所得税弥补亏损明细表

提问人：A爱柯利（帮清货）。发布日期：2022-07-12 11:48:20 浏览：478

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主要有企业所得税季度纳税申报表、收入明细表、成本费用明细表、企业所得税弥补亏损明细表、纳税调整表、企业所得税弥补亏损明细表、资产折旧摊销纳税调整明细表。会计报表主要有资产负债表、利润表、现金流量表、应交增值税明细表。

平行时空发表于 2022-07-12 12:16:14

其他回答

根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）附件
1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）填报说明规定：
三、（三）
8.第8行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。当本表第3+4-5-6-7行≤0时，本行＝0。

企业季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损吗？

根据《财政部、国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知》（财税〔2008〕119号）规定，自2009年度开始，一些企业集团取消了合并申报缴纳企业所得税。现就取消合并申报缴纳企业所得税后，对汇总在企业集团总部、尚未弥补的累计亏损处理问题，公告如下：

一、企业集团取消了合并申报缴纳企业所得税后，截至2008年年底，企业集团合并计算的累计亏损，属于符合《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定5年结转期限内的，可分配给其合并成员企业（包括企业集团总部）在剩余结转期限内，结转弥补。

二、企业集团应根据各成员企业截至2008年年底的年度所得税申报表中的盈亏情况，凡单独计算是亏损的各成员企业，参与分配第一条所指的可继续弥补的亏损；盈利企业不参与分配。具体分配公式如下：
成员企业分配的亏损额=（某成员企业单独计算盈亏尚未弥补的亏损额÷各成员企业单独计算盈亏尚未弥补的亏损额之和）×集团公司合并计算累计可继续弥补的亏损额

三、企业集团在按照第二条所规定的方法分配亏损时，应根据集团每年汇总计算中这些亏损发生的实际所属年度，确定各成员企业所分配的亏损额中具体所属年度及剩余结转期限。

四、企业集团按照上述方法分配各成员企业亏损额后，应填写《企业集团公司累计亏损分配表》（见附件）并下发给各成员企业，同时抄送企业集团主管税务机关。

五、本公告自2009年1月1日起执行。
特此公告。

国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”
第十八条规定：“ 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”

二、根据《国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告》( 国家税务总局公告2010年第7号) 规定：“根据《财政部国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知》（财税〔2008〕119号）规定，自2009年度开始，一些企业集团取消了合并申报缴纳企业所得税。现就取消合并申报缴纳企业所得税后，对汇总在企业集团总部、尚未弥补的累计亏损处理问题，公告如下：

一、企业集团取消了合并申报缴纳企业所得税后，截至2008年底，企业集团合并计算的累计亏损，属于符合《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定5年结转期限内的，可分配给其合并成员企业（包括企业集团总部）在剩余结转期限内，结转弥补。

二、企业集团应根据各成员企业截至2008年底的年度所得税申报表中的盈亏情况，凡单独计算是亏损的各成员企业，参与分配第一条所指的可继续弥补的亏损；盈利企业不参与分配。具体分配公式如下：成员企业分配的亏损额=（某成员企业单独计算盈亏尚未弥补的亏损额÷各成员企业单独计算盈亏尚未弥补的亏损额之和）×集团公司合并计算累计可继续弥补的亏损额

三、企业集团在按照第二条所规定的方法分配亏损时，应根据集团每年汇总计算中这些亏损发生的实际所属年度，确定各成员企业所分配的亏损额中具体所属年度及剩余结转期限。

四、企业集团按照上述方法分配各成员企业亏损额后，应填写《企业集团公司累计亏损分配表》（见附件）并下发给各成员企业，同时抄送企业集团主管税务机关。

五、本公告自2009年1月1日起执行。”

企业集团因取消合并缴纳企业所得税政策后，对汇总在企业集团总部、尚未弥补的累计亏损如何进行企业所得税处理？

年亏损，不能弥补亏损在企业所得税年报中的弥补亏损明细表中由主表一，自动生成弥补亏损明细表中的数据（包括调增）

李贺发表于 2022-07-12 13:03:55

企业所得税弥补亏损明细表填法(整理) (2010-05-27 14:11:25) 转载标签：企业所得税弥补亏损明细表分类：业务饭碗 2009年度企业所得税汇算申报期即将结束，但是最近有企业财务人员对企业所得税申报表的附表四《企业所得税弥补亏损明细表》的填写仍然不熟悉，不清楚，以至出现填写错误，现在解说如下。 1、《企业所得税法》第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。” 如2004年度亏损，最后可以弥补亏损的年度是2009年。如果在2009年度汇算清缴之后，2004年的亏损仍然没有弥补完毕，企业再也没有弥补亏损的机

致青春~大雄发表于 2022-07-12 13:40:37

企业所得税弥补亏损明细表： 2009年：-85861.73 2010年：42904.22 2011年：-472147.61 2012年：-472147.61 结转以后年度弥补亏损：987252.7 如果企业盈利了，要弥补以前年度亏损额，需要审计才能够弥，如果还是连续亏损，则不需要填写了。肯定不用填，即使是亏损也不用填，所谓“企业所得税弥补亏损明细表”是指企业以前不超过5年的亏损要用本年数来弥补才要填。根据你上面的资料可以看出，你只有2010年盈利，还有可能是会计亏损。经过所得税纳税调整后，如果还是亏损（称为税务亏损），《企业所得税弥补亏损明细表》会自动生成的。（如果你使用汇算通软件）。手工填写，第6行第2列填税收亏损（以负数表示）、第4列同、第11列以正数填列。

芳发表于 2022-07-12 12:07:33

企业所得税弥补亏损明细表一般是填写以前年度应弥补亏损，你公司今年亏损20万，只能反映在你今年企业所得税申报表主表上，如果以前年度有亏损，可以填入亏损数据。

阿峰发表于 2022-07-12 12:07:34

徐健容发表于 2022-07-12 12:07:34

没有04--05的数据?你们公司2008年的企业所得税弥补亏损明细表在吗? 还有07、08年你们弥补06年的亏损了吗？一般来说，今年亏损的话，企业所得税弥补亏损明细表是不用填的，只将今年亏损额结转以后年度弥补的亏损额即可。好了，朋友。发给你了……明白了吗？有用的话，回复一下。

Jennifer 发表于 2022-07-12 12:07:34

企业所得税弥补亏损明细表是所得税汇算清缴系统根据该企业汇算清缴的利润数据自动生成的。

在2013年至2014年的企业所得税汇算清缴的弥补亏损明细表是填表企业自行填上去的，2015年起税务系统升级以后，企业所得税弥补亏损明细表是系统根据该企业汇算清缴的数据自动生成的，以前年度的数据也自动显现，利润也会自动弥补以前年度的亏损，

因为企业所得税弥补亏损明细表是自动生成的，所以会产生数字填不上去的情况。

我心飞翔发表于 2022-07-12 12:07:34

将2018年亏损42586填写入企业所得税弥补亏损明细表中的本年行第2列、第10列、第12列即可。

2019年2月截止到现在累计是亏损46271，就人数不用填弥补亏损明细表。2019年所得税现在是季度预缴，按利润表填写。