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宁夏房地产税务筹划

提问人:stephen。     发布日期:2022-07-12 11:48:45     浏览:246

最佳回答

宁夏的房产税细则,并不是真正意义上的房产税,准确的说宁夏这个是房地产交易税,很多城市早就有了。征收房产税的法律今年两会才刚刚被列入全国人大立法计划,三年内应该不会开征。三年以后如果经济持续下行,房地产税仍然不会开征。

晴耕雨读     发表于 2022-07-12 12:13:07

其他回答

福建省地方税务局:
你局《关于合作建房中有关营业税问题的请示》(闽地税发〔2005〕50号)收悉。经研究,批复如下:
福州民天集团公司(以下简称甲方)与福州跨洋房地产开发公司(以下简称乙方)签订合同,约定由甲方提供其拥有的部分国有土地使用权,乙方提供资金合作建设“闽江世纪广场”商品房,甲方提供的部分国有土地使用权是经福州市人民政府以政府文件形式批准,由政府收回后出让给乙方;房屋建成后,甲乙双方约定各自分得部分房屋的所有权,由乙方统一对外销售房屋,并将销售甲方分得房屋取得的销售收入转交给甲方,甲方向乙方支付佣金、广告费等手续费。上述行为应按照以下原则确定如何征收营业税以及纳税义务发生时间:

一、关于对甲方、乙方如何征收营业税的问题
(一)对甲方如何征收营业税
1.按照现行的营业税政策规定,土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为,不征收营业税。甲方向乙方转让其拥有的部分国有土地使用权,实质是福州市人民政府收回甲方拥有的部分国有土地使用权再出让给乙方,属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为,因此,对甲方将其拥有的部分国有土地使用权转让给乙方的行为不征收营业税。
2.房屋建成后,甲方并未取得约定分得房屋的产权证,甲方取得的乙方转来的售房收入,不属于甲方销售不动产取得的收入,不应征收营业税。
(二)对乙方如何征收营业税
1.乙方对外销售房屋取得的全部销售收入(含按合同约定分给甲方的售房款),应按照“销售不动产”税目征收营业税。
2.对乙方取得的佣金、广告费等手续费收入,应按照“服务业”税目征收营业税。

二、纳税义务发生时间的确定
按照现行营业税关于确定纳税义务发生时间的规定,乙方发生的应税行为纳税义务发生时间为收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。乙方销售不动产如采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

国家税务总局关于联合开发房地产税有关问题的批复

一个时期以来,由于外商投资企业和内资企业分别适用《城市房地产税暂行条例》和《中华人民共和国房产税暂行条例》,在对外商投资企业征收城市房地产税过程中陆续反映出一些问题。为便于各地执行,现将有关问题明确如下:

一、关于利用人防工程免征城市房地产税问题
为鼓励利用地下人防设施,对外商投资企业利用人防工程中的房屋进行经营活动的,可比照《关于检发〈关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定〉、〈关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》(财政部、税务总局〔1986〕财地税字8号)的有关规定,暂不征收房产税。

二、关于出租柜台征收城市房地产税问题
出租房屋以优先从租计征城市房地产税为原则,外商投资企业将房屋内的柜台出租给其他经营者等并收取租金的,应按租金计征城市房地产税。凡按租金计征的房产税税额超过按房产价值计征的,按租金收入计征城市房地产税;未超过的,按房产价值计征。
对外商投资企业在商品房开发过程中搭建临时铺面出租经营的,如果房地产管理部门对该临时铺面不予确定产权,企业“固定资产”账上也不反映的,为支持商品房开发,对该出租经营用的临时铺面暂不征收城市房地产税。建造的商品房交付使用后依旧保留的出租经营用的临时铺面,无论如何计账,是否确定产权,均应照章征收城市房地产税。

三、关于外籍个人购置的房产免征城市房地产税问题
外籍个人(包括华侨,港、澳、台同胞)购置的非营业用房产,可比照《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条的有关规定,暂免征城市房地产税。

四、本通知自2000年1月1日起执行。

国家税务总局关于外商投资企业征收城市房地产税若干问题的通知

海南省国家税务局:
你局《关于海南永生实业投资有限公司偷税案中如何认定开发产品已开始投入使用问题的请示》(琼国税发〔2009〕121号)收悉。经研究,批复如下:
根据《国家税务总局关于房地产开发经营业务征收企业所得税问题的通知》(国税发〔2006〕31号)规定的精神,房地产开发企业建造、开发的开发产品无论工程质量是否通过验收合格,或是否办理完工(竣工)备案手续以及会计决算手续,当其开发产品开始投入使用时均应视为已经完工。房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本并计算此前以预售方式销售开发产品所取得收入的实际毛利额,同时将开发产品实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年(完工年度)应纳税所得额。
开发产品开始投入使用是指房地产开发企业开始办理开发产品交付手续(包括入住手续)或已开始实际投入使用。

国家税务总局关于房地产企业开发产品完工标准税务确认条件的批复

根据《企业会计准则第 3号--投资性房地产》(财会〔2006〕3号)第四条规定:“下列各项不属于投资性房地产:(一)自用房地产,即为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产。(二)作为存货的房地产。”

哪些房地产不能作为投资性房地产?

根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》国税发〔2006〕187号)文件的规定:“
八、清算后再转让房地产的处理
在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报,扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。
单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积”

房地产企业清算后再转让房地产如何缴纳土地增值税?

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青香     发表于 2022-07-12 13:34:28

一、房地产企业税收情况概述 税务筹划,是纳税人在国家税收法律规定许可范围内,通过对投资、经营、核算等一系列经济活动的事先安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切税收优惠政策和运用税收法规所允许的技术差异,从而达到尽可能降低税收负担或递延缴纳税款的目的,以使纳税人获得最大的经济利益。在对房地产项目税收进行筹划之前,有必要先了解一下当前房地产项目税收立法整体情况。一个房地产项目从招投标、开发、建设到销售(转让)过程主要涉及以下这些税种:企业所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、契税等,相对应的法规为各税种暂行条例及其实施细

hap     发表于 2022-07-12 13:46:17

宁夏的房产税早在2017年底就已经实施,所以并不是一个2019年才发生的事情,没有必要大惊小怪。

1、宁夏房产税的概况

宁夏房产税的实施细则是早在1987年就已经制定的, 本次宁夏修订是因为宁夏的行政区已经进行了调整,对于非营业性的房产,依然按照国家的条例,是进行免房产税的,也没有就个人所有非营业性用的房产出台新的政策。

换句话说,宁夏本次修订的房产税实施细则其实是针对营业性房产的,这是房产税适用的范围;而关于房产税的税率,是按照房产原值一次减除30%的剩余值进行计算的,税率是1.2%,如果房产是出租的,那么房产税的的征收是以房产租金收入为纳税依据的,税率为租金的12%。

以上大概就是宁夏房产税的大概情况,这个和我们所理解的房产税是有很大区别的,也不是国家目前正在制定的房产税的法律内容。

2、宁夏房产税实施后对宁夏房价的影响

宁夏房产税实施细则的修订是在2017年底,对宁夏房价的影响如何?我们来看看宁夏的省会银川就能有大概的了解,2018年年初的时候银川的房屋均价是4927元/平米,到2018年底的时候是5194元/平米,2018年上涨了267元/平米,上涨幅度是5.4%。

而到了2019年,银川的房价依然延续了房价上涨的趋势,从年初的5240元/平米,上涨到2019年11月的6071元,上涨了831元/平米,上涨幅度是15.8%,所以我们可以看出,在宁夏房产税实施细则修订后的两年时间里,银川市的房屋均价是在上涨的,上涨的总幅度大概是23%。

3、其他地区会跟进吗?

其实到目前为止在试行房产税的城市也只有重庆和上海,但是这个并没有妨碍这两个城市最近几年房价上涨,房产税是一个大事情,牵涉广泛,牵一发而动全身,目前正在制定相关法律,根据进度,大概会在2022年左右出台,但是即便是出台了,但是什么时候实施又是另外一个事情,所以对于房产税是未来一定会实施的,以房产税收入替代土地出让金收入也是一个必然的过程和趋势,只是什么时间来到,至少目前的三年内内是很难实施的。

因为我们目前的房地产市场依然是一个增量市场,而非是存量市场,所以土地出让金仍然是非常可观,2018年就达到了历史记录的6.5万亿,根据中原地产研究中心的监测数据,截止2019年11月18日,50个大中城市的土地出让金达到了3.57万亿,同比2018年上涨了17.4%,所以根据这个监测报告,2019年全国土地出让金规模超过7万亿是大概率事件,以目前的房地产市场存量的规模是无论如何都无法征收这个规模的收入的。

4、房产税对房价的影响?

其实等到房地产税实施的那一天,就说明中国的房地产市场已经进入了存量为主的市场,在这样一个市场,房价是无法延续过去持续大幅上涨的趋势的,换言之,房产税的实施本身就意味着中国房地产市场进入了另一个阶段:房价大涨的时代过去了!

对于拥有多套房屋的人来说,自然会承担更高的成本,对于炒房的人来说自然是有更大的压力,因为你的持有成本会上升,会影响炒房人的现金流。但是这个并不意味着房价就会下跌,因为很容易理解的一个逻辑就是:房价下跌,会导致房地产的市值下跌,那么自然会导致能够征收的税基缩小了!这是一个连环关系,所以房地产税的实施不是为了降房价为目的的。

房地产税的实施一定是意味着一个房地产新时代的到来,房地产从过去供不应求转变成为供需平衡,且以存量房为主的时代!

叶湖北生     发表于 2022-07-12 12:13:07

房地产行业的丝毫风吹草动,都会绷紧一些人的神经。近两天,关于“宁夏在全国率先推出房产税”的消息,引起了极大关注,那么这则消息的真相究竟如何呢?

一、宁夏在全国率先推出房产税?假的!

这次所谓“宁夏推出房产税”,其实指的是2017年10月12日由宁夏回族自治区人民政府办公厅发布的《宁夏回族自治区房产税实施细则》,2018年1月1日起执行,而这一细则中关于房产税的内容,早在1987年的时候就有了,这次细则只不过是对以前的条例进行修改而已。另外,宁夏所实施的房产税,与目前上海、重庆所实施的房产税是有区别的,前者是对盈利性质的房产进行征收,而后者是对持有的多套房产进行征收。同时需要说明的是,房产税只是房地产税的其中一个组成部分,不能片面地将房产税当做是房地产税。

二、房地产税年内落地暂还无望

房地产税很早就提出了,到了2019年初,正式提出要加快推进房地产税立法建设。据专家分析,房地产税推出需要经历这样一个过程:立法先行、充分授权、分步推进。而从目前来看,房地产税尚处于立法阶段,距离正式推出还有相当一段时间,即使正式推出,也是从局部城市逐步推进到全国范围,整个过程是需要较长时间的,至少来说,2019年暂时是无望正式落地了。

当然,2019年已经召开了多次关于房地产税的会议,同时也讨论了不少关于房地产税的征收条件,同时也作出了多方面努力,比如实现了不动产全国联网,目前全国范围内180个城市的不动产都能查询得到。再比如2020年即将进行的第七次人口普查,不仅要“查人”,还要“查房”,这也是为房地产税提供数据,为房地产税立法提供依据。虽然2019年是看不到房地产税落地了,但相信距离房地产税落地已经不远。

三、房地产税能降低房价吗?

为何要推出房地产税?房地产税不是单纯指房产税,包括了房产税和地税。大家都知道,目前我国地方政府收入主要依靠土地出让金,随着可用土地越来越少,地价也越来越高,如果哪一天没有土地出让了怎么办呢?因此,房地产税的推出,在某种意义上,是为了替代土地出让金的作用。

同时,房地产税的推出,对房价有平抑作用,能在一定程度上抑制房价过快上涨,但绝不是为了打压房价,房产税是针对拥有多套房的人,是为了打击炒房行为,是“房住不炒”调控下的具体举措,目的还是以平稳房价为主,房价不可能因为房地产税的推出而大幅下降。

综上所述,这次所谓“宁夏率先推出房产税”的消息是假的,已经实锤了,之所以会引起轰动,是因为很多人认为房地产税的推出能降低房价,因此期盼房地产税早日落地。小黑认为,房地产税的推出,其目的主要是为了平抑房价,房价也不会因此而大幅下降。

亲爱的朋友们,你们认为呢?欢迎在评论区留言!

肉小萌     发表于 2022-07-12 12:13:07

宁夏是西北经济欠发达地区,会早于其它发达地区开征房地产税吗?不可行!

dong~dong~dong     发表于 2022-07-12 12:13:07

亲,没有,2021年房地产税试点的六个城市是指重庆、上海、宁夏、陕西、厦门、北京,希望我的回答能帮助你亲亲

2021年房产税征收试点城市有金华吗

亲,没有,2021年房地产税试点的六个城市是指重庆、上海、宁夏、陕西、厦门、北京,希望我的回答能帮助你亲亲

当自己,做主角     发表于 2022-07-12 12:20:27

房地产税早晚都会全面普及征收,目的是打击明显具有投机性色彩的购房者,可以提高房产税的税率,能有效避免房产投机;这个税可能导致一线城市房租上涨,对我们普通房奴或一套房的影响不大。

房地产税征收的对象有两种情况:家庭拥有住房面积超过当地个人规定平均面积的;闲置房产出租的收取租金税。

2021年房地产税试点的六个城市是指重庆、上海、宁夏、陕西、厦门、北京。


2021年10月23日第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议决定:授权国务院在部分地区开展房地产改革试点工作。
试点地区的房地产税征税对象为居住用和非居住用等各类房地产,不包括依法拥有的农村宅基地及其上住宅。土地使用权人、房屋所有权人为房地产税的纳税人。国务院及其有关部门、试点地区人民政府应当构建科学可行的征收管理模式和程序。
国务院按照积极稳妥的原则,统筹考虑深化试点与统一立法、促进房地产市场平稳健康发展等情况确定试点地区,报全国人民代表大会常务委员会备案。
人均面积作为征税的衡量标准。按人均居住面积为标准,超过了平均居住面积,就得缴纳房产税。人均房屋使用面积越大,税率越高,可实行累进税率制度。

阿萨姆     发表于 2022-07-12 12:41:53

房住不炒!直接引进,英法美加澳德的房地产税。一个省试验一个国家的房地产税。

发达国家,有几十上百年税务法,有完缮的房地产税基税法。能做到公平公正实行房地产税,保障稳定房地产税,平衡房地产市场。

中国要成为发达国家,就必须实行房地产税。主要是平衡人民住房,压住房价。阻继不劳而获,停止创生债务转嫁房奴,减少房奴剥削。打击垄断,打败炒房,让房地产慢慢回归社会市场。

王者荣耀国服猴子(东哥)     发表于 2022-07-12 12:41:53

房产税试点的六个城市指重庆、上海、宁夏、陕西、厦门、北京。

其中重庆、上海这两个房产税试点城市在2011年1月28日就开始了,除了这六个城市外,在2018年明确了扩大个人住房房产税改革试点范围,广州、天津、苏州、杭州、南京等地也成为试点。

房产税试点政策

1、房产税试点范围:

试点地区的房地产税征税对象为居住用和非居住用等各类房地产,不包括依法拥有的农村宅基地及其上住宅。土地使用权人、房屋所有权人为房地产税的纳税人。房地产税试点改革主要是将个人住宅纳入房地产税征收范围。农村宅基地及其上住宅并未纳入征收范围。

2、房产税税率:

房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳,或者以房产租金收入为房产税的计税依据,税率依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%,而此类试点工作中此类房产的税收标准并未改变,那么相对个人住宅纳入房地产税收范围,这可能会在一定程度上利好公寓、办公楼等类别的非居住用房地产。

程春林     发表于 2022-07-12 12:47:14

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