应收票据负数怎么调平

提问人:吉祥如意。    发布日期:2022-09-23 14:12:07    浏览:323

最佳回答

关键是你应收票据怎么转平的问题,如果税务局关注的话会有疑问的。

娜    发表于 2022-09-23 14:56:50

其他回答

(一)本科目核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

企业购入的一次还本付息的持有至到期投资持有期间取得的利息,在“持有至到期投资”科目核算。

(二)本科目可按借款人或被投资单位进行明细核算。

(三)应收利息的主要账务处理。

1.企业取得的交易性金融资产,按支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息,借记本科目,按交易性金融资产的公允价值,借记“交易性金融资产——成本”科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。

2.取得的持有至到期投资,应按该投资的面值,借记“持有至到期投资——成本”科目,按支付的价款中包含的、已到付息期但尚未领取的利息,借记本科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按其差额,借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。

资产负债表日,持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的,应按票面利率计算确定的应收未收利息,借记本科目,按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“投资收益”科目,按其差额,借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。

持有至到期投资为一次还本付息债券投资的,应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息,借记“持有至到期投资——应计利息”科目,按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“投资收益”科目,按其差额,借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。

3.取得的可供出售债券投资,比照(二)的相关规定进行处理。

4.发生减值的持有至到期投资、可供出售债券投资的利息收入,应当比照“贷款”科目相关规定进行处理。

5.企业发放的贷款,应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息,借记本科目,按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“利息收入”科目,按其差额,借记或贷记“贷款——利息调整”科目。

6.应收利息实际收到时,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目,贷记本科目。

(四)本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的利息

应收利息的核算

1.因销售商品、提供劳务等收到开出、承兑的商业汇票

借:应收票据(按商业汇票的票面金额)

贷:主营业务收入等(按确认的营业收入)

应交税费——应交增值税(销项税额)

2.持未到期的商业汇票向银行贴现

(1)银行无追索权的情况下

借:银行存款(按实际收到的金额)

财务费用(按贴现息金额)

贷:应收票据(按商业汇票的票面金额)

(2)银行有追索权的情况下

借:银行存款(按实际收到的金额)

财务费用(按贴现息金额)

贷:短期借款(按商业汇票的票面金额)

3.将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资

借:材料采购(或原材料或库存商品等)(按应计入取得物资成本的金额)

应交税费——应交增值税(进项税额)

银行存款(按借方差额)

贷:应收票据(按商业汇票的票面金额)

银行存款(按贷方差额)

4.到期收回商业汇票票面金额

借:银行存款

贷:应收票据

5.因付款人无力支付票款或到期不能收回应收票据,应按照商业汇票的票面金额

借:应收账款

贷:应收票据

6.因销售商品或提供劳务形成应收账款

借:应收账款

贷:主营业务收入等

应交税费——应交增值税(销项税额)

7.收回应收账款

借:银行存款等

贷:应收账款
8.应收账款实际发生坏账,按实际发生的坏账金额

借:营业外支出

贷:应收账款
9.因购货而预付款项

借:预付账项

贷:银行存款

收到所购物资

借:在途物资(原材料、库存商品等)(按应计入购入物资成本的金额)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:预付账项(按应支付的金额)

如需补付款项的

借:预付账项

贷:银行存款

如需退回多付款项的,做相反的会计分录。
10.因出包工程按合同规定预付工程价款

借:预付账项

贷:银行存款

按工程进度和合同规定结算工程价款

借:在建工程

贷:预付账项

银行存款等

11.预付账款实际发生坏账,按实际发生的坏账金额

借:营业外支出

贷:预付账项

12.发生其他各种应收款项

借:其他应收款

贷:库存现金

银行存款

固定资产清理等

13.出口产品或商品按税法规定应予退回的增值税款

借:其他应收款

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

14.收回其他各种应收款项

借:库存现金

银行存款

应付职工薪酬等

贷:其他应收款

15.其他应收款实际发生坏账

借:营业外支出

贷:其他应收款

 

小企业应收及预付款项(应收票据、应收账款、预付账项、其他应收款等)的核算

(一)本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

(二)本科目可按开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。

(三)应收票据的主要账务处理。

1.企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票,按商业汇票的票面金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”等科目。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。

2.持未到期的商业汇票向银行贴现,应按实际收到的金额(即减去贴现息后的净额),借记“银行存款”等科目,按贴现息部分,借记“财务费用”等科目,按商业汇票的票面金额,贷记本科目或“短期借款”科目。

3.将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资,按应计入取得物资成本的金额,借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按商业汇票的票面金额,贷记本科目,如有差额,借记或贷记“银行存款”等科目。涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。

4.商业汇票到期,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,按商业汇票的票面金额,贷记本科目。

(四)企业应当设置“应收票据备查簿”,逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料。商业汇票到期结清票款或退票后,在备查簿中应予注销。
(五)本科目期末借方余额,反映企业持有的商业汇票的票面金额。
 

应收票据的核算

1、企业开出、承兑的商业汇票或以承兑的商业汇票抵付货款、应付账款

借:物资采购

库存商品

应付账款

应交税金──应交增值税(进项税额)

贷:应付票据

2、支付银行承兑汇票的手续费

借:财务费用

贷:银行存款

3、收到银行支付到期票据的付款通知

借:应付票据

贷:银行存款

4、企业开出的如为带息票据,应于期末计算应付利息

借:财务费用

贷:应付票据

5、票据到期支付本息

借:应付票据(账面余额)

财务费用(未计的利息)

贷:银行存款(实际支付的金额)

  6、应付票据到期,如企业无力支付票款

借:应付票据(账面余额)

贷:应付账款
到期不能支付的带息应付票据,转入“应付账款”科目核算后,期末时不再计提利息

应付票据的核算

1.小企业开出、承兑商业汇票或以商业承兑汇票抵付货款、应付账款等

借:材料采购、在途物资、库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付票据

2.支付银行承兑汇票的手续费

借:财务费用

贷:银行存款

3.支付票款

借:应付票据

贷:银行存款

4.银行承兑汇票到期无力支付票款

借:应付票据

贷:短期借款

小企业应付票据的核算

应收票据应收账款所在的哪方怎么判断?应收票据和应收账款这个两个科目是资产类的科目,所以余额应该在借方。借方余额表示我们应该收回的款项金额。应收账款或应收票据增加额计入在借方,而减少额计入在贷方,余额应该在借方,表示应该收回的款项金额。

以上内容仅供参考,谢谢。

可妮兔    发表于 2022-09-23 14:30:22

付票 借:应付账款银行存款贷:应付票据(应收票据)这样就可以了应付的账款冲平银行增加

海苔女(原味)    发表于 2022-09-23 14:33:56

无需调平,如果是已经认证的票据,可正常抵扣,延续使用。

TraveIer    发表于 2022-09-23 14:34:47

往来科目的负数余额,在编制资产负债表时一般需要针对性的进行调整(只调表,不调账):

例如,“其他应收款”中的明细余额,如果是负数,可以调整到“其他应付款”余额;

“其他应付款”中的明细余额,如果是负数,可以调整到“其他应收款”余额。

其他应交款的负数余额,属于多交部分,很难让税务局退款,但一般可以抵减以后的缴税,实质上属于应收性质;在编制资产负债表时,可以调整到“其他应收款”余额。

MoMo    发表于 2022-09-23 14:46:27

条件不是很明确,1、销售是否已经实现? 2、退回的票接下来怎么处理?换票?暂欠还是付款? 如果销售没有实现,不用处理。  如果销售已经实现,销售实现时,确认收入、应收款,跟开发票没关系:借:应收账款贷:主营业务收入贷:应交税金—应交增值税(销项税额) 收到又直接退回的汇票,不需要入账,如果一定要入的话:借:应收票据贷:应收账款退回时,分录跟上面一样,用红字(或负数) 开发票时不需要做分录。

L    发表于 2022-09-23 14:49:57

看你们想怎么做了,先请示下主管,如果先存上就借应收票据贷应收账款(或主营业务收入)

如果想变现就借财务费用借银行存款贷应收账款(或主营收入)

如果继续转让先写个备查薄先借应收票据贷应收账款(或主营收入)借应付账款贷应收票据

生死相依    发表于 2022-09-23 14:50:03

您好,应收票据背书转让的账务处理

收到汇票时会计分录:

借:应收票据

贷:应收账款——A公司

背书给其他公司时,账务处理如下:

借:应付账款——B公司

贷:应收票据

商业承兑汇票收到和背书给供应商出纳该怎么做,不只是做凭证,是怎么处理

您好,应收票据背书转让的账务处理

收到汇票时会计分录:

借:应收票据

贷:应收账款——A公司

背书给其他公司时,账务处理如下:

借:应付账款——B公司

贷:应收票据

天天    发表于 2022-09-23 14:50:04

上个月怎么记账的,这个月原路冲回

比如上个月

为计提税金

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-销项

这个月

借:应收账款

负数

贷:主营业务收入

负数

应交税费-销项

负数

欧阳    发表于 2022-09-23 14:55:18

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