税法一增值税题库

提问人:白鹤的白;;。    发布日期:2022-08-11 07:44:23    浏览:772

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不需要,应该是五年一周期,也就是你在固定的一个五年内考过就行。就是你最后一科过的时间和你第一科的时间不能超过五年。 第一部分 历年真题 2014~2015年全国税务师职业资格考试《税法(Ⅱ)》真题精选及详解 2013年全国税务师职业资格考试《税法(Ⅱ)》真题及详解 2012年全国税务师职业资格考试《税法(Ⅱ)》真题及详解 第二部分 章节题库 第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 土地增值税 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契 税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 第三部分 模拟试题 全国税务师职业资格考试《税法(Ⅱ)》模拟试题及详解(一) 全国税务师

荷溏月色    发表于 2022-08-11 09:58:53

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根据《国家税务总局关于加强防伪税控一机多票系统开具增值税普通发票管理有关问题的通知》(国税函〔2007〕507号)规定:“
三、一机多票企业销售增值税应税货物和劳务,符合《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)规定开具增值税专用发票条件的,可以开具增值税专用发票;不符合规定条件的,只能开具普通发票。”

一机多票企业销售增值税应税货物和劳务如何开票?

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:
根据各地在增值税纳税申报“一窗式”管理工作中反映的问题,为进一步做好此项工作,现将有关问题明确如下:

一、增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况,视不同情况分别按以下办法处理:
(一)销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,而且尚未将记账联作账务处理,可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记账联上注明“作废”字样,并依次粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记账联作账务处理,则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联,不论是否已将记账联作账务处理,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
(二)因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联,销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

二、根据《企业财务会计报告条例》(国务院令287号)第十九条规定:“企业应当按照有关法律、行政法规和本条例规定的结账日进行结账,不得提前或者延迟。年度结账日为公立年度每年的12月31日,半年度、季度、月度结账日分别为公立年度每半年、每季、每月的最后一天”,凡结账日与该条例规定不符的纳税人,税务机关应责令其限期按照该条例规定计算当月销项税额。

三、企业在当月填报的专用发票抵扣数必须是上月收到并经认证的专用发票抵扣联税额汇总数。这些发票应在上月10日至30日内到税务机关认证。如果在当月申报期内认证的,也应是上月收到的发票。认证窗口或纳税申报窗口工作人员在办理纳税人认证时,要注意这一点。

四、对“票表稽核”比对不符问题处理办法
通过“票表稽核”发现纳税人申报异常,这是“一窗式”管理的成效。发现异常,要及时查明原因,并视不同情况处理。
(一)关于纳税人操作开票子系统作废不成功,造成申报数据小于防伪税控报税数据的问题,即纳税人当月只对纸质专用发票进行了作废处理,但对开票系统中的电子发票未执行作废操作或操作不成功,从而造成当月申报数据小于防伪税控报税数据。对于这种情况,税务机关要告诉纳税人如何进行作废操作,以免出现差错。纳税人在填写申报表时,必须自己核对IC卡记录数据,如有作废发票,而又不会对电子发票进行作废操作,申报数小于IC卡数时,在申报时应附上“说明”。纳税人对于因客观原因,出现“两个比对数字”不符时,都应附上“说明”。对于开票系统中发票存根联未执行作废操作或作废不成功的,税务机关应进行登记,并受理纳税申报。次月纳税人按照开具红字专用发票的方式在开票系统中开具负数发票,由此出现当月申报数据大于防伪税控报税数据,税务机关应当与上期所记录的情况进行核对,核对相符后受理纳税申报;核对不符的退回纳税人调整相符后重报。
(二)关于纳税人结账日与防伪税控开票子系统报税区间不符,造成报税数据与申报数据不符问题。企业结账日必须按《企业财务会计报告条例》规定确定。在受理申报时发现不符的纳税人,税务机关应责令其在下月申报时必须改正。在下月办理其申报纳税时,如果又发现因这个问题造成比对不符,应将纳税申报退回纳税人,责令其按照规定的结账日调整销项税额后重新进行纳税申报,并要按《征管法》的有关规定进行处罚。
(三)对于“票表稽核”不符的“异常”申报,在法定纳税申报期限内能够修改完成的,可以由纳税人修改后重新申报。在法定纳税申报期限内来不及修改完成的(如月上旬最后
1、2天来申报的),可先行受理其纳税申报,同时责令其限期将差额部分补报。对因此而导致逾期申报的,凡有正当理由的,税务机关可不予处罚。

五、为了金税工程增值税征管信息系统运行的安全,总局已多次发文通知各级税务机关不得擅自开发与金税工程增值税征管信息系统有关的软件,尤其是不得擅自开发网上抄报税软件,凡已开发的必须停止开发,但目前仍有少数地方的税务机关尚未停止开发网上抄报税软件。总局再次重申这一规定,要求凡开发网上抄报税软件的地方必须立即停止开发,已开发并投入使用的必须立即停止使用。对于在接到本通知后仍开发网上抄报税软件和继续使用此类软件的税务机关,总局将追究责任,严肃处理。

六、已实现利用互联网向税务机关报送纳税申报的地方,为方便纳税人了解申报结果,有问题能及时处理,其“票表稽核”工作应在纳税人到税务局办税服务厅纳税申报窗口办理防伪税控IC卡抄报税时,直接由受理纳税申报包括抄报税的工作人员办理,一般不要放在后台办理。对于利用互联网向税务机关报送纳税申报的纳税人,可以在每月征期内进行防伪税控IC卡报税前的任何时间内向税务机关报送纳税申报电子信息。税务征收单位纳税申报受理人员在接受纳税人防伪税控IC卡抄报税时,应当与已通过互联网报送的纳税申报表进行“票表稽核”,比对审核相符的,即办理纳税申报;比对不符的即查问原因并做处理,或转“比对异常处理”窗口处理。要沟通前后台信息,使“申报纳税(抄报税)”窗口工作人员通过由电脑终端可读取纳税人网上申报的资料。

七、税务征收单位纳税申报受理人员在接受纳税人的申报资料及抄报税、认证资料后,不仅要在申报窗口进行“票表稽核”工作,还应当在申报窗口进行纳税申报表栏次关系的必要的逻辑审核工作,不得将逻辑关系审核工作放在后台进行。对逻辑关系不符的,应当退回纳税人重新填写。

八、为了有利于各级税务机关集中精力做好“一窗式”管理工作,对于因为培训工作跟不上或者征管软件税务端接收功能还未修改完成,目前还没有推行新的增值税纳税申报办法的地区,可以根据本地区情况适当延迟实施,待各方面准备就绪时再正式使用新的增值税纳税申报办法,最迟不超过年底。在实行新增值税纳税申报办法前,增值税一般纳税人仍按原申报办法申报纳税,对原申报表或附表,只要列明专用发票销项总额和经认证的专用发票抵扣总数,能进行总数比对即可。对于已让企业按新表申报,而税务端接收软件尚未修改的,要尽快修改,能接收新表,尽量不要让纳税人同时报新旧两套表。

九、目前,有些地区实行纳税人先缴税,再进行纳税申报的制度,这种作法不符合纳税申报管理的基本要求,不利于加强增值税征管,也给税务机关和纳税人均造成不便。因此,凡实行先缴税后申报的地区,必须尽快改为按照纳税人先进行纳税申报,经比对审核后再缴税的制度申报纳税。

十、税务机关要认真分析近两月实施“一窗式”管理的情况,对于“比对异常”问题,凡属纳税人填报差错的,都要及时告诉纳税人改正,并要举一反三,使其他纳税人也能注意正确申报。要进一步搞好对增值税一般纳税人的辅导工作。不仅要在办税服务厅张贴公告,更重要的是事先向每一个纳税人发放详细的宣传辅导材料。要向纳税人讲明如何进行纳税申报,应该包括哪些资料,如何真实填写纳税申报表,纳税申报表中有关数字的逻辑关系,申报表的比对项目与认证数和抄报税数的勾稽关系,如何处理作废票、红字票、负数票等特殊问题,实行网上申报或磁盘申报的纳税人如何办理申报纳税等等,方便纳税人准确申报纳税(包括抄报税和认证),以免发生差错。

国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知

增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(一)

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:
为加强增值税一般纳税人(以下简称“一般纳税人”)税基监控,总局决定将一般纳税人(不含商业零售,下同)使用的普通发票纳入增值税防伪税控系统开具和管理,即一般纳税人可以使用一套增值税防伪税控开票系统同时可以开具增值税专用发票、增值税普通发票和废旧物资发票等(此种开票方式简称“一机多票”)。为配合“一机多票”的实施,需要重新加载防伪税控税务端金税卡和升级税务端网络版系统。目前,“一机多票”税务端网络版系统已在北京市西城区完成了实地测试,在江苏省完成了试运行工作,原计划在8月10~25日完成全国税务端网络版系统升级工作。企业端开票系统在北京、山东已选择部分企业进行了试运行,计划从10月份开始在全国每个省选择一个地市陆续推行。
因即将推行的税控收款机企业端IC卡电子信息需要使用防伪税控系统税务端读卡器读取到税控收款机税务端系统中,这样,也需要加载防伪税控税务端金税卡。据此,总局决定将以上两次加载工作合并实施,从而需要推迟防伪税控“一机多票”税务端网络版系统升级工作,现将有关事项通知如下:

一、关于税务端网络版系统升级的时间安排
(一)8月26日前完成软件开发、测试等工作。
(二)8月26日~9月10日,完成试运行工作。
(三)9月11日~5日,完成税务端网络版系统全国的升级工作,升级内容包括税务端金税卡的加载和网络版软件的升级两部分。

二、关于试运行地区“一机多票”开票系统试运行的有关问题
(一)自8月10日起,北京市西城区,山东省淄博市、东营市和烟台市选择部分企业进行“一机多票”开票系统试运行。目前,虽然税务端网络版系统升级计划有所调整,但“一机多票”开票系统试运行工作仍按原计划进行。
(二)为避免因税务端网络版系统升级工作推迟后,试运行企业开具的增值税专用发票(以下简称专用发票)不能认证抵扣的问题,试运行企业在8月份和9月份开具专用发票时,要在抵扣联的备注栏上加盖刻有“试点地区国税机关名称”和“增值税‘一机多票’开票方式试点企业”字样的印章(试点地区国税机关为:北京市西城区国税局、山东省淄博市国税局、山东省东营市国税局、山东省烟台市国税局),以便于各地税务机关确认。印章由试运行地区税务机关统一刻制,免费发放试运行企业。
(三)各地税务机关认证岗位人员在受理专用发票认证时,对于认证过程中出现“密文有误”提示时,要认真核实发票所属地区和印章情况,如果是上述地区8月份和9月份开具的专用发票,则不保存数据。企业可先行申报抵扣,专用发票抵扣联暂时由主管税务机关保存并做好相关记录,待9月25日防伪税控税务端网络版系统升级完成后统一进行认证,届时根据认结果再进行相应处理。
认证岗位人员应同时将记录信息告知比对异常处理岗位人员,在征期中进行“一窗式”票表比对时,比对异常处理岗位人员核实比对异常情况如属于上述原因造成的,可按解除异常处理。

国家税务总局关于加强增值税一般纳税人开具普通发票管理,实施“一机多票”制有关问题的通知

增值税及附加税费申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)

你好,大东说财税为你解答。我们考初级职称,肯定要用官方教材,经济科学出版社出版的,因为每年教材都有或多或少的变动,再说今年尤其是税法增值税和个人所得税以及印花税变动比较大。买东奥或中华的教材可以当做课外辅导用书,题库就买东奥的轻松过关都是不错的。希望对你有用,请关注!

若有战,必召回    发表于 2022-08-11 08:20:08

税法一:主要讲解流转税法(如增值税、消费税、营业税等);税法一:主要讲解流转税法(如增值税、消费税、营业税等)等。

卒迹    发表于 2022-08-11 08:59:10

《税法一》、《税法二》包含了中国目前所有的税种,都是针对具体税种的学习,考试难度较低,《税法一》主要介绍的是商品劳务税和资源税,增值税是全书的重点,《税法二》主要介绍增值税和消费税,所得税是全书的重点等。

平凡一生    发表于 2022-08-11 08:59:13

先听一遍课件,对税法有个大体的了解,不必要求全部记住,甚至不必全部有印象

再把前几章自己看看,一定要看懂,尤其是增值税,我总觉得把增值税弄明白了就基本上能把整本税法拿下了

之后就是看个人进度了,一边听课件看课本,一边把配套的练习题做了,如果没出就自己看书做题。这个时候要尤其注意两点,一是看一章课本彻底弄明白之后接着做这一章的题,二是做题的时候一定要写一写,税法这个东西挺碎,只有勤动手,做大题的时候才能不落下小知识点

最后就是看题库做题,做的时候正确率不高也不要太着急,但一定要把每个题中用到的每个知识点都明确了,就是说如果觉得这个知识点“可能是”也“可能不是”时就一定要去课本上把原文找出了仔细看个几遍。如果做题的时候自己联想起另外关联的知识点或是曾经做过的题,如果记得不明确的话也要去找出知识点或是原先做过的题。总的来说,做套题的主要目的在于总复习,不要急于提高分数。

复习税法的关键点是勤动手,多写多翻书,练习题的量不用过多,对啊网题库足矣,

另外,学税法一定要戒骄戒躁,前面也提过税法是比较碎的一门学科,细心耐心是很很很必要的

Never Say Never    发表于 2022-08-11 08:17:32

税法一:主要讲解流转税法(如增值税、消费税、营业税等);税法一:主要讲解流转税法(如增值税、消费税、营业税等)等。

林诗晴    发表于 2022-08-11 08:34:12

进项税额留抵在账务上体现为,应交税费,应交增值税,进项税额,科目的借方余额,收到退税款对应留抵减少,对应科目进项税额减少。在财政部没有明确规定之前,个人建议账务处理如下,在申请时暂不做账务处理,申请获得税务机关增值税留抵退税正在文书后,账务处理如下,借,其他应收款,增值税留抵退税。贷,应交税费,应交增值税,进项税额转出。收到税务机关退还的增值税留抵税额时,借,银行存款。贷,其他应收款,增值税留抵退税。增值税是价外税,增值税留抵退税实际上减少的是增值税进项税额,相当于进行了增值税进项税额转出处理,就好像国家帮你公司把一笔暂时不用的闲置资产转换为了等额的货币资金。它不同于增值税即征即退和增值税进项税额加计抵减优惠。会计考试章节知识点归纳,祝你轻松取证。移动端题库:http://m.hqwx.com/tiku/kjz/?utm_campaign=hehuorenPC端题库:http://hqwx.com/tiku/kjz/?utm_campaign=hehuoren

稚气    发表于 2022-08-11 08:53:14

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