所得税要结转吗

提问人:东明。    发布日期:2022-09-03 17:30:16    浏览:612

最佳回答

是的。

计提所得税

借:所得税

贷:应交税金——应交所得税

实际交纳

借:应交税金——应交所得税

贷:库存现金 / 银行存款

结转所得税成本

借:本年利润

贷:所得税

请问是不是要(18000+4000)*25%,还是不需4000直接*所得税?

如果以前的没有计提,那么本次是(18000+4000)*25%

补充问题:

(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户,40000要一起计算所得税吗?

40000是本月的吗?以前计提过所得税吗?如果不是不用计税,如果是要计税。

素衣    发表于 2022-09-03 18:00:19

其他回答

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财政局:
根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定,现就公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策通知如下:

一、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
本条所称公益性社会组织,应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格。
本条所称年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。

二、企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出,准予在当年税前扣除的部分,不能超过企业当年年度利润总额的12%。

三、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分,准予向以后年度结转扣除,但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。

四、企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出。

五、本通知自2017年1月1日起执行。2016年9月1日至2016年12月31日发生的公益性捐赠支出未在2016年税前扣除的部分,可按本通知执行。

财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知

根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》国税函〔2008〕650号)规定,仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用小型微利企业所得税优惠政策。

非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗?

根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)附件
1.中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)填报说明规定:
三、(三)
8.第8行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人截至税款所属期末,按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。当本表第3+4-5-6-7行≤0时,本行=0。
 

企业季度预缴所得税时,可以弥补以前年度亏损吗?

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十一条规定:“非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所,符合国务院税务主管部门规定条件的,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。”
《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号)规定:“
二、汇总纳税的非居民企业应在汇总纳税的年度中持续符合下列所有条件:
(一)汇总纳税的各机构、场所已在所在地主管税务机关办理税务登记,并取得纳税人识别号;
(二)主要机构、场所符合企业所得税法实施条例第一百二十六条规定,汇总纳税的各机构、场所不得采用核定方式计算缴纳企业所得税;
(三)汇总纳税的各机构、场所能够按照本公告规定准确计算本机构、场所的税款分摊额,并按要求向所在地主管税务机关办理纳税申报。”

非居民企业可以汇总缴纳企业所得税吗?

企业所得税月末需要结转吗? 需要结转 怎么结转? 计提时 借所得税 贷应交税金应交所得税 结转时 借本年利润 贷所得税 交纳时 借应交税金应交所得税 贷银行存款

行天下    发表于 2022-09-03 18:31:05

你说的是所得税费用吗? 所得税费用属于费用类科目,每个月都要结转,期末无余额。 、计提: 借:所得税费用 贷:应缴税费应交所得税 、结转费用 借:本年利润 贷:所得税费用

Xhan一    发表于 2022-09-03 18:46:13

企业所得税能列到管理费用里吗?-----不可以 用不用计提---要计提,按利润总额*25%计算提取 提取时 借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 结转时 借:本年利润 贷:所得税费用 缴纳时 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款

不悔梦归处、只恨太匆匆    发表于 2022-09-03 19:51:24

是的。

计提所得税

借:所得税

贷:应交税金——应交所得税

实际交纳

借:应交税金——应交所得税

贷:库存现金

/

银行存款

结转所得税成本

借:本年利润

贷:所得税

请问是不是要(18000+4000)*25%,还是不需4000直接*所得税?

如果以前的没有计提,那么本次是(18000+4000)*25%

补充问题:

(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户,40000要一起计算所得税吗?

40000是本月的吗?以前计提过所得税吗?如果不是不用计税,如果是要计税。

墨香沁心    发表于 2022-09-03 20:00:13

所得税费用科目余额要结转吗?需要结转到本年利润

妖孽.    发表于 2022-09-03 20:00:14

一般不是计提的减值准备是要借记递延所得税资产的吗,如果你在当期的记了递延,那你在当期记提的应交所得税肯定要包含部分,但是月末结转的所得税费用是会抵减掉这部分的。

举个例:计算递延:借:递延所得税资产 20

贷:所得税费用20

计提应交税金:借:所得税费用100

贷:应交税金——应交所得税100

结转:借:本年利润 80

贷:所得税费用 80

一束淡呀淡的光    发表于 2022-09-03 17:48:32

企业所得税能列到管理费用里吗?-----不可以

用不用计提---要计提,按利润总额*25%计算提取

提取时

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

缴纳时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

渔夫    发表于 2022-09-03 17:53:44

您好!很高兴为您解答!根据年度账面利润总额计提所得税,计提的所得税会减少本年利润,根据减去所得税后的本年利润,结转年度未分配利润。

年终结转本年利润后,是不是要计提所得税,然后再结转本年利润

您好!很高兴为您解答!根据年度账面利润总额计提所得税,计提的所得税会减少本年利润,根据减去所得税后的本年利润,结转年度未分配利润。

所得税能否冲减本年利润,如三季度上交的所得税,结转本年利润后下期上交的所得税就少了对吗?

企业所得税是在利润总额之后所得税费用核算,这个是无法冲减利润的,只能 减少净利

润。所以已上缴企业所得税不可以冲减利润

好的,那四季度预提要按照本季度的实际利润计算的预提上交所得税对吧!最后由本年利润进利润分配科目

嗯,是的

阿萨姆    发表于 2022-09-03 18:00:16

请问一下现在做12月份的帐了是不是要结转本年利润啦?

要结转“本年利润”科目到“利润分配”科目的。

报季报企业所得税是按照12月份利润表来报的吗?

不是的,应该按照12月份份的累计利润计算企业所得税,并减去已经计提的所得税,作为第四季度计提数。

希望能帮助到你!

阳光雨露    发表于 2022-09-03 18:22:42

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