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纳税调整调减记忆口诀2020

提问人:野百合。     发布日期:2022-07-11 22:36:28     浏览:732

最佳回答

两种方式: 1、返回到2020年12月份,修改薪酬计提的凭证,重新结转,重新结账;因为还有年度汇算清缴,所以无需重新申报2020年4季度的企业所得税,待到做2020年度汇算清缴时再按实际数据调增调减2020年度应纳税所得额即可; 2、在2021年度,编制调整凭证,摘要:修正2020年12月**#凭证薪酬计提错误,用“以前年度损益调整”科目调整;在做2022年度汇算清缴时,按实际数据调增调减2020年度应纳税所得额。

美眉     发表于 2022-07-12 00:29:06

其他回答


一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)第三十六条规定:“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第四十一条第一款规定:“企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。” 

三、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)五十六条规定:“纳税人与其关联企业未按独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。”

四、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第一百二十三条规定:“企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。”

特别纳税调整可以调整多少年?

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处:  
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条和《国务院办公厅关于2020年部分节假日安排的通知》(国办发明电〔2019〕16号)规定,现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2020年度具体申报纳税期限明确如下,请遵照执行,并及时告知纳税人。

一、1月、6月、7月、9月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

二、2月15日为星期六,2月申报纳税期限顺延至2月17日。

三、3月15日为星期日,3月申报纳税期限顺至3月16日。

四、4月4日至6日放假3天,4月申报纳税期限顺至4月20日。

五、5月1日至5日放假5天,5月申报纳税期限顺延至5月22日。

六、8月15日为星期六,8月申报纳税期限顺延至8月17日。

七、10月1日至8日放假8天,10月申报纳税期限顺延至10月23日。

八、11月15日为星期日,11月申报纳税期限顺延至11月16日。
另外,各地遇特殊情况需要调整申报纳税期限的,应当提前上报国家税务总局网络安全和信息化领导小组办公室备案。

国家税务总局办公厅关于明确2020年度申报纳税期限的通知

根据《国家税务总局关于发布<特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法>的公告》(国家税务总局公告2017年第6号)规定:“第十五条  税务机关实施转让定价调查时,应当进行可比性分析,可比性分析一般包括以下五个方面。税务机关可以根据案件情况选择具体分析内容:(一)交易资产或者劳务特性,包括有形资产的物理特性、质量、数量等;无形资产的类型、交易形式、保护程度、期限、预期收益等;劳务的性质和内容;金融资产的特性、内容、风险管理等;
(二)交易各方执行的功能、承担的风险和使用的资产。功能包括研发、设计、采购、加工、装配、制造、维修、分销、营销、广告、存货管理、物流、仓储、融资、管理、财务、会计、法律及人力资源管理等;风险包括投资风险、研发风险、采购风险、生产风险、市场风险、管理风险及财务风险等;资产包括有形资产、无形资产、金融资产等;
(三)合同条款,包括交易标的、交易数量、交易价格、收付款方式和条件、交货条件、售后服务范围和条件、提供附加劳务的约定、变更或者修改合同内容的权利、合同有效期、终止或者续签合同的权利等。合同条款分析应当关注企业执行合同的能力与行为,以及关联方之间签署合同条款的可信度等;
(四)经济环境,包括行业概况、地理区域、市场规模、市场层级、市场占有率、市场竞争程度、消费者购买力、商品或者劳务可替代性、生产要素价格、运输成本、政府管制,以及成本节约、市场溢价等地域特殊因素;
(五)经营策略,包括创新和开发、多元化经营、协同效应、风险规避及市场占有策略等。”

特别纳税调整可比性分析因素主要内容是什么?

你好!欢迎关注我的头条号“益统建天下”在我们一般看书时,有很多问题很多章节内容都有条,经常我们不可能全部记忆,而且即使记忆也会忘这忘那。这时把内容整理整合提炼,总结的句子让自己能理解记忆为标准。这里,我举两个简单的例子,是别人的,我只读过一遍,到现在都记忆犹深。,当然有点黄,高雅的人请自动略过(专日鸡姐腚,开腹射精(安全检查的方式),治破鞋时需深处进水(自己想一下是哪个)有了自己总结的口诀,才会记得牢而准。找以前的老师及考过学员请教口诀而提炼为自己或者照搬也行,只要能让自己记住。善于发现总结记忆方法。比如从简单到难,联想理解法,时间段记忆,数据量化记忆等等。常规部分口诀如下:具体可以关注我找我索取建筑两大类助记口诀:使用民工 ;属公共建助记口诀:一车半数意淫;建筑楼层高地口诀:一三低,四六多,七九中、十上高;建筑围护体系由(屋)面、(外)墙、(门)、(窗)等组成 口诀:屋外门窗;建筑构件连接应(坚)固耐久,保证有(足)够的(强)度和(刚)度助记口诀:箭镞钢枪太多,靠自己总结或者找我。谢谢。

@七色彩霞     发表于 2022-07-11 23:41:40

乘法口诀是小学数学二年级的学习内容。学习过程中,最总要总结如下的一个乘法口诀图,帮助孩子们去记忆,从表中很明显的看出,的乘法口诀有句,的乘法口诀有句,的乘法口诀有句,……的乘法口诀有句。所以。乘法共有……句。这是横着走,如果我们竖着分析。与相乘的口诀有句,与相乘的口诀有句…与想乘的口诀有句,总的口诀数为:…句。这都不难。难的是,孩子们记忆这些口诀,这里介绍一个手指帮助孩子记忆的技巧:怎么样,这个方法是不是很有趣呢,关注今日头条,关注九月老师,可以找到其他口诀的记忆技巧呢。

奥恩     发表于 2022-07-11 22:56:46

最好的记忆是理解的记忆。没必要要求孩子非要背诵。可以让孩子多练习。口诀属于工具,熟能生巧。

张晓东     发表于 2022-07-11 23:12:57

熟记乘法口诀是基础,要理解记忆,教师要教给学生记忆的方法。多背,多练习。家长也要密切配合,在家多考考孩子对乘法口诀掌握的情况,有针对性的加强练习。有时买东西时可让孩子进行练习。

我要变瘦灬     发表于 2022-07-11 23:17:09

税法记忆口诀 一一增值税征税范围销售进口货物要征增值税加工修理修配劳务来配对货物是指有形动产电热气修理修配对象货物一起记营业税改征增值税要试点交通邮电现代服务已改变税法记忆口诀 一一一税法原则税法原则分两种区分基本和适用法定公平和效率实质课税基本聚适用原则有六项法律优位不溯及既往实旧程新程优实新旧特别普通比本事税法记忆口诀 一土地增值税征税范围土增征税看权属有偿转让才算数房产用来做投资企业性质做标志合作建房来自用暂免征收你要懂合作建房后转让照实征税没商量税法记忆口诀 一增值税不得抵扣进项免税非税集体个人消费小规模管理不善没凭证不能扣税税法记忆口诀 一消费税税目三男两女带着高档手表开车去打球乘游艇去吃饭,用木制一次性筷子坐实木地板三男烟、酒、鞭炮焰火两女化妆品、贵重首饰及珠宝玉石高档手表电池开车小汽车、摩托车、成品油打球高尔夫球及球具实木地板素板、涂料地板税法记忆口诀 一增值税、消费税附加、城建附加费与三税配对同征同减共进退非税款项不计税进口不征出口不退免抵税额要计税三税退税附加不退税法记忆口诀 一一增值税税率运输邮政用%有形动产租赁找%电信行业单独记增值税基础是%其他现代服务业,特别小规模纳税企业,%很确切税法记忆口诀 一一增值税纳税人增值税纳税人要分类分一般小规模这一对货物应税劳务主件年销售额万界限其他情况万分辨试点纳税过渡期销售额万单独记税法记忆口诀 一增值税进项税额抵扣进项税额抵扣有条件专用发票海关专用缴款凭票抵扣最常见购进农产品抵扣要计算收购销售买价运输发票有改变

相看两不厌     发表于 2022-07-11 23:40:25

税法记忆口诀:税法原则 税法原则分两种,区分基本和适用; 法定公平和效率,实质课税基本聚; 适用原则有六项,法律优位不溯及既往, 实旧程新程优实,新旧特别普通比本事。 税法记忆口诀:增值税征税范围 销售进口货物要征增值税,加工修理修配劳务来配对; 货物是指有形动产电热气,修理修配对象货物一起记; 营业税改征增值税要试点,交通邮电现代服务已改变。 税法记忆口诀:增值税纳税人 增值税纳税人要分类,分一般小规模这一对; 货物应税劳务主件,年销售额万界限,其他情况万分辨; 试点纳税过渡期,销售额万单独记。 税法记忆口诀:增值税税率 运输邮政用,有形动产租赁找。 电信行

shirley     发表于 2022-07-11 23:55:20

记住这些口诀就好了 税法记忆口诀1:税法原则 税法原则分两种,区分基本和适用; 法定公平和效率,实质课税基本聚; 适用原则有六项,法律优位不溯及既往, 实旧程新程优实,新旧特别普通比本事。   税法记忆口诀2:增值税征税范围 销售进口货物要征增值税,加工修理修配劳务来配对; 货物是指有形动产电热气,修理修配对象货物一起记; 营业税改征增值税要试点,交通邮电现代服务已改变。   税法记忆口诀3:增值税纳税人 增值税纳税人要分类,分一般小规模这一对; 货物应税劳务主件,年销售额50万界限,其他情况80万分辨; 试点纳税过渡期,销售额500万单独记。   税法记忆口诀4:增值税税率 运输邮政用11%,有形动产租赁找17%。 电信行业单独记,增值选6%基础是11%。   其他现代服务业,6%很特别。 小规模纳税企业,3%很确切。   税法记忆口诀5:增值税进项税额抵扣 进项税额抵扣有条件,专用发票海关专用缴款,凭票抵扣最常见; 购进农产品抵扣要计算,收购销售买价30%,运输发票有改变。 税法记忆口诀6:增值税不得抵扣进项 免税非税集体个人消费,小规模管理不善没凭证不能扣税。     税法记忆口诀7:消费税税目 三男两女带着高档手表开车去打球,乘游艇去吃饭,用木制一次性筷子坐实木地板。 三男:烟、酒、鞭炮焰火 两女:化妆品、贵重首饰及珠宝玉石 高档手表:电池 开车:小汽车、摩托车、成品油 打球:高尔夫球及球具 游艇 木制一次性筷子 实木地板:素板、涂料地板 税法记忆口诀8:增值税、营业税、消费税附加 城建附加费与三税配对,同征同减共进退; 非税款项不计税,进口不征出口不退; 免抵税额要计税,三税退税附加不退。     税法记忆口诀9:土地增值税征税范围 土增征税看权属,有偿转让才算数; 房产用来做投资,企业性质做标志; 合作建房来自用,暂免征收你要懂; 合作建房后转让,照实征税没商量。   税法记忆口诀10:土地增值税税额计算 土增计算要扣除,扣除项目很特殊; 土地价款还不足,成本费用也算数; 两税两费别忘掉,菲方企业加一条(印花税); 房产开发有猛料,加计扣除要记牢。   税法记忆口诀11:房产税纳税人 房屋产权要交税,具体谁交再分类, 产权国有经营人,集体所有集体分。   产权出典承典人,产权不定不好分, 实际使用做基本,纳税无租用房屋, 税额使用人来出。 税法记忆口诀12:房产税应纳税额计算 房产计税从价征,余值租金两平衡; 房产自营余值在,房产出租租金来; 以房投资分情况,共担风险余值享; 不担风险收益稳,租金收入不输阵。     税收记忆口诀13:房产税税率 房产税率要记牢,考试一般给不到; 12%从租解药,从价计征多一点狂笑; 个人出租房屋经常考,4%税率要记牢。 税法记忆口诀14:房产税税收优惠 房产自用免税住,宗教名胜财政出; 机关军队逛公园,团队自用免负担; 个人房产莫出租,企业学医房产无。     税法记忆口诀15:房产税纳税义务发生时间 原有房产转经营,当月征税不宽容; 新建房屋来生产,建成之日是关键; 委托施工要验收,租借房屋交付后; 存量房产要办证,次月交税找平衡。   税法记忆口诀16:城镇土地使用税/耕地占用税税收优惠 军事设施养老院,学校医院幼儿园,占用耕地没负担; 农民占地搞新建,耕地税额要减半。   税法记忆口诀17:车船税纳税人计税依据 机动车船要纳税,登记与否不分类; 乘用客车摩托车,按辆计税没的说; 其他车辆整备算,挂车计算要折半; 船舶要用净吨位,游艇艇身长度对。   税法记忆口诀18:车船税税收优惠 捕捞养殖渔船不上税,军警武装专用车船类; 外事驻华自然灾害免,公共交通农村使用减; 吨税已纳内部行使浅,船税宽容大度免五年。   税法记忆口诀19:企业所得税不征税收入和免税收入 财政拨款国家管,此种收入别为难; 行政收费和基金,还有财政性资金; 他们都要有座位,因此他们不征税。   国家组织放贷款,利息所得就地免。 居民企业来投资,是否上市看公司, 上市持股时间短,这样收益不能免。 非营利合理收入,实行免税没错误。   地方政府发债券,利息所得免税占。   税法记忆口诀20:企业所得税利息扣除 利息扣除有奥秘,同期同类扣利息; 关联要看资债比,扣息一定要仔细; 关联证明能独立,据实扣除没说地; 如果投资不到位,借款利息不合理。 税法记忆口诀21:企业所得税资产提折旧 房屋、建筑折旧年限最长远,法定就是20年; 生产设备明显段,飞火轮(飞机、火车、轮船)折旧也就10年 器具工具和家具,折旧年限再减半(5年); 电子设备为最短,3年时间就折完。     税法记忆口诀22:企业所得税技术转让优惠 技术转让真能干,一年净赚500万; 一旦超过500万,超过部分要减半; 转让收入不算晚,转让所得是关键。 税法记忆口诀23:企业所得税加计扣除优惠 研发活动很辛苦,加计扣除来弥补; 三新费用分情况,50%做榜样; 残疾人员巧安置,本人双倍扣工资。    。

annie     发表于 2022-07-12 00:27:55

税法记忆口诀1:税法原则 税法原则分两种,区分基本和适用; 法定公平和效率,实质课税基本聚; 适用原则有六项,法律优位不溯及既往, 实旧程新程优实,新旧特别普通比本事。 税法记忆口诀2:增值税征税范围 销售进口货物要征增值税,加工修理修配劳务来配对; 货物是指有形动产电热气,修理修配对象货物一起记; 营业税改征增值税要试点,交通邮电现代服务已改变。 税法记忆口诀3:增值税纳税人 增值税纳税人要分类,分一般小规模这一对; 货物应税劳务主件,年销售额50万界限,其他情况80万分辨; 试点纳税过渡期,销售额500万单独记。 税法记忆口诀4:增值税税率 运输邮政用11%,有形动产租赁找17%。 电信行业单独记,增值选6%基础是11%。 其他现代服务业,6%很特别。 小规模纳税企业,3%很确切。 税法记忆口诀5:增值税进项税额抵扣 进项税额抵扣有条件,专用发票海关专用缴款,凭票抵扣最常见; 购进农产品抵扣要计算,收购销售买价30%,运输发票有改变。 税法记忆口诀6:增值税不得抵扣进项 免税非税集体个人消费,小规模管理不善没凭证不能扣税。 税法记忆口诀7:消费税税目 三男两女带着高档手表开车去打球,乘游艇去吃饭,用木制一次性筷子坐实木地板。 三男:烟、酒、鞭炮焰火 两女:化妆品、贵重首饰及珠宝玉石 高档手表:电池 开车:小汽车、摩托车、成品油 打球:高尔夫球及球具 实木地板:素板、涂料地板 游艇 木制一次性筷子 税法记忆口诀8:增值税、营业税、消费税附加 城建附加费与三税配对,同征同减共进退; 非税款项不计税,进口不征出口不退; 免抵税额要计税,三税退税附加不退。 税法记忆口诀9:土地增值税征税范围 土增征税看权属,有偿转让才算数; 房产用来做投资,企业性质做标志; 合作建房来自用,暂免征收你要懂; 合作建房后转让,照实征税没商量。 税法记忆口诀10:土地增值税税额计算 土增计算要扣除,扣除项目很特殊; 土地价款还不足,成本费用也算数; 两税两费别忘掉,菲方企业加一条(印花税); 房产开发有猛料,加计扣除要记牢。 税法记忆口诀11:房产税纳税人 房屋产权要交税,具体谁交再分类, 产权国有经营人,集体所有集体分。 产权出典承典人,产权不定不好分, 实际使用做基本,纳税无租用房屋, 税额使用人来出。 税法记忆口诀12:房产税应纳税额计算 房产计税从价征,余值租金两平衡; 房产自营余值在,房产出租租金来; 以房投资分情况,共担风险余值享; 不担风险收益稳,租金收入不输阵。 税收记忆口诀13:房产税税率 房产税率要记牢,考试一般给不到; 12%从租解药,从价计征多一点狂笑; 个人出租房屋经常考,4%税率要记牢。 税法记忆口诀14:房产税税收优惠 房产自用免税住,宗教名胜财政出; 机关军队逛公园,团队自用免负担; 个人房产莫出租,企业学医房产无。 税法记忆口诀15:房产税纳税义务发生时间 原有房产转经营,当月征税不宽容; 新建房屋来生产,建成之日是关键; 委托施工要验收,租借房屋交付后; 存量房产要办证,次月交税找平衡。 税法记忆口诀16:城镇土地使用税/耕地占用税税收优惠 军事设施养老院,学校医院幼儿园,占用耕地没负担; 农民占地搞新建,耕地税额要减半。 税法记忆口诀17:车船税纳税人计税依据 机动车船要纳税,登记与否不分类; 乘用客车摩托车,按辆计税没的说; 其他车辆整备算,挂车计算要折半; 船舶要用净吨位,游艇艇身长度对。 税法记忆口诀18:车船税税收优惠 捕捞养殖渔船不上税,军警武装专用车船类; 外事驻华自然灾害免,公共交通农村使用减; 吨税已纳内部行使浅,船税宽容大度免五年。

小川     发表于 2022-07-11 23:08:44

纳税调增调减记忆口诀是:应纳税暂时性差异,即未来应纳税,本期不需纳税,故本期需纳税调减未来需纳税调增.可抵扣暂时性差异,即未来可抵扣,本期需纳税,故本期纳税调增,未来需纳税调减。

捐赠支出及纳税调整表:

捐赠扣除有新规,

超限捐赠转三年,

执行年份一七年,

当年利润算税限,

超限部分永久差,

限额之内时间差.

结转发生合计算,

税收金额对比填,

享小原则要体现.

当年结转增加转,

以前结转计调减,

从前往后顺序减,

不够调减继续转,

特定全额直捐否,

这个规定没有变。

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支等等,还有未提取或者未提足的成本费用,可以进行调整提足。

某些费用支出调增意思就是税法规定这些费用不能影响利润,必须加进利润中去,这样,假设你没有发生这笔费用就意味着你的利润会增加,所以要调增。

交所得税的依据是你的利润,就是你这个会计年度内经营创造的利润其中要按比例交的所得税,业务招待费就属于招待费,不用记入工资内,据实记帐。

理想     发表于 2022-07-11 23:26:16

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