增值税下调之前的合同

提问人:月。    发布日期:2022-08-11 07:44:27    浏览:813

最佳回答

工程结算过程,就是甲乙双方相互较劲,相互扯皮的过程。

从2016年5月1日至今,建筑业增值税率已经调整两次,由11%降为如今的9%,工程施工合同履约期比较长,所以在履约过程中,一旦遇到税率调整,就会出现类似的问题。增值税税率下降,结算价到底应不应该同步配比下降

根据相关政策规定,增值税建筑劳务在增值税税率每次调整之前,已经完成的作业量,应当按调整之前的增值税率开具增值税发票,在增值税率调整之后的作业量,按调整之后的增值税率开具增值税发票。因为增值税税率两次调整均为下调,所以,如果结算价不调整,施工企业确实占便宜。

但是这不是调整期结算价的合理因素,关键还要看合同中怎么约定的。

一、如果合同约定总价包死,那么因增值税税率下调就调整结算价的理由就站不住脚。

二、如果合同预先约定合同履约期内,如果因国家政策调整而税率调整,结算价同步调整,这时候要求调整结算价的理由是充分的。

综上所述,我们建议,想没有争议,保持愉快的合作共赢,就把就在合同里约定,结算价款为不含增值税价款,这样无论税率如何变动对双方的结算没有影响。

蓝天    发表于 2022-08-11 09:31:31

其他回答

根据《电力产品增值税征收管理办法》(国家税务总局令第10号)第三条第二款规定:“供电企业收取的电费保证金,凡逾期(超过合同约定时间)未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税。”

供电企业收取的电费保证金,超过合同约定时间未退还的,是否缴纳增值税?

根据《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)规定:“
一、关于增值税、营业税政策问题

……

(二)节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目,将项目中的增值税应税货物转让给用能企业,暂免征收增值税。”

节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目,将项目中的增值税应税应税货物转让给用能企业,是否征收增值税?

为进一步支持小微企业发展,现将有关增值税政策公告如下:
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)第一条规定的税收优惠政策,执行期限延长至2022年3月31日。
特此公告。

财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告

为确保深化增值税改革各项政策措施落地生根,保证2019年4月1日零点起,所有一般纳税人能够如期顺利开出13%和9%税率的增值税发票,按照国家税务总局统一部署,从3月18日起,税控服务单位将对纳税人端的增值税发票税控开票软件(包括金税盘版和税控盘版)(以下简称“开票软件”)进行升级。
请广大纳税人根据税控开票软件升级操作指南,及时做好开票软件的升级工作。
注:金税盘版开票软件需升级至V
2.
2.3
3.190318,税控盘版开票软件需升级至V
2.0.2
9.190318。税收分类编码版本为3
2.0。2019年4月1日0时起才可使用新税率及税收分类编码。

4月1日增值税税率下调,发票管理新系统需要升级到哪个版本?


一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号)附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定:“
一、下列项目免征增值税
……
(二十七)同时符合下列条件的合同能源管理服务:

1.节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术,应当符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)规定的技术要求。

2.节能服务公司与用能企业签订节能效益分享型合同,其合同格式和内容,符合《中华人民共和国合同法》和《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)等规定。
……

六、上述增值税优惠政策除已规定期限的项目和第五条政策外,其他均在营改增试点期间执行。如果试点纳税人在纳入营改增试点之日前已经按照有关政策规定享受了营业税税收优惠,在剩余税收优惠政策期限内,按照本规定享受有关增值税优惠。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号)的规定:“本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

全面营改增后,纳税人提供合同能源管理服务是否需要缴纳增值税?

增值税下调月日才开始执行,这之前的业务还按原税率,不存在退税费问题!

山有木兮,木村拓哉    发表于 2022-08-11 08:38:15

今年月日之后税率下调 建筑服务业之前的增值税税率为,货物销售的增值税税率为。年月日之后,建筑业税率调整为,货物销售税率调整为。但是,税率的下调没有改变增值税的抵扣原理,税负会比之前略有小降。“歌照唱,舞照跳,一切照旧”,本质上换汤不换药,其他现行政策依然适用。 增值税的计算方法 甭管什么行业,增值税计算原理是一样的,这点没有什么异议。以下三个核心公式搞明白了,建筑业增值税计算也就水到渠成,一点也不复杂。 ①应交增值税销项税-进项税 ②销项税含税销售额÷* ②进项税含税进项额÷(税率)*税率 建筑业的进项比较广,进项税率也比较

理想    发表于 2022-08-11 08:53:16

建筑服务业之前的增值税税率为,货物销售的增值税税率为。年月日之后,建筑业税率调整为,货物销售税率调整为。但是,税率的下调没有改变增值税的抵扣原理,税负会比之前略有小降。

伤悲。    发表于 2022-08-11 08:58:29

增值税是价外税,对商品价格本身没有什么影响。但如果增值税16%降至13%,消费者在购买商品时,支付的税款就可以下降三个百分点。举一个例子,一块销售价格为1000元的影驰显卡,在增值税说率为16%的情况下需要支付160元的税款。如果增值税率下调到13%,消费者支付的税款就相应的下滑到了130元,比之前减少了30元。

简单一点说,增值税税率下调,对商品不含税价格没有任何影响,但却可以降低含税价格。因为增值税是一种间接税,是可以转嫁给消费者的。消费者在购买商品时,除了支付商品本身的价格,还支付了税款。也就是说消费者购买的价格=商品本身价格+税款。增值税税率下调,当然税款也会相应下调。

你看,受4月1日开始实施的增值税下调的影响,国家发改委已经对汽油、天然气和电力的价格进行了下调。其实这个逻辑很简单,油气电本身的生产价格没有下降,但增值税税率下降了,会使得油气电的含税销售价下降。

至于增值税税率下调会不会导致显卡、CPU之类的产品价格下降,简单的来说是有两个因素影响的,一个是生产成本,另外一个是税收。如果生产成本不变,税收下调,理论上销售的价格就应该下调。万一成本上涨了呢?就很难说得清楚了。如果成本上涨的幅度小于税收下调的幅度,市场价格也可以下调的。但是如果成本出现了大幅度上涨,上涨的幅度甚至超过了税收下降的幅度,那么销售价格是会上涨的。

所以综合下来,增值税税率下调对CPU、显卡之类商品价格会有影响,但影响几何,是涨是跌,需要做一个综合评估,毕竟税收只是影响售价的一个因素。就好比问,刮风会不会带来下雨?很难说,因为风只是影响降雨的一个因素而已,那个因素也会影响。

依旧...微笑    发表于 2022-08-11 09:22:59

增值税下调会对购置税产生一定影响,购置税会比之前减少。因为购置税是根据车身价收取的,增值税下调了,车身价也会相对下调,所以购置税也会有所减少。但是幅度很小。

TistanChen    发表于 2022-08-11 09:26:50

针对你题目中提到的,建筑业发票降税1%,合同价甲方也让降1%,是否合理这个问题,我们需要明白为什么甲方会要求合同价也降1%。 主要原因还是你作为甲方的上游企业,发票增值税税率降低了,甲方简单地认为自己成本就上升了,因此要求合同价也降1%。但是,建筑业增值税税率降低1%,甲方的成本真的会受影响吗?

2019年4月1日开始,制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%,交通运输业、建筑业等行业现行10%的增值税税率降至9%,保持6%一档的增值税税率不变。

从你的提问我们可以看出,你企业为建筑行业一般纳税人,适用增值税税率为9%。首先需要明确的是你和甲方签订的合同报价是否含税。


假如和甲方签订的合同报价不含税,建筑业增值税税率虽然下降了1%,但实际上对于甲方来说没有什么影响,成本其实是一样的,甲方要求合同价降1%是不合理的。


如果合同价是含税价,甲方要求降1%,我们就需要看一下,你企业增值税下调1%后,甲方的成本是否有增加。因为增值税是价外税,购进货物的增值税可以进行抵扣,所以,我们可以看税率调整后,甲方企业的成本是否有变化来判断甲方提出降低合同价是否合理。我们可以通过一个案例来解析:


【案例】

假如甲方是采取一般计税方法的公司(简称甲公司),与你企业签订的建筑服务合同110万元(含税),取得增值税专用发票。


根据以上案例,我们可以算出甲方接受的建筑服务不含税价为:

建筑业税率下调之前:

进项税额:110/(1+10%)*10%=10万元

不含税价:110-10=100万元

建筑业税率下调之后:

进项税额:110/(1+9%)*9%=9.08万元

不含税价:110-9.08=100.92万元

以上我们可以看出,增值税税率下调后,甲方的成本增加了9200元,在签订的合同中如果双方约定的是含税价,甲方要求降低合同价是情有可原的。但是,如果你们已经签订了合同,假如没有其他价格调整条款的情况下,甲方要求你降低合同价格,从法律上讲,你是可以要求甲方按照原合同履行义务的。

当然, 企业可接受降价其实就是在让渡自己的税收红利,在实际沟通中,建议降价的幅度按照双方实际协商结果来,不应该单纯按照1%降价。

接上面例子,假设不含税价格100万元不变,增值税税率9%,含税价格是109万元。那么对于甲方来说,成本还是100万元,对于乙方来说,收入还是100万元,只不过双方的进销项从10万元变成9万元。是否可以考虑把合同价格改成109万元?这个还是要根据双方议价能力不同、需求不同,再根据经营的实际情况进行博弈协商。

我心飞翔    发表于 2022-08-11 09:31:30

今年5月1日之后税率下调 建筑服务业之前的增值税税率为11%,货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后,建筑业税率调整为10%,货物销售税率调整为16%。但是,税率的下调没有改变增值税的抵扣原理,税负会比之前略有小降。“歌照唱,舞照跳,一切照旧”,本质上换汤不换药,其他现行政策依然适用。 增值税的计算方法 甭管什么行业,增值税计算原理是一样的,这点没有什么异议。以下三个核心公式搞明白了,建筑业增值税计算也就水到渠成,一点也不复杂。 ①应交增值税=销项税-进项税 ②销项税=含税销售额÷(1+10%)*10% ②进项税=含税进项额÷(1+税率)*税率 建筑业的进项比较广,进项税率也比较

亭江丹尼熊小玉    发表于 2022-08-11 09:55:04

建筑服务业之前的增值税税率为11%,货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后,建筑业税率调整为10%,货物销售税率调整为16%。但是,税率的下调没有改变增值税.

建筑公司发票怎么抵扣

建筑服务业之前的增值税税率为11%,货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后,建筑业税率调整为10%,货物销售税率调整为16%。但是,税率的下调没有改变增值税.

打桩人    发表于 2022-08-11 08:36:54

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