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二手房屋税费怎么计算

提问人:远中近闻。     发布日期:2022-07-11 22:00:37     浏览:373

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二手房屋的买卖需要缴纳税费,买方和卖方各自按照相应的比例缴纳税款,其中由卖方所缴纳的包括:

约定今生     发表于 2022-07-11 22:32:29

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附件4:

 

《消费税及附加税费申报表》附表6

消费税附加税费计算表

 金额单位:元(列至角分)

填写说明:


1.本表由消费税纳税人填报。


2.本期是否适用小微企业“六税两费”减免政策:纳税人在税款所属期内适用增值税小规模纳税人、个体工商户、小型微利企业减免政策的,勾选“是”;否则,勾选“否”。“减免政策适用主体”:适用小微企业“六税两费”减免政策的,填写本项。纳税人是增值税小规模纳税人的,在“增值税小规模纳税人”处勾选“是”,无需勾选“增值税一般纳税人:£个体工商户 □小型微利企业”;纳税人是增值税一般纳税人的,据类型勾选“个体工商户”或“小型微利企业”。登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,勾选“小型微利企业”。“适用减免政策起止时间”:填写适用减免政策的起止月份,不得超出当期申报的税款所属期限。


3.本表第1栏“消费税税额”:填写主表“本期应补(退)税额”栏数值。


4.本表第2栏“税(费)率”:填写相应税(费)的税(费)率。


5.本表第3栏“本期应纳税(费)额”:填写本期按适用的税(费)率计算缴纳的应纳税(费)额。计算公式为:本期应纳税(费)额=消费税税额×税(费)率


6.本表第4栏“减免性质代码”:按《减免税政策代码目录》中附加税费适用的减免性质代码填写,增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户“六税两费”减免政策优惠不填写。有减免税(费)情况的必填。


7.本表第5栏“减免税(费)额”:填写本期减免的税(费)额。


8.本表第6栏“减征比例(%)”:填写当地省级政府根据《……》(财税〔2022〕XX号)确定的比例。


9.本表第7栏“减征额”:填写纳税人本期享受小微企业“六税两费”减免政策减征额。小微企业“六税两费”减征额=(本期应纳税(费)额-本期减免税(费)额)×减征比例。


10.本表第8栏“本期已缴税(费)额”:填写本期应纳税(费)额中已经缴纳的部分。

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1.本表第9栏“本期应补(退)税(费)额”:计算公式为:本期应补(退)税(费)额=本期应纳税(费)额-减免税(费)额-小微企业“六税两费”减免政策减征额-本期已缴税(费)额。

1
2.本表为A4横式,所有数字小数点后保留两位。一式二份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。

 

消费税附加税费计算表

根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)规定:“2
3.税收饶让抵免应区别下列情况进行计算:
(1)税收协定规定定率饶让抵免的,饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额;
(2)税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的,饶让抵免税额为按协定国家(地区)税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额,即实际税收优惠额。”

税收饶让抵免税额应怎么计算?

 
一、根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发〔1994〕89号 )第六条第一款的规定:“纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加,可持完税(缴款)凭证,从其财产租赁收入中扣除。” 

二、根据《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》国税函〔2009〕639号)第三条的规定:“《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》(国税函〔2002〕146号)有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为:
(一)财产租赁过程中缴纳的税费;
(二)向出租方支付的租金;
(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;
(四)税法规定的费用扣除标准。”

出租财产过程中缴纳的税费是否允许在计算个人所得税时扣除?


一、根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕30号)第六条规定:“采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下:
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或:应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率”

二、根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》国税函〔2009〕377号)规定:“国税发〔2008〕30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为:
应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入
其中,收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。”

采用应税所得率方式核定征收企业所得税时,怎么计算应纳所得税额?

(一)本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。

(二)本科目可按应交的税费项目进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。

(三)应交增值税的主要账务处理。

1.企业采购物资等,按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。

3.出口产品按规定退税的,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

4.交纳的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金),贷记“银行存款”科目。

企业(小规模纳税人)以及购入材料不能抵扣增值税的,发生的增值税计入材料成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记本科目。

(四)企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等,借记“营业税金及附加”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

出售不动产计算应交的营业税,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交营业税)。

(五)企业转让土地使用权应交的土地增值税,土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交土地增值税)。土地使用权在“无形资产”科目核算的,按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,按应交的土地增值税,贷记本科目(应交土地增值税),同时冲销土地使用权的账面价值,贷记“无形资产”科目,按其差额,借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。实际交纳土地增值税时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

(六)企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记本科目(应交所得税)。交纳的所得税,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

(七)本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税费。
(注:车船使用税已取消)

应交税费的核算

资产负债表里的应交税费怎么计算?怎么填资产负债表里的应交税费是可以直接填写的?因为他有一个表格,你可以按照表格来填写

赵伟超     发表于 2022-07-11 23:15:18

二手房屋出售的土增计算需要两个步骤:

1、做评估报告,确定重置成本和成新率

2、确定交易价格(可以找房屋部门询问最低交易价)

然后用(2-1)求增值额和增值率,这样才能算土增。一般这个还得找中介,一般公司财务可能不太懂。

白鹤的白;;     发表于 2022-07-12 00:35:08

购买二手房屋,缴纳税费。首先需要到房管部门指定评估公司给住房做评估,得到住房评估总价。然后依据这个评估价格计算和缴纳过户的税费。 契税的缴纳,是看买家情况来定,如果买家是首次购房,住房面积90平米以下,契税是1%。90平--140平,契税为1.5%。140平以上的住房契税是全额契税3%。 如果买家是二套房买入,那么契税没有优惠,不看面积一律3%征收。 其他过户税费还有印花税万分之五,手续费几百元。 营业税是5.55%(如果卖家持有住房满2年,可以免除)。 个人所得税是1%(如果卖家满2年,又是家庭唯一住房,可以免除)。

悄悄     发表于 2022-07-11 22:17:23

首先,个人买卖二手房屋是按5%计算增税。

按3500的水平计算,总价是358750,因不足2年,需要全额计税。增值税是17083.33,同时还要计算附加税。如果是城区的话按12%计算是2050.契税不知你是否首套,如果首套按1%计算是3587.5,还有印花税是358750*0.05%+5=184.38.不知过户费是否包含个人所得税,如果包的话,还要计算个人所得税(是按35850减去上一手的买入价的差额再减去税费后按10%计算)。现在地税局每年都会公布一个市场价,如果你的评估价低於那个的话,评估是无效的。

小川     发表于 2022-07-11 22:17:36

关于二手房买卖交易的税费,正常情况下,购买方和出卖方各自承担相应的税费,承担的项目分别如下:购买方需要缴纳的税费:一、契税二、交易服务费三、印花税四、产权转移登记费出卖方需要缴纳的税费:一、交易服务费二、印花税三、其他附加税在二手房屋买卖合同中如果没有约定税费应由谁承担,则应根据上述的承担项目,分别承担。在实际二手房交易中,一般都约定由购买方承担全部的税费。

修行     发表于 2022-07-11 22:25:56

现在,在二手房屋(不动产)交易过程中,允许由双方定出交易过程中所产生的税费缴纳方式并实际缴付。至二手房屋交易完毕后契税凭证已是可有可无的高级垃圾了。

井厚涛     发表于 2022-07-11 22:30:01

购买二手房屋,缴纳税费。首先需要到房管部门指定评估公司给住房做评估,得到住房评估总价。然后依据这个评估价格计算和缴纳过户的税费。

契税的缴纳,是看买家情况来定,如果买家是首次购房,住房面积90平米以下,契税是1%。90平--140平,契税为1.5%。140平以上的住房契税是全额契税3%。

如果买家是二套房买入,那么契税没有优惠,不看面积一律3%征收。

其他过户税费还有印花税万分之五,手续费几百元。

营业税是5.55%(如果卖家持有住房满2年,可以免除)。

个人所得税是1%(如果卖家满2年,又是家庭唯一住房,可以免除)。

徐烨     发表于 2022-07-11 22:55:03

“二手房屋的买卖需要缴纳税费,其中由卖方所缴纳的包括:1、增值税:缴纳标准为房屋售价的5.5%;2、个人所得税:缴纳标准为房屋售价的1%或房屋差价的20%。而由买方所负担的部分则包括契税:其缴纳标准为90平米以下为房价的1%、90-144平米以内为房价的1.5%、144平米以上为房价的3%。”

韓善科     发表于 2022-07-11 22:57:43

新房退契税通常需要4-6个月的时间,退税才能打到银行的指定账户,这主要是由于退税的过程中涉及的部门较多,比如银行以及储蓄所等,还需要自己亲自去银行查询是否到账,在退税时提供的银行账户必须是储蓄账户,并且不得少于50元人民币。契税的收取主要是以所有权发生转移,变动之后以不动产作为征收对象,这也是向产权的承受人征收的一种财产税,因此缴纳税费的范围应该包括土地使用权的出售、房屋买卖、房屋交换等情况,同时是按照销售价格来计算契税,并且税务机关以此为据直接进行税费的计算,但这种情况并不适用于二手房屋,二手房屋在进行契税的计算时,并不是按照买卖价格来进行计算,而是按照评估价格来计算的,这也更好的确保了交易的公平性。

法律依据:

第二条 本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为:

(一)国有土地使用权出让;

(二)土地使用权转让,包括出售、赠与和交换;

(三)房屋买卖;

(四)房屋赠与;

(五)房屋交换。

前款第二项土地使用权转让,不包括农村集体土地承包经营权的转移。

第三条 契税税率为3%—5%。

契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案。

第四条 契税的计税依据:

(一)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,为成交价格;

(二)土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;

(三)土地使用权交换、房屋交换,为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。

前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,由征收机关参照市场价格核定。

中民[蜡烛]     发表于 2022-07-11 22:57:44

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