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土地增值税怎么填

提问人:小梅。     发布日期:2022-07-11 22:00:31     浏览:214

其他回答


一、根据《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》(国税发〔1994〕122号)规定:“
六、关于增值税专用发票的填写问题

(一)专用发票的‘单价’栏,必须填写不含税单价。纳税人如果采用销售额和增值税额合并定价方法的,其不含税单价应按下列公式计算:


1.一般纳税人按增值税税率计算应纳税额的,不含税单价计算公式为:

含税单价

不含税单价=————

1+税率


2.一般纳税人按简易办法计算应纳税额的和由税务所代开专用发票的小规模纳税人,不含税单价计算公式为:

含税单价

不含税单价=—————

1+征收率

(二)专用发票‘金额’栏的数字,应按不含税单价和数量相乘计算填写,计算公式为:

金额栏数字=不含税单价×数量

不含税单价的尾数,‘元’以下一般保留到‘分’,特殊情况下也可以适当增加保留的位数。

(三)专用发票的‘税率’栏,应填写销售货物或应税劳务的适用税率,‘税额’栏的数字应按‘金额’栏数字和‘税率’相乘计算填写。计算公式为:

税额=金额×税率……”


二、根据《国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知》(国税发〔1996〕166号)规定:“
二、关于价格换算出现误差的处理方法

纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的,应换算成不含税单价填开专用发票,如果换算使单价、销售额和税额等项目发生尾数误差的,应按以下方法计算填开:

(一)销售额计算公式如下:

销售额=含税总收入÷(1+税率或征收率)

(二)税额计算公式如下:

税额=含税总收入-销售额

(三)不含税单价计算公式如下:

不含税单价=销售额÷数量

按照上述方法计算开具的专用发票,如果票面‘货物数量×不含税单价=销售额’这一逻辑关系存在少量尾数误差,属于正常现象,可以作为购货方的扣税凭证。”


三、根据《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)规定:“
三、系统使用

增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据,通过互联网实时上传税务机关,生成增值税发票电子底账,作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。

(一)……专用设备均可开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。

除本公告第二条第四项规定的发票,一般纳税人和小规模纳税人发生增值税业务对外开具发票应当使用专用设备开具。

……

(四)按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人,以离线方式开具发票,不受离线开票时限和离线开具发票总金额限制。特定纳税人的相关信息由主管税务机关在综合征管系统中设定,并同步至增值税发票系统升级版。”

专用发票填写有什么规定?

根据《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》财税〔2013〕101号)规定:“
二、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
……

六、本通知所称棚户区是指简易结构房屋较多、建筑密度较大、房屋使用年限较长、使用功能不全、基础设施简陋的区域,具体包括城市棚户区、国有工矿(含煤矿)棚户区、国有林区棚户区和国有林场危旧房、国有垦区危房。棚户区改造是指列入省级人民政府批准的棚户区改造规划或年度改造计划的改造项目;改造安置住房是指相关部门和单位与棚户区被征收人签订的房屋征收(拆迁)补偿协议或棚户区改造合同(协议)中明确用于安置被征收人的住房或通过改建、扩建、翻建等方式实施改造的住房。

七、本通知自2013年7月4日起执行。《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》(财税〔2010〕42号)同时废止。2013年7月4日至文到之日的已征税款,按有关规定予以退税。 ”

城市和国有工矿棚户区改造中转让旧房作为改造安置住房房源的怎么缴纳土地增值税

根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》国税函〔2010〕220号)规定:“
五、房地产开发企业取得土地使用权时支付的契税的扣除问题
  房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”,计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。”

房地产开发企业取得土地使用权时支付的契税怎么扣除?

根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》国税函〔2010〕220号)规定:“
四、房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费的扣除问题
  房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。”

房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费怎么扣除?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十九条规定:“增值税纳税义务发生时间:
(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
(二)进口货物,为报关进口的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第三十八条规定:“条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:
(一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;
(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;
(四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;
(五)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天;
(六)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;
(七)纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天。”

三、根据《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第40号)规定:“纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
本公告自2011年8月1日起施行。纳税人此前对发生上述情况进行增值税纳税申报的,可向主管税务机关申请,按本公告规定做纳税调整。”

四、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:<营业税改征增值税试点实施办法>的规定:“第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
(二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
(三)纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。
(四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
(五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”

增值税纳税义务发生时间是怎么规定的?

你问的太粗了,是不是想知道主表和附表怎么填? 增值税申报表主表上的数据基本上不要填的,销项税填附表一、进项税填附表二,填好后直接会跳到主表自动计算应交增值税。

刘昊然的小媳妇儿     发表于 2022-07-12 00:18:01

登记表是房产和土地都要填的,承租情况填清楚就好,登记表不是申报表,具体申报要填申报表,税率会自动跳出的,房产税和土地使用税的纳税人其实都不是你公司,但要看具体合同怎么约定的

世锦先生     发表于 2022-07-11 22:17:39

你的增值税申报表是怎么填的?

诺言     发表于 2022-07-11 22:19:39

开头的税款所属期,填月初至月末日期,如填3月份报表,2008年3月1日至2008年3月31日

计税依据项目栏的应征增值税货物及劳动不含税销售栏次1,本月数,该怎么填呢,本年累计数,怎么填.

不含税销售栏本月数填本月不含税销售额 ,本年累计填1月份至本月的累计销售额

李壮     发表于 2022-07-11 22:23:41

开头的税款所属期,填月初至月末日期,如填3月份报表,2008年3月1日至2008年3月31日 计税依据项目栏的应征增值税货物及劳动不含税销售栏次1,本月数,该怎么填呢,本年累计数,怎么填. 不含税销售栏本月数填本月不含税销售额 ,本年累计填1月份至本月的累计销售额

陆     发表于 2022-07-11 22:26:42

开头的税款所属期,填月初至月末日期,如填3月份报表,2008年3月1日至2008年3月31日 计税依据项目栏的应征增值税货物及劳动不含税销售栏次1,本月数,该怎么填呢,本年累计数,怎么填. 不含税销售栏本月数填本月不含税销售额 ,本年累计填1月份至本月的累计销售额

阿狸     发表于 2022-07-11 22:43:37

增值税纳税申报表的增值税一般纳税人在纳税申报时,必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税(专用/普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》等三个附表.那么出售固定资产怎么填增值税申报表呢?下面我们就一起来了解一下吧!

出售固定资产怎么填增值税申报表

《增值税(专用/普通)发票使用明细表》填表说明

chang     发表于 2022-07-11 22:57:56

本月获得出口退税

什么意思?收到退税款吗?

可否填增值税纳税表?该怎么填?

如果是,要填增值税申报表。退税金填在第15行“免抵退货物应退税额”。

希望能帮助到您!

*微雨燕双飛*     发表于 2022-07-11 23:00:13

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