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小规模纳税人增值税起征点15万元附加税是否

提问人:不忘初心。     发布日期:2022-07-11 21:24:19     浏览:263

最佳回答

小规模纳税人自开增值税专票的,专票部分对应的销售额需要缴纳增值税;其他部分是否需要缴税,要视情况而定。

小规模纳税人销售额未达起征点免交增值税,仅适用于不开专用发票的情况。

小规模纳税人月度或者季度销售额未超过起征点的免交增值税,超过起征点的,全额缴纳增值税。

自2019年1月1日起,小规模纳税人的起征点为季度销售额30万元或月度销售额10万元。

假如一个小规模纳税人在一个季度内的销售额为30万元,没有开具或者代开增值税专用发票的,则可以享受免交增值税的优惠政策。

假如小规模纳税人自行开具或者代开的专用发票专票,对应部分的销售额应当缴纳增值税。

这是因为专用发票具有抵扣进项税额的功能,小规模纳税人只要自开或者代开的专用发票,专票对应的销售额部分就必须缴纳增值税,不得再享受未超过起征点的免税政策。

举例:

某小规模纳税人为一家大型企业(增值税一般纳税人)提供咨询服务,2019年第一季度取得含税收入15万元,同时开具增收率为3%的增值税专用发票。该季度内未发生其他应税销售行为。

这部分销售额虽然没有超过起征点,但必须缴纳增值税。应纳增值税=15÷(1+3%)×3%=4368.93元。同时需要缴纳对应的附加税费。

假如小规模纳税人在一个季度之内同时开具了专用发票和普通发票,普通发票对应的销售额是否需要纳税,取决于总销售额是否超过了起征点。

一个小规模纳税人在一个季度之内可能开具了专用发票,同时又开具了普通发票,那么普通发票这部分对应的销售额是否需要纳税,则取决于该季度之内总销售额有没有超过起征点。

举例:

某小规模纳税人为一般纳税人提供建筑服务,开具专用发票15万元。同时为某事业单位提供建筑服务,开具普通发票,取得销售收入10万元。

专票对应的销售额部分仍然需要缴纳增值税4368.93元。普票对应的销售额部分10万元,无需缴纳增值税。这是因为专票和普票的累计销售的没有超过起征点。

而假如普票部分的销售额为20万元,再加上专票部分销售15万元,两者合计超过了30万元,则除了专票部分需要缴纳增值税之外,普票部分也同样需要缴纳增值税。

小规模纳税人假如开具了专用发票,专票对应的销售额,必须交税。同时开具普票的,则需要根据季度销售额是否超过起征点来进行判断。

只要超过起征点全额缴纳增值税;没有超过起征点,仅就专票部门缴纳增值税,普票部分仍然可以享受免税优惠。

兜妈     发表于 2022-07-11 23:49:16

其他回答


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第三十三条规定:“ 除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第五条 ......除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
……
本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

三、根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 (国家税务总局公告2020年第9号):“
六、一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。”

增值税一般纳税人是否可以转为小规模纳税人?


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:
税务总局自2015年4月1日起在全国范围分步全面推行增值税发票系统升级版。为保障系统推行工作平稳有序,现将有关问题通知如下:

一、各地国税机关在增值税发票系统升级版的推行工作中,对于不达增值税起征点的小规模纳税人,目前不得纳入增值税发票系统升级版推行范围。

二、各地国税机关在增值税发票系统升级版推行工作中要切实加强对服务单位的管理,对服务单位发生搭售设备和软件等损害纳税人利益的行为要采取必要措施严肃处理。

三、增值税起征点以下的存量小规模纳税人,可暂继续使用现有方式开具发票。
各地国税机关在增值税发票系统升级版的推行工作中,要认真做好对纳税人的宣传解释工作,加强为小规模纳税人代开发票等纳税服务工作,保障系统推行工作平稳有序。

国家税务总局关于再次明确不得将不达增值税起征点的小规模纳税人纳入增值税发票系统升级版推行范围的通知

在办理增值税纳税申报时,将销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(若登记注册类型为个体工商户,则应填写在第11栏“未达起征点销售额”),如果没有其他免税项目,无需填报《增值税减免税申报明细表》。

按季申报的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过45万元时如何填写增值税申报表?


一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第二十一条规定:“纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。”


二、根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十条规定:“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。……”

 

增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物能否开具增值税专用发票?

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定,
一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

八、本公告自2021年4月1日起施行。

小规模纳税人转让不动产是否可以享受小微企业免征增值税优惠?

小规模纳税人企业开具增值税专用发票是需要交纳增值税的,与享受优惠政策没有关系。

1、小规模纳税人发票的开具。按照政策规定,小规模纳税人即可以开具增值税专用发票,也可以开增值税普通发票,其中已经纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的企业,可以自行开具;也可以到税务机关代开。


小规模纳税人企业开具的增值税专用发票是需要照章纳税的,不能享受财税[2019]13号文件的税收政策。而小规模纳税人企业如果自行或到税务机关代开过增值税专用发票的,企业在进行纳税申报时,需要填在“增值税专用发票不含税销售额”一栏,计入本期应纳税的销售额,计缴当期应纳增值税。



2、小规模纳税人企业开具增值税专用发票的,无论是否达到免征额 ,都要交增值税。按照财税[2019]13号规定,小规模纳税人月销售额10万元以下(含),季度销售额30万元以下(含)免征增值税。


未达到起征点是否需要交纳增值税,还需要根据开具增值税发票的不同状况和是否超过起征点,来确定是否可以享受免交增值税,主要有如下两个方面:


一方面如果小规模纳税人企业没有开具发票,或开具的是增值税普通发票,则月度或者季度销售额未超过起征点的免交增值税;而超过30万元起征点的,则需要全额缴纳增值税。

如,小规模纳税人企业季度销售额为25万元,为客户开具的是增值税普通发票,则当期应纳增值税是免税的。


而如果小规模纳税人企业季度销售额为35万元,为客户开具的同样是增值税普通发票,但由于季度销售额超过了免税起征点,则该企业需要全额缴纳增值税。

即增值税=35万元/(1+3%)*3%=10194元。



另一方面小规模纳税人企业即开具了增值税专用发票,又开具了增值税普通发票,那么企业开具的增值税普通发票这部分对应的销售额是否需要纳税,则取决于月度或季度总销售额是否超过免税起征点。


如,小规模纳税人企业季度销售额为25万元,其中为客户开具了20万元的增值税普通发票,另外开具了5万元的增值税专用发票。因为季度销售额没有超过免税额的起征点30万元,则小规模纳税人企业开具的20万元增值税普通发票可以享受免税;但开具5万元增值税专用发票的部分则需要交纳增值税。

即增值税=5万元/(1+3%)*3%=1456元。


而如果小规模纳税人企业季度销售额为35万元,其中为客户开具了20万元的增值税普通发票,另外开具了15万元的增值税专用发票。因为该企业季度销售额超过免税额的起征点30万元,则小规模纳税人企业开具的20万元增值税普通发票不可以享受免税,当期需要全额缴纳增值税。

即增值税=35万元/(1+3%)*3%=10194元。



另外,小规模纳税人企业的进项税不可以抵扣。

总之,小规模纳税人企业只要开具了增值税专用发票就需要交纳增值税,无论是自行开具,还是到税务机关代开;未达到起征点是否需要交纳增值税,则取决于月度或季度总销售额是否超过免税起征点,如果没有超过起征点,则开具增值税普通发票的部分可以享受增值税免税。

我是智融聊管理,欢迎持续关注更多财经话题。

2020年10月9日

坏脾气菇凉     发表于 2022-07-11 23:49:16

财政部、税务总局发布《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》,明确自2021年4月1日至2022年12月31日,小微企业、个体工商户等小规模纳税人增值税起征点,由现行月销售额10万元提高到15万元。对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

广州市个体工商户增值税起征点是多少?

您好,这里是百度咨询律师。

财政部、税务总局发布《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》,明确自2021年4月1日至2022年12月31日,小微企业、个体工商户等小规模纳税人增值税起征点,由现行月销售额10万元提高到15万元。对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

不客气,百度律临律师为您服务。

修行     发表于 2022-07-11 21:45:40

增值税起征点的规定适用于小规模纳税人

增值税小规模纳税人季度营业收入少于9万元,可以全额免除增值税、附加税。

未成年     发表于 2022-07-11 21:45:40

你好!很高兴能够为你解答。

一个季度未超45万是不需要交的。 “将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元”。3月31日,国务院常务会议决定,自2021年4月1日起至2022年底,将小规模纳税人增值税起征点,由月销售额10万元提高到15万元。3月31日,财政部、税务总局联合制发了《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号,以下简称“11号公告”),明确自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税。

政策规定:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。

希望我的回答能够对你有帮助,感谢你的咨询,谢谢,。

小规模纳税人销售收入含固定资产的销售收入仍不超45万,固定资产销售收入需要缴纳增值税吗?

你好!很高兴能够为你解答。

一个季度未超45万是不需要交的。 “将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元”。3月31日,国务院常务会议决定,自2021年4月1日起至2022年底,将小规模纳税人增值税起征点,由月销售额10万元提高到15万元。3月31日,财政部、税务总局联合制发了《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号,以下简称“11号公告”),明确自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税。

政策规定:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。

希望我的回答能够对你有帮助,感谢你的咨询,谢谢,。

匆匆那年@     发表于 2022-07-11 22:20:41

法律分析:个体户增值税的起征点是15万元。

法律依据:《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

细帝     发表于 2022-07-11 22:22:27

法律分析:没有达到起征点的免征,未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表。

法律依据:《国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》 一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

王小兔     发表于 2022-07-11 22:23:22

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