业出口的自产货物当期应抵顶的进项税大于当期内销应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。 3,计算免抵税额主要是为了帐务处理的需要,因为实行“免抵退”政策实际有三种情况,A、应纳税额为正数,即免抵后仍应交增值税,这时免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额),这时帐务处理为:借:应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金---应交增值税(出口退税)B、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,留抵税额大于“免抵退”税额时:可全部退税,这时免抵税额为0,帐务处理为:借:应收出口退税贷:应交税金---应交增值税(出口退税)C、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,留抵税额小于“免抵退”税额时:可退税额为留抵税额,免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额,帐务处理为:借:应收出口退税应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金---应交增值税(出口退税)通过以上三种情况的分析,可看出如果不计算出免抵税额,在财务处理时将无法平衡。

郭俊华    发表于 2022-09-23 14:38:46

A、应纳税额为正数,即免抵后仍应交增值税,这时免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额),这时帐务处理为:

借:应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金---应交增值税(出口退税)

B、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,留抵税额大于“免抵退”税额时:可全部退税,这时免抵税额为0,帐务处理为:

借:应收出口退税

贷:应交税金---应交增值税(出口退税)

C、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,留抵税额小于“免抵退”税额时:可退税额为留抵税额,免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额,帐务处理为:

借:应收出口退税

应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金---应交增值税(出口退税)

生产型企业和贸易型企业,在出口退税计算处理方法上有什么不同,可以举例子说明吗

您好,百度平台合作律师为您服务!已收到您的问题,请稍等!

请稍等,我看一下您的问题

您好,1.外贸型出口企业取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,并且实行“免、退”税,不“抵”的税务政策。

2,外贸生产企业出口的自产货物当期应抵顶的进项税大于当期内销应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。

3,计算免抵税额主要是为了帐务处理的需要,因为实行“免抵退”政策实际有三种情况,

A、应纳税额为正数,即免抵后仍应交增值税,这时免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额),这时帐务处理为:

借:应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金---应交增值税(出口退税)

B、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,留抵税额大于“免抵退”税额时:可全部退税,这时免抵税额为0,帐务处理为:

借:应收出口退税

贷:应交税金---应交增值税(出口退税)

C、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,留抵税额小于“免抵退”税额时:可退税额为留抵税额,免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额,帐务处理为:

借:应收出口退税

应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金---应交增值税(出口退税)

如果没有其他问题的话,希望您早日解决问题,祝您生活愉快!

我公司现在是生产型企业,由于增加很多贸易性质的业务,想申请变更为贸易型企业,全部业务外放或委托加工,请问如果变更为贸易型,在退税方面是有利还是不利?

这个贸易型企业和生产型企业如果都是一般纳税人,税率没有区别。

生产企业实行免、抵、退税方法,并且生产企业只能出口本企业经营范围内的产品。

外贸企业实行免、退税方法, 即对本环节中的增值部分免税,进项税额退税;所退税额是国内采购部分发生的增值税。

这个如果是变贸易型的话,是可以进项税额退税的,是有利的。

如果没有其他问题的话,希望您早日解决问题,祝您生活愉快!

L车夫    发表于 2022-09-23 14:50:19

理解错误。好比增值税,税率是17%,但是实际税负率不是17%。

出口退税率是15%,实际退税率不一定,还可能没有退税。

退税条件:

1、有留抵税额

2、出口单证收齐

退税多少:

退税率不是15%吗?17%-15%=2%,这2%要做进项转出,减少了进项税额,相当于退税率减少了2%,只剩下了13%,那么退13%吗?还不是,还要看有没有留抵税额,有了才退;留抵税额全额退吗?还不是,看收齐单证出口收入按退税率计算的数值和留抵税额孰小,选最小的那个数退

花    发表于 2022-09-23 14:58:14

你首先要明白免抵退应退税额是怎么得来的,免抵退应退税额是对出口商品多交的增值税退还,计算时有两种情况;

1、出口收入×退税率大于增值税留抵额时,应退税额=留抵额

借;应收补贴款(其他应收款)-出口退税

应缴税费-应交增值税(免抵额)

贷:应缴税费-应交增值税(出口退税)

2、出口收入×退税率小于增值税留抵额时,应退税额=出口收入×退税率

借;应收补贴款(其他应收款)-出口退税

贷:应缴税费-应交增值税(出口退税)

从以上分录可以看出当留抵额为零时没有出口退税,另外根据税法规定,当月出口退税,次月单证收齐后申报,退税分录在申报月根据申报表做出。

你说的公式也可变为应纳税额=销项税额合计-(上期留抵额-免抵退应退税额)-进项税额合计

张宝    发表于 2022-09-23 14:58:15

1、出口退税与进项税额有关系

2、提高出口价格,不一定多退税。

理由:出口企业免抵退税,免得是增值税销项税,退的是增值税留抵税额。至于退多少,要看”留抵税额“与”出口收入*退税率“(以下简称可退额)那个小,退税,退的是那个小一点的数。

出口退税企业留抵税额计算公式为(基本的):

留抵税额=(进项税额-出口不予免征和抵扣税额-其他进项税额转出)-销项税

其中,出口不予免征和抵扣税额要做进项税额转出,公式为:

不予抵扣和免征税额=出口收入*(征税率-退税率)

如果留抵税额小于正常可退额,那么,出口收入越大,不予免征和抵扣税额就越大,影响留抵税额的结果是,留抵税额变小,退税减少;

如果留抵税额大于正常可退额,根据公式就可看出,适当增加出口价格,可以相应增加退税

结论:提高出口货物价格,是否可以多退税,要看增值税留抵税额与可退税额的关系

Feeling Good    发表于 2022-09-23 15:02:48

一般纳税人的出口企业,当出口货物收入的款项在期限内收到,并且在期限内申报、单证齐全,有留抵进项税额,上述情况下可以退税。

没有出口不能退税

关键词:一般纳税人、出口企业、期限内申报、单证齐全、有留抵进项税额。

芳芳    发表于 2022-09-23 15:07:26

获取报价
企业全流程服务,一站式更省心
相关文章
个人所得税可以退税吗?买房个人所得税可以退税吗?

个人所得税可以退税吗?买房个人所得税可以退税吗?

小编为您整理安家费个人所得税,能够退税吗、劳务费个人所得税可以退税吗、个人所得税什么样的人可以退税、个人所得税多扣了可以退税吗、2021年还可以退税吗相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-10-02 16:55:25

出口退税缴纳企业所得税,出口退税缴纳所得税吗?

出口退税缴纳企业所得税,出口退税缴纳所得税吗?

小编为您整理出口退税收入是否交企业所得税、出口退税流程、生产企业出口退税账务处理、进出口企业如何办理出口退税、纯出口商贸企业的出口退税需要缴纳城建税教育费附加吗相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-11-25 08:48:07

增值税留抵税额会计分录,留抵税额会计分录

增值税留抵税额会计分录,留抵税额会计分录

小编为您整理增值税期末留抵税额退税申请表、从留抵税额中做进项税额转出,会计分录怎么做、增值税留抵税额300元,抵减欠缴税额280元,抵减滞纳金20元,做会计分录,、增值税申报表的留抵税额大于财务核算的留抵税额怎么调平、上年没有留抵税额,今年增值税主表怎么会有以前的留抵税额相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-01-06 09:21:20

留抵增值税的会计分录,留抵的增值税会计分录

留抵增值税的会计分录,留抵的增值税会计分录

小编为您整理留抵进项发票如何做会计分录啊、增值税留抵税额300元,抵减欠缴税额280元,抵减滞纳金20元,做会计分录,、进项税留抵会计分录进项税留抵是什么意思、如果上月有留抵,本月的应交增值税该如何做会计分录、做会计分录增值税留抵税额300元相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-01-06 21:30:19

留抵税额抵扣会计分录,留抵税额会计分录

留抵税额抵扣会计分录,留抵税额会计分录

小编为您整理留抵税额和待抵扣税额有什么区别、做会计分录增值税留抵税额300元、增值税留抵税额税务局退回如何做会计分录、增值税留抵税额是否可以留到明年继续抵扣、资产重组前增值税留抵税额可否结转抵扣相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-01-07 17:39:46

普通发票可以抵税吗?普通发票可以抵税

普通发票可以抵税吗?普通发票可以抵税

小编为您整理增值税普通发票可以抵税吗。、免税企业开的普通发票可以抵税吗、购买木材的增值税普通发票可以抵税吗、普通发票是否可以抵税、增值税普通发票,3个点的可以抵税吗相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-01-19 21:52:50

增值税期末留抵税额退税,期末留抵税额退税政策

增值税期末留抵税额退税,期末留抵税额退税政策

小编为您整理增值税期末留抵税额退税要如何办理需要注意什么、期末进项税额留抵、增值税期末留抵税额如何进行会计处理、增值税期末留抵税额退税申请表、办理增值税期末留抵税额,退税需要符合什么条件相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-01-24 07:10:18

小规模纳税人出口可以退税吗?小规模纳税人可以出口退税吗?

小规模纳税人出口可以退税吗?小规模纳税人可以出口退税吗?

小编为您整理出口能退税吗小规模、小规模纳税人需要进行出口退税资格认定吗、小规模纳税人出口退税、关于小规模纳税人出口退税、出口可以退税吗相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-02-01 17:10:18

增值税下调,购房可以退税吗?增值税下调出口退税也下调吗?

增值税下调,购房可以退税吗?增值税下调出口退税也下调吗?

小编为您整理增值税下调,电费是否会跟着下调、购房发票9个点可以退税吗、增值税下调、增值税普通发票可以退税吗、佳兆业购房契税退税可以家里人代办吗相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-02-06 08:18:37

进项税额转出留抵,进项税额留抵转出

进项税额转出留抵,进项税额留抵转出

小编为您整理公司留抵进项税额预警,国税要求进项税额转出,请问转出后的进项税额如何做账务处理、进项税额可以留抵吗、进项税额留抵怎么做会计分录 全套、从留抵税额中做进项税额转出,会计分录怎么做、上年留抵的进项税额如何处理相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-02-15 17:46:10

X
免费获取热门企业服务报价