当期免抵退税额例题

提问人:淡bo。    发布日期:2022-09-03 13:08:21    浏览:800

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(1)3月免抵退税不得免征和抵扣税额=200*(17%-13%)=8万

(2)3月应纳税额=100*17%-(34-8)-3=17-26-3=-12万

(3)出口货物免抵退税额=200*13%=26万

(4)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额

当期应退税额=当期期末留抵税额

3月应退税额=12万

(5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=26-12=14万

当期期末留抵税额就是可以留待下期抵扣的进项税额,也就是本期没抵扣完的进项税额。

当期期末留抵税额=-当期应纳税额

这是初级职称经济法基础的例题,你可以看看书本P129

例4-16

安静的等待    发表于 2022-09-03 13:25:47

其他回答

  根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十三条规定:“企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:
  (一)居民企业来源于中国境外的应税所得。”
  (二)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

企业取得的哪些所得已在境外缴纳的所得税税额可以从其当期应纳税额中抵免?

根据《财政部 国家税务总局关于重新印发《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的通知》(财税〔2013〕74号)附件规定,“
七、分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已预缴的增值税税款,在总机构当期增值税应纳税额中抵减不完的,可以结转下期继续抵减。”

营改增后,汇总纳税的分支机构当期已预缴的增值税税款,能否在总机构当期增值税应纳税额中抵减?抵减不完的可否结转?


根据《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第3号)规定,“
二、居民个人应当依照个人所得税法及其实施条例规定,按照以下方法计算当期境内和境外所得应纳税额:
(一)居民个人来源于中国境外的综合所得,应当与境内综合所得合并计算应纳税额;
(二)居民个人来源于中国境外的经营所得,应当与境内经营所得合并计算应纳税额。居民个人来源于境外的经营所得,按照个人所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用来源于同一国家(地区)以后年度的经营所得按中国税法规定弥补;
(三)居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得(以下称其他分类所得),不与境内所得合并,应当分别单独计算应纳税额。
......

四、本公告适用于2019年度及以后年度税收处理事宜。以前年度尚未抵免完毕的税额,可按本公告第六条规定处理。”


我是居民个人,当期境内和境外所得应纳税额要怎么计算呢?


一、《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十三条规定:“企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:
(一)居民企业来源于中国境外的应税所得;
(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第七十八条规定:“企业所得税法第二十三条所称抵免限额,是指企业来源于中国境外的所得,依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,该抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:
抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。”

三、根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)规定:“
八、企业应按照企业所得税法及其实施条例和本通知的有关规定分国(地区)别计算境外税额的抵免限额。
某国(地区)所得税抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。”

企业在境外缴纳的所得税税额,是否可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额的含义及计算方法是什么?

根据《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(财政部 税务总局公告2021年第28号)第一条规定,城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额(以下简称两税税额)为计税依据。
依法实际缴纳的两税税额,是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额(不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额),加上增值税免抵税额,扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。
第二条规定,教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据一致,按本公告第一条规定执行。
第三条规定,本公告自2021年9月1日起施行。
根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)第三条规定,对增值税免抵税额征收的城建税,纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。
第八条规定,本公告自2021年9月1日起施行。

当期免抵的增值税额是否作为城市维护建设税和教育费附加的计征依据?

计算公式:(一)当期应纳税额的计算 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额 (二)免抵退税额的计算 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 (三)当期应退税额和免抵税额的计算 、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则 当期应退税额=当期期末留抵税额, 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 、当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则 当期应退税额=当期免抵退税额, 当期免抵税额=, 结转下期继续抵扣税额=当期期末留抵税额-当期应退税额。    。

བློ་གསལ    发表于 2022-09-03 14:12:21

当期期末留抵税额<=当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额,当期免抵税额=0

zhanzhao    发表于 2022-09-03 14:48:46

计算公式:(一)当期应纳税额的计算 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额 (二)免抵退税额的计算 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 (三)当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则 当期应退税额=当期期末留抵税额, 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则 当期应退税额=当期免抵退税额, 当期免抵税额=0, 结转下期继续抵扣税额=当期期末留抵税额-当期应退税额。    。

缘    发表于 2022-09-03 15:26:51

1。当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额2。当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。免抵退税不得免征和抵扣税额的计算免抵退税不得免征和抵扣税...

鱼特别舒服    发表于 2022-09-03 13:29:29

1)3月免抵退税不得免征和抵扣税额=200*(17%-13%)=8万(2)3月应纳税额=100*17%-(34-8)-3=17-26-3=-12万(3)出口货物免抵退税额=200*13%=26万(4)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额当期应退税额=当期期末留抵税额3月应退税额=12万(5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=26-12=14万当期期末留抵税额就是可以留待下期抵扣的进项税额,也就是本期没抵扣完的进项税额。    当期期末留抵税额=-当期应纳税额这是初级职称经济法基础的例题,你可以看看书本P129 例4-16投一票。

唯@你    发表于 2022-09-03 13:29:29

公式(一):当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)公式(二):免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额其中:1、出口货物离岸价(FOB)以出口发票计算的离岸价为准。  出口发票不能如实反映实际离岸价的,企业必须按照实际离岸价向主管国税机关进行申报,同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理办法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。    2、免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率。按上述公式计算出来的结果有三种典型情况,下面通过三个例题来说明‚希望能对有关财务人员有所帮助。

曲进    发表于 2022-09-03 13:33:43

计算公式: (一)当期应纳税额的计算 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额 (二)免抵退税额的计算 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 (三)当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则 当期应退税额=当期期末留抵税额, 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则 当期应退税额=当期免抵退税额, 当期免抵税额=0, 结转下期继续抵扣税额=当期期末留抵税额-当期应退税额

歌声嘹亮    发表于 2022-09-03 13:34:58

(1)3月免抵退税不得免征和抵扣税额=200*(17%-13%)=8万

(2)3月应纳税额=100*17%-(34-8)-3=17-26-3=-12万

(3)出口货物免抵退税额=200*13%=26万

(4)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额

当期应退税额=当期期末留抵税额

3月应退税额=12万

(5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=26-12=14万

当期期末留抵税额就是可以留待下期抵扣的进项税额,也就是本期没抵扣完的进项税额。

当期期末留抵税额=-当期应纳税额

这是初级职称经济法基础的例题,你可以看看书本P129 例4-16

阿峰    发表于 2022-09-03 14:00:52

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