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税率为税收法律制度核心要素

提问人:宋怀成。     发布日期:2022-07-12 10:36:54     浏览:495

最佳回答

【答案】C

【答案解析】

本题考核税收法律制度的核心要素。税率是税法的核心要素。税率的高低直接关系到国家收入的多少和纳税人负担轻重。

林瑶     发表于 2022-07-12 11:12:37

其他回答

根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第四十条的规定:“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:
(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;
(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。”

税收强制执行措施的适用对象为?

根据《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》国税函〔2009〕507号)规定:“
一、凡税收协定特许权使用费定义中明确包括使用工业、商业、科学设备收取的款项(即我国税法有关租金所得)的,有关所得应适用税收协定特许权使用费条款的规定。税收协定对此规定的税率低于税收法律规定税率的,应适用税收协定规定的税率。”

在执行税收协定时,特许权使用费适用税收协定什么条款?协定规定税率低于法律规定税率的,应如何适用协定税率?

经国务院批准,自2009年7月1日至2011年6月30日,来料加工装配厂(指不具有独立法人资格的来料加工装配厂,但不包括独立法人企业下属的非独立法人分支机构,以下简称来料加工厂)以外商提供的免税进口不作价设备出资设立外商投资法人企业的,对其在2008年12月31日及以前已经办理了加工贸易手册备案,并且在2009年6月30日及以前申报进口的尚处在海关监管年限内的不作价设备,免予补缴进口关税和进口环节增值税。现就执行中的有关问题公告如下:

一、对申请享受上述税收优惠政策的不作价设备,外商投资法人企业应在2011年6月30日之前一次性向主管海关提出减免税申请,经主管海关审批同意后,按照《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》(海关总署令第179号)的有关规定办理相关手续。

二、作为出资的不作价设备向海关申请办理减免税手续时的申报金额不得高于原进口时的申报价格,并且计入外商投资法人企业的投资总额,有关不作价设备的海关监管年限连续计算。

三、符合上述政策规定作为出资的不作价设备的减免税审批手续纳入《减免税管理系统》管理,监管方式为:减免设备结转(代码:0500);征免性质为:国批减免(代码898);《中华人民共和国海关进出口货物征免税证明》(以下简称《征免税证明》)备注栏须注明“来料加工装配厂转型,转自某编号D手册”。

四、上述外商投资法人企业在向海关申请办理不作价设备减免税审批手续时须提供以下单证材料:
(一)地市级商务部门关于同意来料加工厂转型为外商投资法人企业的批准文件及经其确认的不作价设备清单(原件);
(二)外商投资企业批准证书和外商投资法人企业的营业执照复印件(需提交原件验核);
(三)有关加工贸易不作价设备手册及原进口报关单(原件);
(四)海关要求提供的其他文件。

五、外商投资法人企业和来料加工厂按现行规定分别填制进、出口货物报关单,在报关单“备案号”栏目分别填报《征免税证明》编号和加工贸易手册编号。企业办理上述形式报关手续之后,由来料加工厂凭不作价设备结转出口货物报关单到原不作价设备手册备案海关申请办理不作价设备手册核销手续。原不作价设备手册备案海关凭上述不作价设备结转出口货物报关单办理核销手续。

六、来料加工厂以2009年1月1日及以后新备案的不作价设备或者以在2008年12月31日以前备案但在2009年7月1日及以后申报进口的不作价设备出资设立外商投资法人企业,新成立的外商投资法人企业所从事的项目属于国家鼓励类产业条目或中西部地区外商投资优势产业项目的,可以按照现行政策规定办理免征关税的结转手续(原进口时已征收进口环节增值税的,结转时不再征收)。
特此公告。

海关总署关于来料加工装配厂转型为法人企业进口税收问题的公告

根据《国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知》(国税函[2008]112号)规定:“
一、表中协定税率高于我国法律法规规定税率的,可以按国内法律法规规定的税率执行。”

在执行税收协定股息条款时,协定税率高于我国法律法规规定税率的,应按什么税率执行?

为配合个人所得税制度改革,进一步落实国务院减证便民要求,优化纳税服务,国家税务总局决定将个人所得税《税收完税证明》(文书式)调整为《纳税记录》。现将有关事项公告如下:
 
一、从2019年1月1日起,纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日(含)以后的个人所得税缴(退)税情况证明的,税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式),调整为开具《纳税记录》(具体内容及式样见附件);纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日(含)以前个人所得税缴(退)税情况证明的,税务机关继续开具《税收完税证明》(文书式)。
 
二、纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报,或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的,不论是否实际缴纳税款,均可以申请开具《纳税记录》。
 
三、纳税人可以通过电子税务局、手机APP申请开具本人的个人所得税《纳税记录》,也可到办税服务厅申请开具。
 
四、纳税人可以委托他人持下列证件和资料到办税服务厅代为开具个人所得税《纳税记录》:
 (一)委托人及受托人有效身份证件原件;
 (二)委托人书面授权资料。
 
五、纳税人对个人所得税《纳税记录》存在异议的,可以向该项记录中列明的税务机关申请核实。
 
六、税务机关提供个人所得税《纳税记录》的验证服务,支持通过电子税务局、手机APP等方式进行验证。具体验证方法见个人所得税《纳税记录》中的相关说明。
 
七、本公告自2019年1月1日起施行。
 特此公告。

附件:个人所得税纳税记录


国家税务总局(政策解读)
解读1:

 
一、公告背景
2018年8月31日,习近平主席签署了十三届全国人大常委会第五次会议表决通过的《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》,个人所得税实现从分类税制向综合与分类相结合税制的转变,个人所得税的征收将由过去以扣缴义务人代扣代缴为主转为扣缴义务人代扣代缴和自然人纳税人自行申报相结合。为进一步贯彻落实党中央、国务院关于减证便民、优化服务的部署要求,适应个人所得税制度改革需要,国家税务总局决定将个人所得税《税收完税证明》(文书式)调整为《纳税记录》。

二、开具范围
纳税人可就其税款所属期为2019年1月1日(含)以后的个人所得税税缴(退)税情况,向税务机关申请开具个人所得税《纳税记录》。
税款所属期为2018年12月31日(含)以前的个人所得税税缴(退)税情况,税务机关继续开具个人所得税《税收完税证明》(文书式)。

三、开具方式

纳税人可通过电子税务局、手机APP、办税服务厅等渠道申请开具本人的个人所得税《纳税记录》。
纳税人可以委托他人代为开具。由于个人所得税《纳税记录》涉及纳税人敏感信息,为更好地保护纳税人隐私,代为开具将实行更为严格的管理:一是受托人必须到办税服务厅办理,其他渠道不提供代为开具服务;二是受托人须提供本人和委托人有效身份证件原件以及委托人签发的书面授权,确保授权的真实性和合法性。

四、“
零纳税情形下《纳税记录》的开具
“零纳税”是指纳税人取得了应税收入但未达到起征点而没有实际缴纳税款的情形,在这种情形下仍然可以开具《纳税记录》。不会因税法修订或起征点提高而中断纳税人的纳税记录。

五、信息验证
为防止篡改、伪造个人所得税《纳税记录》,税务机关提供两种验证服务。一是纳税人、政府部门和其他第三方可以通过扫描个人所得税《纳税记录》中的二维码对相关信息进行验证;二是个人所得税《纳税记录》中还设有验证码,也可以通过登陆电子税务局对个人所得税《纳税记录》进行验证。

六、异议处理
纳税人对个人所得税《纳税记录》存在异议的,可通过电子税务局、手机APP渠道申请核实。纳税人也可到异议信息列明的税务机关申请核实。

七、式样说明
个人所得税《纳税记录》因不同打印设备造成的色差,不影响使用效力。

国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明》(文书式)调整为《纳税记录》有关事项的公告

《税法》[1]共分十四章。其中第一章导论是税法的基础理论部分,包括税收和税法的概念、税法的调整对象、税法的分类和构成要素、税法的基本啄则、税收法律关系等,是学习具体税收法律制度的知识基础。第二章税收立法,介绍并论述了我国税收立法的历史,帮助学员了解我国税收历史,明确税收立法的重要性。第三章到第十三章,分别介绍和论述了具体税收法律制度(即税收实体法),包括增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、外商投资和外国企业所得税法、个人所得税法、房产税法、印花税法等19个税种的法律制度。第十四章是税收征收管理法,这是国家为贯彻税收基本法规、控制税收源泉、协调征纳关系、及时组织税款入库和实现税收职能及任

ั若*^O^*曦     发表于 2022-07-12 12:28:22

税法即税收法律制度,是调整税收关系的法律规范的总称,是国家法律的重要组成部分。它是以宪法为依据,调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系,维护社会经济秩序和税收秩序,保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范,是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税的行为规则。 广义的税法:是指国家制定的用以调节国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称 狭义的税法:特指由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的税收法律。 税法的要素很多,其中税率是税法的核心部分。 税率,是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要

陈雪娟     发表于 2022-07-12 12:57:27

税法构成要素有纳税人,税率,课税对象。这三个要素是最基本的要素。其余的还有纳税期限,征税主体,纳税环节,纳税期限,法律责任,税收优惠。要素里的核心就是纳税人,税率,课税对象这三个了。

川~     发表于 2022-07-12 12:57:34

【答案】C

【答案解析】

题旨在考查税法要素中核心要素是什么。税率的高低直接体现国家的政策要求,直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担承担,故税率是税收法律制度中的核心要素。

:-I     发表于 2022-07-12 11:12:31

课税对象就是明确哪些要征税哪些不征税,是首先确定征税范围的问题,没有这个要素,税收就没法开展,所以是第一要素 税率直接关系着税负的多少,所以是核心要素

健     发表于 2022-07-12 11:12:37

税收制度的核心是税率。税收特性的核心是无偿性。税收要素的核心因素是纳税人、课税对象和计税依据。

晓时.Rocky     发表于 2022-07-12 11:12:37

税法构成的11个要素分别是:征税对象、征税人、纳税义务人、税目、税率、纳税期限、纳税地点、计税依据、纳税环节、减免税、法律责任。最基本的要素是纳税义务人、征税对象和税率,其中税率是核心要素。税法是税收法律制度。 是国家权力机关和行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。 它是国家法律的重要组成部分。 以宪法为基础,调整国家和社会成员税收征管权利义务关系,维护社会经济秩序和税收秩序,保护国家利益和人民合法权益的法律规范。 纳税人。 这是国家税务机关和各纳税单位和个人依法征收的行为准则。拓展资料:法定征税原则的内容一般由以下三个具体原则构成:1、税收要素的法律原则。税收要素法定原则要求税收主体、纳税人、征税对象、计税依据、税率和税收优惠等税收要素必须且只能由立法机关在法律上规定,即税收的构成要素。只能由法律狭义规定,并据此确定纳税主体的纳税义务的存在和大小。在税收立法方面,立法机关根据宪法的授权保留专属立法权。除非愿意委托其他机关就一些具体的、次要的问题进行立法,任何主体不得与其共享立法权。行政机关不得在行政法规中对税收要素作出规定,不得越过部规、法院判决和海关规定的雷区。立法机关之所以严格保留税收要素的立法权,是因为税法与刑法一样,都涉及对相关主体的自由和财产权的限制或剥夺。税收合法性原则与刑法中罪刑合法性的法律原则是一致的。任何可能对人民不利或增加人民负担的规定,应严格由人民选举的立法机关制定,而不是由政府制定。2、税收要素的明确原则。根据税收法定原则的要求,税收要素和税收程序不仅要由法律专门规定,而且要尽可能明确,以免出现漏洞和歧义,为随意滥用留有余地。力量。因此,法律对税收要素的规定不应是模糊的笼统条款,否则会形成过度的行政裁量权。当然,税收要素的绝对清晰也难以实现。税法中为了实现公平正义,也允许在一定条件和范围内使用一些不确定的概念,如“必要时”、“基于正当理由”等。不确定性应根据法律的目的和具体事实明确其含义。3、税收合法性原则。在与纳税人权利义务密切相关的税收要素和程序性法律要素在形式意义上由法律明确规定的前提下,税务机关必须严格按照法律规定征收税款,无权改变合法的税收要素和合法的征收程序,这是税收合法性的原则。据此,没有法律依据,税务机关无权开征、停止、减税、退税。依法征税不仅是其职权,也是其职责。税务机关无权越过法律决定是否征税、何时征税,也不得在收缴义务人之间达成税收协定,改变税收要素或税收程序。但为保证公平正义,在下列特殊情况下,应限制适用该原则: 减免税行政先例法成立时适用于纳税人; 税务机关一般对纳税人有利的解释,应适用于相同情况下的每一特定纳税人; 诚信原则和禁止反言的法律原则也应在税法中承认个人救济。因此,在个别情况下,应优先适用诚实信用原则。

長風破浪     发表于 2022-07-12 11:26:59

会计小规模纳税人,需要学习的内容有:会计基本原理、会计概念、职能、目标、会计专业方法、实操、综合训练、会计对象基本分类:会计要素、设置会计账户、式记账法,税收基本理论、税收的概念、税收的本质、中国现行税制、税收管理、消费税的基本实务、增值税的基本实务、关税的基本实务、会计法律制度、支付结算法律制度、税收法律制度、财政法律制度、会计职业道德、会计核算、会计监督、会计机构与会计人员等。

东明     发表于 2022-07-12 11:34:48

1、税收法律制度中的核心要素是税率。

2、税率的高低直接体现国家的政策要求,直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度,是税收法律制度中的核心要素。

3、税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

4、税率:比例税率、定额税率(从量计征使用,如车船税)、累进税率(全额累进税率,超额累进税率,如个人所得税,超率累进税率,如土地增值税)。

བློ་གསལ     发表于 2022-07-12 11:35:39

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