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增值税无票收入怎么填

提问人:子夜~顺联动力。     发布日期:2022-07-12 12:24:30     浏览:538

最佳回答

我也碰上这样的问题,上个月做无票收入时已缴税了,这个月开了票了不知道这个表怎么填,难道又要缴税?在网有见有人说可以在无票收入一栏填负数,可小规模纳税人增值税申报表上没有无票收入这一栏,

磊的宝贝《寒》     发表于 2022-07-12 14:38:03

其他回答

根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第40号)
一、纳税人无偿转让股票时,转出方以该股票的买入价为卖出价,按照“金融商品转让”计算缴纳增值税;在转入方将上述股票再转让时,以原转出方的卖出价为买入价,按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。
......

四、本公告自发布之日起执行。此前已发生未处理的事项,按本公告规定执行。 

企业无偿转让股票怎么缴纳增值税?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十九条规定:“增值税纳税义务发生时间:
(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
(二)进口货物,为报关进口的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第三十八条规定:“条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:
(一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;
(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;
(四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;
(五)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天;
(六)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;
(七)纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天。”

三、根据《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第40号)规定:“纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
本公告自2011年8月1日起施行。纳税人此前对发生上述情况进行增值税纳税申报的,可向主管税务机关申请,按本公告规定做纳税调整。”

四、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:<营业税改征增值税试点实施办法>的规定:“第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
(二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
(三)纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。
(四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
(五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”

增值税纳税义务发生时间是怎么规定的?

根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》(国税函〔2006〕479号)规定:“
二、……当购货单位不是增值税一般纳税人时,第二联抵扣联由销货单位留存。”

当购货单位不是增值税一般纳税人时,机动车发票抵扣联怎么处理?

第一,根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)规定:“第二条  转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。
......
第五条  纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。
......
第九条  纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收:
(一)隐瞒、虚报房地产成交价格的;
(二)提供扣除项目金额不实的;
(三)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。”

第二,根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)规定:“第五条  条例第二条所称的收入,包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。
......
第十三条  条例第九条所称的房地产评估价格,是指由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定的价格。评估价格须经当地税务机关确认。
第十四条  条例第九条(一)项所称的隐瞒、虚报房地产成交价格,是指纳税人不报或有意低报转让土地使用权、地上建筑物及其附着物价款的行为。
条例第九条(二)项所称的提供扣除项目金额不实的,是指纳税人在纳税申报时不据实提供扣除项目金额的行为。
条例第九条(三)项所称的转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由,是指纳税人申报的转让房地产的实际成交价低于房地产评估机构评定的交易价,纳税人又不能提供凭据或无正当理由的行为。
隐瞒、虚报房地产成交价格,应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
提供扣除项目金额不实的,应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。
转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,由税务机关参照房地产评估价格确定转让房地产的收入。”

第三,根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)第三条第一款规定:“土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。”
第五条规定:“免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。”
第六条规定:“在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。
本通知自2016年5月1日起执行。”

第四,根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第一条的规定:“营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;适用简易计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。
为方便纳税人,简化土地增值税预征税款计算,房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的,可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据:
土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款”
第二条规定:“纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入应按照《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第三条规定执行。纳税人安置回迁户,其拆迁安置用房应税收入和扣除项目的确认,应按照《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)第六条规定执行。”


土地增值税的应税收入如何确定?

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号 )
一、增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的,应开具征收率为3%的增值税专用发票。
......

六、本公告自2022年4月1日起施行。

小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税怎么开具发票?

在无票收入栏填无票收入,并换算为不含税收入,与有票收入合并在销售收入栏即可按照适用税率计算出销项税,然后减除抵扣进项税就是应交增值税。

张铨     发表于 2022-07-12 14:04:34

你好,小规模纳税人本季度未超过三十万,但是有无票收入。加上无票收入超过30万了,可以对无票收入进行账务处理,但是超过部分需要缴纳增值税 小规模纳税人本季度未超过三十万,但是有无票收入。加上无票收入超过30万了.可以对无票收入进行账务处理吗 你好,小规模纳税人本季度未超过三十万,但是有无票收入。加上无票收入超过30万了,可以对无票收入进行账务处理,但是超过部分需要缴纳增值税 怎么进行账务处理。可以申报开票部分。未开票部分的怎么挂帐。然后做到下期收入 未开票那部分我可以先做成预收账款吗。下期再确认收入 可以做成预收账款,下期再确认

未来是未到来     发表于 2022-07-12 14:49:21

填无票收入,有增值税就要交教育费附加

晚风     发表于 2022-07-12 12:41:17

已销售未开票后补开票怎么处理?这个内容要先做无票收入,然后在将红字凭证冲出上月月末未开票收入,之后再做蓝字凭证收入,这个会计分录还是不难的,因此下文牛账网小编交大家这个解决方法,欢迎阅读!

已销售未开票后补开票怎么处理?

本月按照无票销售入账、申报、交税,下月补开发票,只在申报表上的"无票销售"栏内填制负数,在有发票销售栏填上补开发票的数据.如有新的开票数据,将补开票数据合计到一起.

已销售未开票后补开票怎么处理本月的未开票销售,申报时以不开发票收入申报.下月开发票后冲减销售收入申报.下月补开发票后,申报时写申报说明,让专管员签字后,在申报表附表2上冲减申报的销售收入

上个月做了未开票收入,并且已经做了凭证,这个月要怎么冲回啊?怎么做账?纳税申报表上怎么填写?

1、会计做账

先用红字凭证冲出上月未开票收入,再做蓝字凭证收入

2、申报

增值税申报表附表一,未开票收入填负数.并写申报说明,当专管员签字

上月已做增值税未开票销售收入,本月开票如何冲回原已做未开票收入,怎么做分录?

无票收入

借:现金/银行存款(无票)

货:主营业务收入(无票)

货:应交税费-应交税金-增值税(销项税)(无票)

报税时,在申报软件上发票信息子项下有"无票销售和纳税检查调整",在这一项中将这笔无票收入填上,系统自动会计算出税额,有误差可以调整和账上一致.当你生成附表的时候,就在增值纳税申报表附表一中显示出这笔无票的,未开具发票销售这一栏.

如果以后不开票就这样了

如果开票:账务处理如下:将前期的无票收入冲回

借:现金/银行存款(无票)

货:主营业务收入(无票)

货:应交税费-应交税金-增值税(销项税)(无票)

同时,按开票金额做账如下:

借:现金/银行存款(开票)

货:主营业务收入(开票)

货:应交税费-应交税金-增值税(销项税)(开票)

报税时:在申报软件上发票信息子项下有"无票销售和纳税检查调整",在这一项中将以前做的无票收入有负数填上.这就完事了.挺简单的

上文小编为大家介绍了已销售未开票后补开票怎么处理这个内容,上文有下个月开票和不开票的处理,大家可以根据每个公司的情况不一样去做账,更多相关资讯,敬请关注牛账网的更新!

byyu     发表于 2022-07-12 12:49:03

1、先做一笔冲销上月无票收入的凭证。

摘要写:上月无票收入,本月已开票。

借:现金/银行存款/应收账款等(红字)

贷:主营业务收入-未开票收入 (红字)

贷:应交税金--增值税(红字)

2、然后,根据开具的发票入账

借:现金/银行存款/应收账款等

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

3、纳税申报时,在表一中无票收入中填负数,开票收入中填正数就行了。

喜相聚     发表于 2022-07-12 12:49:03

在无票收入栏填无票收入,并换算为不含税收入,与有票收入合并在销售收入栏即可按照适用税率计算出销项税,然后减除抵扣进项税就是应交增值税。

แสง     发表于 2022-07-12 12:59:33

缴纳的税款填到增值税纳税申报表第31行“本期缴纳欠缴税额”不要填。

填写在无票收入这一栏。

是的,下月开票冲回的话,必须做无票收入。

Nick 印     发表于 2022-07-12 13:23:47

如果上年已计收入

那么在增值税申报时体现的是无票收入

今年可以补开,补开当月在增值税申报时无票收入栏填负数

丁丁     发表于 2022-07-12 13:24:15

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