小规模纳税人专票税率开错了怎么办

提问人:净心似海。    发布日期:2022-09-03 07:37:34    浏览:464

最佳回答

小规模是3%;一般纳税人根据行业规定税率不一样。

如果代开的专票跟普票不一样,要么你提供资料错了,要么税务局错了

陆    发表于 2022-09-03 08:14:24

其他回答

 (国家税务总局公告2017年第55号发布,根据国家税务总局公告2018年第31号、2019年第45号修正)

为贯彻落实《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)的精神,国家税务总局制定了《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》,现予以发布。
特此公告。

附件:货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单



国家税务总局

2017年12月29日




货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法

(国家税务总局公告2017年第55号发布,根据国家税务总局公告2018年第31号、2019年第45号修正)

 
第一条 为进一步优化纳税服务,简化办税流程,方便货物运输业小规模纳税人代开增值税专用发票,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等规定,制定本办法。
第二条 同时具备以下条件的增值税纳税人(以下简称纳税人)适用本办法:
(一)在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供公路或内河货物运输服务,并办理了税务登记(包括临时税务登记)。
(二)提供公路货物运输服务的(以
4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外),取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》;提供内河货物运输服务的,取得《国内水路运输经营许可证》和《船舶营业运输证》。
(三)在税务登记地主管税务机关按增值税小规模纳税人管理。
第三条 纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务,需要开具增值税专用发票的,可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地,就近向税务机关(以下称代开单位)申请代开增值税专用发票。
第四条 纳税人应将营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关进行备案。
第五条 完成上述备案后,纳税人可向代开单位申请代开增值税专用发票,并向代开单位提供以下资料:
(一)《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(以下简称《申报单》,见附件)。
(二)加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)复印件。
(三)经办人身份证件及复印件。
第六条 纳税人申请代开增值税专用发票时,应按机动车号牌或船舶登记号码分别填写《申报单》,挂车应单独填写《申报单》。《申报单》中填写的运输工具相关信息,必须与其向主管税务机关备案的信息一致。
第七条 纳税人对申请代开增值税专用发票时提交资料的真实性和合法性承担责任。
第八条 代开单位对纳税人提交资料的完整性和一致性进行核对。资料不符合要求的,应一次性告知纳税人补正资料;符合要求的,按规定代开增值税专用发票。
第九条 纳税人申请代开增值税专用发票时,应按照所代开增值税专用发票上注明的税额向代开单位全额缴纳增值税。
第十条 纳税人代开专用发票后,如发生服务中止、折让、开票有误等情形,需要作废增值税专用发票、开具增值税红字专用发票、重新代开增值税专用发票、办理退税等事宜的,应由原代开单位按照现行规定予以受理。
第十一条 纳税人在非税务登记地申请代开增值税专用发票,不改变主管税务机关对其实施税收管理。
第十二条 纳税人应按照主管税务机关核定的纳税期限,按期计算增值税应纳税额,抵减其申请代开增值税专用发票缴纳的增值税后,向主管税务机关申报缴纳增值税。
第十三条 纳税人代开增值税专用发票对应的销售额,一并计入该纳税人月(季、年)度销售额,作为主管税务机关对其实施税收管理的标准和依据。
第十四条 增值税发票管理新系统定期将纳税人异地代开发票、税款缴纳等数据信息清分至主管税务机关。主管税务机关应加强数据比对分析,对纳税人申请代开增值税专用发票金额明显超出其实际运输能力的,主管税务机关可暂停其在非税务登记地代开增值税专用发票并及时约谈纳税人。经约谈排除疑点的,纳税人可继续在非税务登记地申请代开增值税专用发票。
第十五条 各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可根据本办法制定具体实施办法。
第十六条 本办法未明确事项,按现行增值税专用发票使用规定及税务机关代开增值税专用发票有关规定执行。
第十七条 本办法自2018年1月1日起施行。《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2013年第39号)第一条第(一)项和附件1同时废止。



国家税务总局(政策解读)
解读1:


一、 相关背景
按照现行增值税发票管理制度规定,小规模纳税人大多不能自行开具增值税专用发票,只能向注册地主管税务机关申请代开。作为公路运输主体,社会个体车辆多为小规模纳税人,其经营灵活,流动性强,跨区域运输普遍存在,其在异地开展运输业务时,如果无法及时出具发票,容易对其经营造成影响。针对上述情况,我们积极研究制定了《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》(以下简称《办法》),为纳税人提供开票便利。

二、《办法》的具体内容
《办法》主要明确了以下事项:
第一,明确了适用主体为在中国境内提供公路货物运输和内河货物运输的小规模纳税人,且具备相关运输资格并已纳入税收管理。
第二,明确了纳税人可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地中任何一地,就近向国税机关申请代开增值税专用发票。
第三,明确了纳税人在申请代开专用发票时,应向代开单位全额缴纳增值税;后续发生填写错误、服务中止、折让等情形,需要办理作废、红冲、重开、退税等事宜,也应由原代开单位予以办理。
第四,明确了主管税务机关要加强本地和异地代开增值税专用发票相关数据监控和分析。
第五,明确了纳税人申请异地代开增值税专用发票需要提交的资料、纳税申报、纳税期限、主管税务机关征管职能等其他事项。

国家税务总局关于发布《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》的公告


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第三十三条规定:“ 除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第五条 ......除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
……
本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

三、根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 (国家税务总局公告2020年第9号):“
六、一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。”

增值税一般纳税人是否可以转为小规模纳税人?

根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号) 第八条规定:“主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。

(一)实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元;其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。 

(二)辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。

辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的,主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。”

第九条规定:“辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。

预缴增值税时,纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联,主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。”

第十条规定:“辅导期纳税人按第九条规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。

纳税辅导期结束后,纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的,主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人。”

 

辅导期纳税人如何领购增值税专用发票?增购专票时应如何处理?

根据《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知 》(税总函(2019)405号)文件规定,
二、试点企业的条件
试点企业应当同时符合以下条件:
(一)按照《交通运输部 国家税务总局关于印发<网络平台道路货物运输经营管理暂行办法>的通知》(交运规〔2019〕12号)规定,取得经营范围中注明“网络货运”的《道路运输经营许可证》。
(二)具备与开展业务相适应的相关线上服务能力,包括信息数据交互及处理能力,物流信息全程跟踪、记录、存储、分析能力,实现交易、运输、结算等各环节全过程透明化动态管理,对实际承运驾驶员和车辆的运输轨迹实时展示,并记录含有时间和地理位置信息的实时运输轨迹数据。
(三)与省级交通运输主管部门建立的网络货运信息监测系统实现有效对接,按照要求完成数据上传。
(四)对会员相关资质进行审查,保证提供运输服务的实际承运车辆具备合法有效的营运证,驾驶员具有合法有效的从业资格证。
试点企业代开增值税专用发票不得收取任何费用,否则将取消其试点企业资格。
本通知自2020年1月1日起施行。《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》(税总函〔2017〕579号)同时废止。

通过网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票的小规模纳税人需要什么条件?


一、根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定:“
五、关于货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票
适用《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》(国家税务总局公告2017年第55号发布,国家税务总局公告2018年第31号修改并发布)的增值税纳税人、《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》(税总函〔2017〕579号)规定的互联网物流平台企业为其代开增值税专用发票并代办相关涉税事项的货物运输业小规模纳税人,应符合以下条件:
提供公路货物运输服务的(以
4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外),取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》;提供内河货物运输服务的,取得《国内水路运输经营许可证》和《船舶营业运输证》。”

二、根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号):“
六、《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》(2017年第55号发布,国家税务总局公告2018年第31号修改)第二条修改为:“第二条同时具备以下条件的增值税纳税人(以下简称纳税人)适用本办法:
(一)在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供公路或内河货物运输服务,并办理了税务登记(包括临时税务登记)。
(二)提供公路货物运输服务的(以
4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外),取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》;提供内河货物运输服务的,取得《国内水路运输经营许可证》和《船舶营业运输证》。
(三)在税务登记地主管税务机关按增值税小规模纳税人管理。”

八、本公告第一条自2020年3月1日起施行,第二条至第七条自2020年1月1日起施行。此前已发生未处理的事项,按照本公告执行,已处理的事项不再调整。”

货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票有何具体要求?

小规模纳税人可以收专票,不需要认证,也不能抵扣。小规模纳税人取得专票没有什么用,建议最好不要取得增值税专用发票,以免增加涉税风险。在日常经营活动中,主动告知供应商,自己的公司是小规模纳税人,开普票就行了。收了专票怎么办?一、当月退回供应商,供应商作废专票重新开具普票。二、跨月就没有办法了,直接按照票面价税合计的金额入账。

四季花开    发表于 2022-09-03 07:59:10

有幸被邀回答您的问题。如果你公司有专票,那么就是一般纳税人,不管开专票还是普票,都是以一般纳税人(专票)核定的税率来计算税费。比如你公司是属于服务行业,那么一般纳税人的税率就是,小规模纳税人的税率为,因为你们是一般纳税人,所以你们对外开的所有服务费发票都是税率。开专票或是普票是根据客户需求来的,客户如果是一般纳税人则会要求你们开具专票,他们可以做进项抵扣(抵税);客户如果是小规模纳税人则会要求你们开普票,给他们开专票也可以,不过对于小规模纳税人来说专票和普票都一样,因为他们无法做进项抵扣。希望对你有帮助。

缘    发表于 2022-09-03 08:26:53

企业开专票还是开普票主要看企业是一般纳税人还是小规模纳税人,如果企业是一般纳税人,无论开专票还是开普票,都按适用税率计算销项税额。现行政策,小规模纳税人主业为住宿业、鉴证咨询业、建筑安装业、工业及信息技术服务业,月或季度超过起征点,可以申请自开专票,很多小规模企业未达起征点也申请自开专票。由于可以自开专票,小规模纳税人开专票还是开普票结果就不一样了,自开专票,无论额度多少,都要按规定缴纳开票产生的税额,而如果开普票,未达起征点是免税的。

秦晓东    发表于 2022-09-03 08:26:53

装修工程,一般纳税人开增值税普通发~票税率是;小规模纳税人开增值税普通发~票税率是 税率是税务局依法认定的,与开普票还是开专票无关。 小规模纳税人,开专票的税率也是

开心果    发表于 2022-09-03 08:47:47

增值税发票分增值税专用发票和增值税普通发票,税率多少是看开票方是增值税一般纳税人还是小规模纳税人。一般纳税人可以开专票和普票;小规模纳税人不能自己开专票,只能去税务局代开专票。 一般纳税人开设计费,不管开专票还是普票税率都是 小规模纳税人开的发票税率全都是,所以设计费税率也是

我是神    发表于 2022-09-03 08:50:37

企业开专票还是开普票主要看企业是一般纳税人还是小规模纳税人,如果企业是一般纳税人,无论开专票还是开普票,都按适用税率计算销项税额。现行政策,小规模纳税人主业为住宿业、鉴证咨询业、建筑安装业、工业及信息技术服务业,月或季度超过起征点,可以申请自开专票,很多小规模企业未达起征点也申请自开专票。由于可以自开专票,小规模纳税人开专票还是开普票结果就不一样了,自开专票,无论额度多少,都要按规定缴纳开票产生的税额,而如果开普票,未达起征点是免税的。

绿水青山    发表于 2022-09-03 08:00:43

装修工程,一般纳税人开增值税普通发~票税率是11%;小规模纳税人开增值税普通发~票税率是3%税率是税务局依法认定的,与开普票还是开专票无关。小规模纳税人,开专票的税率也是3%

鱼特别舒服    发表于 2022-09-03 08:03:49

小规模纳税人开出来11%的增值税专票,说明税率开错了。

没有变为一般纳税人之前不得抵扣。并且取得含有进项税的专票,也应该做认证、抵扣、进项转出。否则形成滞留票。

月    发表于 2022-09-03 08:36:21

小规模纳税人开具的增值税专 用发 票的增值税征收率是3%(今年减按1%),增值税不存在开普通发 票就按照普通计算,开专 用发 票就存在专用计算办法;也不存在开专 票就要多交税,也就说是小规模纳税人开 专 票还是开普 票,增值税方面都是按照征收率计税。

小规模增值税纳税人不存在给对方开专 票,自己就可以抵扣专 票进项税的说法。

对于一般纳税人,增值税税率有13%,9%,6%,0%四档税率.

小规模纳税人按照征收率已经是特殊考虑了,所以不管开的什么发票都不能抵扣进项.也就是给别人开专票可以,别人可以按照票面增值税金额抵扣,但小规模纳税人自己不能抵扣进项税

新 尚 人    发表于 2022-09-03 08:46:25

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