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不错的房地产税务筹划

提问人:初心。     发布日期:2022-07-12 10:36:27     浏览:313

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参加培训:▲ 税务筹划概述 ▲税务筹划基础知识 ▲ 增值税的筹划 ▲ 消费税的筹划 ▲ 营业税的筹划 ▲ 企业所得税筹划 ▲ 个人所得税的筹划 ▲ 进出口税的筹划 ▲ 土地增值税及 ▲ 房地产税的筹划 ▲ 企业建立和重建的税务筹划 ▲ 企业经营活动的税务筹划 ▲ 企业筹资的税务筹划 ▲ 电子商务的税务筹划 ▲ 其他税种的税务筹划、税务行政复议诉讼和赔偿、我国的税制改革、新会计制度解读。 通过培训后参加考试。

青香     发表于 2022-07-12 12:22:10

其他回答

福建省地方税务局:
你局《关于合作建房中有关营业税问题的请示》(闽地税发〔2005〕50号)收悉。经研究,批复如下:
福州民天集团公司(以下简称甲方)与福州跨洋房地产开发公司(以下简称乙方)签订合同,约定由甲方提供其拥有的部分国有土地使用权,乙方提供资金合作建设“闽江世纪广场”商品房,甲方提供的部分国有土地使用权是经福州市人民政府以政府文件形式批准,由政府收回后出让给乙方;房屋建成后,甲乙双方约定各自分得部分房屋的所有权,由乙方统一对外销售房屋,并将销售甲方分得房屋取得的销售收入转交给甲方,甲方向乙方支付佣金、广告费等手续费。上述行为应按照以下原则确定如何征收营业税以及纳税义务发生时间:

一、关于对甲方、乙方如何征收营业税的问题
(一)对甲方如何征收营业税
1.按照现行的营业税政策规定,土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为,不征收营业税。甲方向乙方转让其拥有的部分国有土地使用权,实质是福州市人民政府收回甲方拥有的部分国有土地使用权再出让给乙方,属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为,因此,对甲方将其拥有的部分国有土地使用权转让给乙方的行为不征收营业税。
2.房屋建成后,甲方并未取得约定分得房屋的产权证,甲方取得的乙方转来的售房收入,不属于甲方销售不动产取得的收入,不应征收营业税。
(二)对乙方如何征收营业税
1.乙方对外销售房屋取得的全部销售收入(含按合同约定分给甲方的售房款),应按照“销售不动产”税目征收营业税。
2.对乙方取得的佣金、广告费等手续费收入,应按照“服务业”税目征收营业税。

二、纳税义务发生时间的确定
按照现行营业税关于确定纳税义务发生时间的规定,乙方发生的应税行为纳税义务发生时间为收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。乙方销售不动产如采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

国家税务总局关于联合开发房地产税有关问题的批复

一个时期以来,由于外商投资企业和内资企业分别适用《城市房地产税暂行条例》和《中华人民共和国房产税暂行条例》,在对外商投资企业征收城市房地产税过程中陆续反映出一些问题。为便于各地执行,现将有关问题明确如下:

一、关于利用人防工程免征城市房地产税问题
为鼓励利用地下人防设施,对外商投资企业利用人防工程中的房屋进行经营活动的,可比照《关于检发〈关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定〉、〈关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》(财政部、税务总局〔1986〕财地税字8号)的有关规定,暂不征收房产税。

二、关于出租柜台征收城市房地产税问题
出租房屋以优先从租计征城市房地产税为原则,外商投资企业将房屋内的柜台出租给其他经营者等并收取租金的,应按租金计征城市房地产税。凡按租金计征的房产税税额超过按房产价值计征的,按租金收入计征城市房地产税;未超过的,按房产价值计征。
对外商投资企业在商品房开发过程中搭建临时铺面出租经营的,如果房地产管理部门对该临时铺面不予确定产权,企业“固定资产”账上也不反映的,为支持商品房开发,对该出租经营用的临时铺面暂不征收城市房地产税。建造的商品房交付使用后依旧保留的出租经营用的临时铺面,无论如何计账,是否确定产权,均应照章征收城市房地产税。

三、关于外籍个人购置的房产免征城市房地产税问题
外籍个人(包括华侨,港、澳、台同胞)购置的非营业用房产,可比照《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条的有关规定,暂免征城市房地产税。

四、本通知自2000年1月1日起执行。

国家税务总局关于外商投资企业征收城市房地产税若干问题的通知

海南省国家税务局:
你局《关于海南永生实业投资有限公司偷税案中如何认定开发产品已开始投入使用问题的请示》(琼国税发〔2009〕121号)收悉。经研究,批复如下:
根据《国家税务总局关于房地产开发经营业务征收企业所得税问题的通知》(国税发〔2006〕31号)规定的精神,房地产开发企业建造、开发的开发产品无论工程质量是否通过验收合格,或是否办理完工(竣工)备案手续以及会计决算手续,当其开发产品开始投入使用时均应视为已经完工。房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本并计算此前以预售方式销售开发产品所取得收入的实际毛利额,同时将开发产品实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年(完工年度)应纳税所得额。
开发产品开始投入使用是指房地产开发企业开始办理开发产品交付手续(包括入住手续)或已开始实际投入使用。

国家税务总局关于房地产企业开发产品完工标准税务确认条件的批复

根据《企业会计准则第 3号--投资性房地产》(财会〔2006〕3号)第四条规定:“下列各项不属于投资性房地产:(一)自用房地产,即为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产。(二)作为存货的房地产。”

哪些房地产不能作为投资性房地产?

根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》国税发〔2006〕187号)文件的规定:“
八、清算后再转让房地产的处理
在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报,扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。
单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积”

房地产企业清算后再转让房地产如何缴纳土地增值税?

近日,由中国法学会财税法学研究会、上海财经大学联合主办的第十八届中国财税法前沿问题高端论坛暨“新时代房地产税立法的理论与实践”研讨会上,湖南大学经贸学院财政税务系副教授唐明提交了论文《转轨期中国房地产税与产权建设的联动改革研究》,并发表演讲。 唐明指出,从实质看,房地产税是对房地产产权征税,产权清晰是房地产税运行良好的法律基础。转轨期我国房地产产权制度几经变迁,目前形成了具有中国特色的复杂产权格局:城乡二元结构、房地二元结构和城市多种产权性质房产并立,这直接导致现行房地产税改革缺失“法律基础”。如何在我国土地公有制大国、不动产产权极其复杂的基础上开征房地产税,是房地产税立法改革必须首先要解决的

巩泽玉     发表于 2022-07-12 12:11:45

“房地产税制是指与房地产有直接关系的各种税收制度,其中,房地产是指广义的房地产,即作为财产的房地产和附着在其上的各种权益的总称。”


但作为新税种,房地产税具体的征税范围、征税对象、税率、推出时间等细节还是未知。

对很多关心楼市的人来说,“房地产税”很像“狼来了”的故事。听了十多年,光打雷不下雨,没有实质性动作。但每每听到最新进展,大部分人仍旧抱有期待。


大家最关心的还是房地产税一旦落地实施,对楼市究竟有何影响。


在笔者看来,房地产税对手中持有一、两套房的老百姓,影响不大。短期内,市场可能需要一段时间调整适应,房地产税对于多套房产以及准备投机买房的人确实有威慑作用。


房地产税对房价的影响也微乎其微,因为房价涨跌周期更多是受货币政策以及市场的供需结构基本面影响,而房地产市场任何调控政策的最终目的,是为了市场长期、稳定、健康的发展,并不是为了打压房价。


当下,中央坚持“房住不炒”的决心从未动摇。“稳妥推进房地产税立法和改革”的表述也表明了房地产税立法方向不会改变。


未来,房地产税从试点到实施还有很长的路要走,房地产税的实施涉及税务、财务、法务等各有关部门,关联甚广,只有走得慢一些,才能确保稳妥。

HYQ是清     发表于 2022-07-12 12:32:28

一、房地产企业税收情况概述 税务筹划,是纳税人在国家税收法律规定许可范围内,通过对投资、经营、核算等一系列经济活动的事先安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切税收优惠政策和运用税收法规所允许的技术差异,从而达到尽可能降低税收负担或递延缴纳税款的目的,以使纳税人获得最大的经济利益。在对房地产项目税收进行筹划之前,有必要先了解一下当前房地产项目税收立法整体情况。一个房地产项目从招投标、开发、建设到销售(转让)过程主要涉及以下这些税种:企业所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、契税等,相对应的法规为各税种暂行条例及其实施细

hap     发表于 2022-07-12 12:33:59

今年政府工作报告再次提及房地产税。笔者认为,推进房地产税改革势在必行,本轮房地产调控已经实行两年有余,目前房地产调控正处于向综合施策转变的关键期,租售并举、城镇住房保障系统、房地产市场监测体系和房地产税等长效机制尚在研究中。笔者预计2021年至2023年期间将完成房地产税立法,具体的立法完成和征税实施时点,将综合考虑地方财政压力和国内房地产市场走势等因素。 征收房地产税需三个前提条件 从房地产税相关工作进程上看,预计2019年房地产税立法草案会有雏形。由于房地产税的复杂性,导致其立法工作难度较大。笔者认为,征收房地产税可能需要三个前提条件:一是全国不动产统一登记(2018年全国统一的不动产登记

白马王爷     发表于 2022-07-12 12:39:46

这将会进一步稳定全国各地的房地产行情,让房子的价值回归到本身的居住价值。

从某种程度上来说,房地产税本身是一件好事,虽然我们已经提了很久房地产税的问题,房地产税始终没有正式落地。相信当房地产税正式出台以后,我们的房地产行情会进一步稳定,房地产税也可以进一步打击那些炒房客的投机炒作行为。

一、房地产税的试点已经正式推出。

房地产税的试点主要集中在重庆和上海两地,在推行房地产税的试点之后,重庆地区的房地产税的税率分别为0.5%和1%,最高档是1.2%,上海地区的房地产税的税率是0.4%和0.6%。从某种程度上来讲,如果重庆和上海地区的房地产税能够正式实行,其他地区的房地产税也不晚了。

二、房地产税可以进一步稳定房地产行情。

在房地产税的试点出台之前,我们可以看到全国各地出台了一系列的房地产措施,这些措施的统一目的是为了调控房地产行情。除此之外,为了进一步从税率的层面上控制房地产行情,房地产税才会紧急出台。在此之后,我们可以看到房地产行情会逐步稳定,大家也会渐渐把房子的投资属性转化为居住属性。

三、房地产税也可以进一步打击投机炒作行为。

房地产的投机操作行为主要集中在一线城市,特别是像深圳这样的地方,当深圳出台了一系列的房地产措施之后,深圳的楼盘交易量甚至直接暴跌了90%,这足以看出之前的炒房客有多么夸张了。当房地产税进一步出台之后,这些炒房客便无利可图,这也会进一步打击到炒房客的投机行为。与此同时,房地产税可以让很多地区的房价回归稳定。

Lie!     发表于 2022-07-12 10:56:05

我们国家目前的房地产行业发展依然有不完善的地方,对于房地产涉税风险管控中的各项复杂项目,在实际的计算中,不仅非常困难,而且数据出错的几率也会大大提升。在经济相关的法律法规中,对于减免税界限还是非常的模糊,所以,实际操作起来的话,存在的困难还是比较多的,在房产税和土地出让金等的费用计算扣除中也存在较大的矛盾冲突。而且,税务制度中依然存在一些问题,很多房地产企业在发展的过程中并没有严格根据规定执行,这也在很大程度上降低了企业在纳税方面的计算空间,这也让税务管理效率大大降低。另外值得关注的一点就是,现在的房地产市场的发展,总体的环境还有待改善。我国也出台了相关的法律法规,对于税务市场的税收制度的完善,也将会不断推动房地产市场更好的发展。

其实,通常情况下,房地产税主要指的就是政府向地产物业征收的一种财产税,一般就是向房产的业主或租户等使用者征收。负责征收房地产税的政府机构会对房地产价值进行估值,并以房产价值的一个百分比作为应缴的税额。不过,这在世界各国征收房产税的方式及税率各有不同,就比如说,在德国,一般会根据一个历史上的平均数据和地方政府的乘数来收房产税。

当然了,由于每个地区的不同,征收地产税的方式也不同,也有很大的区别,不过,在实际的房地产行业的发展过程中,必须要缴纳房地产税,不然的话,这会在很大程度上降低国家对于房地产的调控和干预,会让房地产产业走向一个更加偏离正轨的方向。因此,保证房地产税的合理缴纳是非常重要的。

Aaronืฎ     发表于 2022-07-12 10:56:30

全国人大常委会向全国人大提交工作报告中明确提出,2019年将制定房地产税法。这标志着我国房地产税法立法进入快车道,不久的将来我国将出台房地产税法。

然而到目前为止,关于房地产税法立法宗旨,社会各界仍然存在非常大的争议。部分学者认为,我国已经实行土地出让制度,房地产开发商缴纳土地出让金,消费者购买住房的时候已经支付土地使用费用,如果征收房地产税,那么,有可能会出现重复征税的问题。更重要的是,我国绝大多数家庭已经购买了属于自己的商品房,如果征收房地产税,那么,就意味着剥夺我国居民的财产权利,这是一种极不妥当的税收制度,立法机关要三思而后行。极少数学者甚至危言耸听,认为如果征收房地产税,那么,“有可能毁掉中国经济的未来”。

房地产税究竟是什么样的税收种类,我国征收房地产税是否会出现灾难性的后果呢?

首先,房地产税是财产税,这一点毫无疑问。房地产税征税对象是房地产,只要拥有房地产,所有权人都必须缴纳房地产税。但是,各国在制定房地产税法过程中,为了照顾中低收入阶层居民,一般会采取免除中低收入阶层居民房地产税的立法模式。房地产税具有明显的收入调节的作用。

其次,房地产税是典型的地方税,征收房地产税的目的是为了调节居民的收入。地方政府征收房地产税之后,必须用于完善基础设施,解决社区教育、医疗等方面存在的问题。

住房条件相对较好的社区,收取房地产税也就相对较多,当地教育、医疗基础设施也就相对较好。但是,为了促进其他社区教育、医疗事业发展,地方政府有可能会在统筹兼顾原则基础上,把相对富裕地区房地产税用来修缮相对贫困地区的教育、医疗设施。

不过无论如何,地方政府在房地产税使用问题上,绝对不能拆东墙补西墙,不能挪用房地产税,解决地方政府财政不足的问题。如果地方政府征收房地产税的用于其它目的而不是改善社区的教育、医疗条件,那么,征收房地产税必然会引起巨大争议。

总而言之,房地产税作为财产税具有调节居民收入的功能。地方政府征收房地产税,是为了解决地方基础设施建设和公共产品供给的问题,如果地方政府把征收房地产税作为财政收入的重要组成部分,而没有把房地产税用于改善社区的教育和医疗基础设施,提高教育和医疗服务水平,那么,征收房地产税必然会增加居民的负担。

征收房地产税,实际上是让少数房地产拥有者为城市基础设施的建设以及教育、医疗公共产品供给作出特殊的贡献。房地产税类似是车船税。

一些学者认为,房地产税必须体现“用者自负”原则,只要拥有房地产就应该缴纳房地产税,拥有的房地产越多,需要缴纳的房地产税也就越多。当然,正如我们所分析的那样,由于我国实行土地国有,因此,设计房地产税收制度的时候,既要考虑到土地的增值部分,同时也要考虑商品房的增值部分。

财政部门已经起草了我国房地产税法审议稿,尚未进入国务院审议并且提交全国人大及其常委会,虽然一些学者对我国2019年能否出台房地产税法持怀疑的态度,但是在笔者看来,只要中央决心已下,相信全国人大常委会一定会克服困难,在最短时间内出台房地产税法。

笔者不太赞同一些学者的说法,认为商品房之所以增值是政府提供公共服务的结果,由于城市基础设施不断完善,所以房地产价格不断提高,消费者应当为商品房价格上涨“买单”。城市基础设施建设的确能提高商品房的价格,但是,由于我国房地产税已包括土地税收部分,因此,在征收房地产税的时候,必须把土地的增值部分和商品房的增值部分区别开来,因为只有这样,才能确保我国房地产市场真正能起到调节收入的作用。任何情况下都不能把房地产税作为地方政府与民争利的税收种类。房地产税必须取之于民用之于民。

风消散     发表于 2022-07-12 11:10:15

应该指出的是,房地产税和财产税不是相同的概念。房地产税包括房地产税的范围,与房地产经济运动直接相关,包括房地产估计增值税,个人所得税,财产税,城市土地使用税,城市房地产税,邮票,土地增值税,耕地占用税等

此外,房地产税不是一个新的概念,目前已经在许多房地产活动中征收。 1986 《中华人民共和国房产税暂行条例》规定:除了几种类型的免税房地产外,其他房地产应“房地产价值的1.2%”,或“根据财产租金收入的12%”,相关财产税,像通常一样需要大型购物商城指示,办公室,商店等才能缴纳税款。

最近,促进房地产税立法是扩大房地产的范围,从对所有非商业友好型房地产的运作诚实。目前,我国房地产市场成熟成熟,商业房屋销售流程逐步改进,并增加了信息化和国家网络的居民房地产登记制度,房地产税为房地产税提供了保证。

可以看出,房地产税并不简单地征收税收增加,但打算通过房地产税来击中屋顶房,从而稳定整个房地产市场。近年来,房地产市场的普及是明显,城市化,城市化需求,房屋需求的增长导致了房价上涨,但他们并不缺乏炸薯条集团的推广。

投机住房集团将资金投入三个或四层城市,大量家园在房地产市场中创造流行现象,粉碎当地房价,从而赚取房价的蔓延。通过引入限制,财产税,购买模型,购买房屋受到限制,持有房地产成本的成本将极大地打击油炸房屋的行为。一般而言,房地产税立法已经投入了议程,这是进一步改善房地产行业的税收制度,也可以更好地支持稳定房地产市场。因此,只需要一个不必担心房地产税的家庭,买房的成本急于!

(未来)     发表于 2022-07-12 11:20:26

房住不炒!直接引进,英法美加澳德的房地产税。一个省试验一个国家的房地产税。

发达国家,有几十上百年税务法,有完缮的房地产税基税法。能做到公平公正实行房地产税,保障稳定房地产税,平衡房地产市场。

中国要成为发达国家,就必须实行房地产税。主要是平衡人民住房,压住房价。阻继不劳而获,停止创生债务转嫁房奴,减少房奴剥削。打击垄断,打败炒房,让房地产慢慢回归社会市场。

王者荣耀国服猴子(东哥)     发表于 2022-07-12 11:29:35

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