全国 切换城市 专注工商财税知识产权代办服务

北京个税个人缴纳比例

提问人:文。     发布日期:2022-07-11 19:00:15     浏览:573

其他回答

《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号)规定:“
四、关于无住所个人适用税收协定按照我国政府签订的避免双重征税协定、内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排(以下称税收协定)居民条款规定为缔约对方税收居民的个人(以下称对方税收居民个人),可以按照税收协定及财政部、税务总局有关规定享受税收协定待遇,也可以选择不享受税收协定待遇计算纳税。除税收协定及财政部、税务总局另有规定外,无住所个人适用税收协定的,按照以下规定执行:(一)关于无住所个人适用受雇所得条款的规定。

1.无住所个人享受境外受雇所得协定待遇。
本公告所称境外受雇所得协定待遇,是指按照税收协定受雇所得条款规定,对方税收居民个人在境外从事受雇活动取得的受雇所得,可不缴纳个人所得税。
无住所个人为对方税收居民个人,其取得的工资薪金所得可享受境外受雇所得协定待遇的,可不缴纳个人所得税。工资薪金收入额计算适用本公告公式二。
无住所居民个人为对方税收居民个人的,可在预扣预缴和汇算清缴时按前款规定享受协定待遇;非居民个人为对方税收居民个人的,可在取得所得时按前款规定享受协定待遇。

2.无住所个人享受境内受雇所得协定待遇。
本公告所称境内受雇所得协定待遇,是指按照税收协定受雇所得条款规定,在税收协定规定的期间内境内停留天数不超过183天的对方税收居民个人,在境内从事受雇活动取得受雇所得,不是由境内居民雇主支付或者代其支付的,也不是由雇主在境内常设机构负担的,可不缴纳个人所得税。
无住所个人为对方税收居民个人,其取得的工资薪金所得可享受境内受雇所得协定待遇的,可不缴纳个人所得税。工资薪金收入额计算适用本公告公式一。
无住所居民个人为对方税收居民个人的,可在预扣预缴和汇算清缴时按前款规定享受协定待遇;非居民个人为对方税收居民个人的,可在取得所得时按前款规定享受协定待遇。
......

六、本公告自2019年1月1日起施行,非居民个人2019年1月1日后取得所得,按原有规定多缴纳税款的,可以依法申请办理退税。”

个税改革后,无住所个人如何适用受雇所得条款?

《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号)规定:“
四、关于无住所个人适用税收协定按照我国政府签订的避免双重征税协定、内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排(以下称税收协定)居民条款规定为缔约对方税收居民的个人(以下称对方税收居民个人),可以按照税收协定及财政部、税务总局有关规定享受税收协定待遇,也可以选择不享受税收协定待遇计算纳税。除税收协定及财政部、税务总局另有规定外,无住所个人适用税收协定的,按照以下规定执行:  (二)关于无住所个人适用独立个人劳务或者营业利润条款的规定。
 本公告所称独立个人劳务或者营业利润协定待遇,是指按照税收协定独立个人劳务或者营业利润条款规定,对方税收居民个人取得的独立个人劳务所得或者营业利润符合税收协定规定条件的,可不缴纳个人所得税。
无住所居民个人为对方税收居民个人,其取得的劳务报酬所得、稿酬所得可享受独立个人劳务或者营业利润协定待遇的,在预扣预缴和汇算清缴时,可不缴纳个人所得税。
非居民个人为对方税收居民个人,其取得的劳务报酬所得、稿酬所得可享受独立个人劳务或者营业利润协定待遇的,在取得所得时可不缴纳个人所得税。
.....

六、本公告自2019年1月1日起施行,非居民个人2019年1月1日后取得所得,按原有规定多缴纳税款的,可以依法申请办理退税。”

个税改革后,无住所个人如何适用独立个人劳务或者营业利润条款?

《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号)规定:“
四、关于无住所个人适用税收协定按照我国政府签订的避免双重征税协定、内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排(以下称税收协定)居民条款规定为缔约对方税收居民的个人(以下称对方税收居民个人),可以按照税收协定及财政部、税务总局有关规定享受税收协定待遇,也可以选择不享受税收协定待遇计算纳税。除税收协定及财政部、税务总局另有规定外,无住所个人适用税收协定的,按照以下规定执行:(三)关于无住所个人适用董事费条款的规定。
对方税收居民个人为高管人员,该个人适用的税收协定未纳入董事费条款,或者虽然纳入董事费条款但该个人不适用董事费条款,且该个人取得的高管人员报酬可享受税收协定受雇所得、独立个人劳务或者营业利润条款规定待遇的,该个人取得的高管人员报酬可不适用本公告第二条第(三)项规定,分别按照本条第(一)项、第(二)项规定执行。
对方税收居民个人为高管人员,该个人取得的高管人员报酬按照税收协定董事费条款规定可以在境内征收个人所得税的,应按照有关工资薪金所得或者劳务报酬所得规定缴纳个人所得税。
......

六、本公告自2019年1月1日起施行,非居民个人2019年1月1日后取得所得,按原有规定多缴纳税款的,可以依法申请办理退税。”

个税改革后,无住所个人如何适用董事费条款?

 
一、根据《国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知》国税发〔1999〕201号)规定:“
(一)根据《维也纳外交关系公约》的有关法规,外国驻华使领馆外交官及相当于外交官身份的人员在中国境内储蓄机构取得的储蓄存款利息所得,不属于该公约法规的免税范围,应征收储蓄存款利息所得个人所得税。
(二)外国居民取得的储蓄存款利息所得,可以享受有关税收协定法规的限制税率待遇,但须按有关法规填报《外国居民享受避免双重征税协定待遇申请表》。1999年11月1日对个人储蓄存款利息所得开始征税后,取得储蓄存款利息所得的外国居民由于种种原因未能填报《外国居民享受避免双重征税协定待遇申请表》的,自1999年11月1日至2000年10月31日止,可凭其护照或其他有效证件及居民国税务主管当局为其签发的居民证明,直接向储蓄机构办理享受税收协定待遇手续。储蓄机构审核,并将有关情况进行详细记录或留存有关证件的复印件后,直接按协定法规的限制税率代扣税款。从2000年11月1日1起,外国居民享受税收协定待遇,必须按要求填报《外国居民享受避免双重征税协定待遇申请表》。
(三)对非税收协定缔约国的居民和港澳台居民个人,取得的储蓄存款利息所得,应依照国务院《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》法规的税率征收税款。”

二、根据《国务院关于修改<对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第502号发布)第四条规定:“储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得,不征收个人所得税;储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得,按照20%的比例税率征收个人所得税;储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得,按照5%的比例税率征收个人所得税。”①

三、根据《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕132号)文件规定:“为配合国家宏观调控政策需要,经国务院批准,自2008年10月9日起,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。”

外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得如何缴纳个人所得税?


一、根据《国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得适用协定税率有关问题的补充通知》(国税函〔2007〕872号)规定:“
一、外籍个人和港澳台居民个人从中国境内取得储蓄存款的利息所得,其居民国(地区)与我国(内地)签订的税收协定(包括内地与香港特别行政区和澳门特别行政区分别签订的税收安排)规定的税率低于我国法律法规规定的税率的,可以享受协定待遇,但须提交享受税收协定待遇申请表;协定税率高于我国法律法规规定的税率的,按我国法律法规规定的税率执行。

二、本通知所称外籍个人和港澳台居民个人是指根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条第二款和税收协定的规定,仅就从中国境内取得的所得缴纳个人所得税的个人。

三、本通知附件的协定税率是对国税发〔1999〕201号国税发〔2000〕31号文件附表的汇总和更新。”

二、根据《关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)第一条第二款的规定:“在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。”

外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得缴纳个人所得税有什么规定?

我们先来看看,每个月个税计算方式是:应纳税所得额税前工资个税起征点三险一金专项附加扣除其他依法扣除应纳个税应纳税所得额×适用税率速算扣除数(注:五险一金中,个人只缴纳三险一金,工伤保险、生育保险有单位按照比例缴纳,个人不用掏钱)所以工资个税不仅跟工资相关、还与纳税人交的社保公积金,享受的专项附加扣除项目相关。税前元抵扣,如果不缴纳五险一金,那么个税为元税前元抵扣,如果五险一金按北京最低基数缴纳,那么个税为元税前元抵扣,如果五险一金按照北京正常基数缴纳,那么个税为

秦晓东     发表于 2022-07-11 19:49:23

税法规定个体户的个税应按经营所得来计算,但有些地方按收入的一定比例缴纳,比如北京按收入的缴纳个税,这个就成为个人所得税附征率

石昊     发表于 2022-07-11 20:14:38

险一金缴纳分两部分,一部分是个人缴纳,一部分是企业缴纳,企业交的比个人比例大,基本都计入个人社保账户。 各地区五险一金缴纳比例略有区别。 例如,北京的养老金个人扣8%,单位交20%;失业保险个人0。  5%,单位1。5%;住房公积金个人10%,单位12%。等等 个人缴纳部分都在工资里直接扣除,而且不记入个人所得额缴纳个税。 所谓税前工资指的是个人所得税税前还是税后,一般内资企业或外资高管以下人员说的工资都是没有扣除五险一金和个人所得税的总额。  请给予好评,谢谢。

你可以替代任何人,别人不能替代你     发表于 2022-07-11 21:01:28

是北京的明细申报么?

既然是进行个人所得税申报,里面的数字都与个税的计算有关,所以填写的“四险一金”内容都是个人负担的部分(除非本应由个人负担的部分也由公司缴纳)

项目

企业缴存比例

个人缴存比例

养老保险

20%

8%

失业保险

1.50%

0.50%

医疗保险

10%

2%+3

工伤保险

0.40%

住房公积金

12%

12%

合计

44%

12%

朋友,天有不测之风云     发表于 2022-07-11 19:17:51

是北京的明细申报么?

既然是进行个人所得税申报,里面的数字都与个税的计算有关,所以填写的“四险一金”内容都是个人负担的部分(除非本应由个人负担的部分也由公司缴纳)

项目 企业缴存比例 个人缴存比例

养老保险 20% 8%

失业保险 1.50% 0.50%

医疗保险 10% 2%+3

工伤保险 0.40% 0

住房公积金 12% 12%

合计 44% 12%

宋成刚     发表于 2022-07-11 19:17:51

社保个人缴费:各地会在医疗保险和失业保险部分有差异。以北京为例

1、养老保险:4500*8%=360.00

2、医疗保险:4500*2%+3=93.00

3、失业保险:4500*0.2%=9.00

4、工伤保险:0

5、生育保险:0

公积金:住建部规定个人和公司缴费比率都不能低于6%,以北京为例个人和单位均缴12%:4500*12%=540.00

以北京为例,如果你工资基数是4500元,五险一金个人缴费合计1002.000元。

个税:4500-1002.00=3498。低于个税起征点5000,所有不需要缴纳个税。

所以扣除五险一金后的工资是3498.00.

具体你要看你区域的缴费规定计算。

扩展资料:

一、公积金缴存比例

财政拨款单位、国有企业和国有控股企业住房公积金缴存比例不得高于12%,其他单位缴存比例高于12%的部分按国家税收政策规定纳税。住房公积金缴存比例不得低于6%。

二、社保缴纳比例

成都社会保险险种主要包括养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险、工伤保险。参保人身份不同,参保比例不同。同时每个参保险种缴费比例不同,具体如下:

(一)养老保险:

1、城镇职工:单位缴费20%,个人缴费8%;

2、原综保本市户籍劳动者:单位缴费12%,个人缴费8%;

3、非成都农村户籍人员:单位缴费12%,个人缴费8%。

(二)医疗保险:

1、城镇职工:单位缴纳6.5%,个人缴纳2%;

2、原综保本市户籍劳动者:单位缴纳6.5%,个人缴纳2%;

3、非成都农村户籍人员:单位缴纳2.5%,个人不缴纳。

(三)生育保险:单位缴纳0.6%,个人不缴纳。

(四)失业保险:单位缴费2%,个人缴费1%。

(五)工伤保险:一类行业0.6%,二类行业1.2%,三类行业2%。

(六)大病医疗互助补充保险:

1、城镇职工:单位缴纳1%,个人不缴纳;

2、原综保本市户籍劳动者:单位缴纳1%,个人不缴纳;

3、非成都农村户籍人员:自愿缴费。

guofay     发表于 2022-07-11 19:20:45

工资先扣五险一金、再减去个税起征点3500元,剩下的交个税

北京五险个人缴费比例:养老保险8%,医疗保险2%+3元,失业保险0.2%

公积金缴费比例8-12%之间

五险一金每月扣费1512.6=6800*(8%+2%+0.2%+12%)+3

个税168.24=(6800-3500-1512.6-105)*10%税率10%,105是个税速算扣除数

这是按单位按实际工作申报五险一金扣费计算,如果单位按最低基数扣费,五险一金缴费要少,个税缴纳要更多一点

belive~@^_^@~     发表于 2022-07-11 19:29:24

下面是2017广州五险一金缴纳比例:

养老保险:单位缴纳比例12%,个人缴纳比例8%

医疗保险:单位缴纳比例8%,个人缴纳比例2%

失业保险:单位缴纳比例1.5%,个人缴纳比例0.5%

工伤保险:单位缴纳比例0.5%,个人不用缴费

生育保险:单位缴纳比例0.85%,个人不用缴费用

按照这个比例,个人到手工资应该是89.5%,3500元 x 89.5%=3132.5元(个税起征点为3500元,工资扣完五险一金后低于3500元的不用缴纳个税)

•﹏•文     发表于 2022-07-11 19:29:24

北京五险一金缴纳比例如下1、北京养老保险单位缴费比例为20%,个人缴费比例为8%;2、医疗保险单位缴费比例为10%,个人为2%+3元;3、失业保险缴费比例为单位1%,个人0.2%;4、工伤保险单位缴费费率0.48%,个人不缴费;5、生育保险单位缴费比例为0.8%,个人不缴费。

霞     发表于 2022-07-11 19:43:56

我们先来看看,每个月个税计算方式是:

应纳税所得额=税前工资-个税起征点-三险一金-专项附加扣除-其他依法扣除

应纳个税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

(注:五险一金中,个人只缴纳三险一金,工伤保险、生育保险有单位按照比例缴纳,个人不用掏钱)

所以工资个税不仅跟工资相关、还与纳税人交的社保公积金,享受的专项附加扣除项目相关。

税前10000元抵扣4000,如果不缴纳五险一金,那么个税为30元


税前10000元抵扣4000,如果五险一金按北京最低基数缴纳,那么个税为9.86元


税前10000元抵扣4000,如果五险一金按照北京正常基数缴纳,那么个税为0

冯氏·至尊     发表于 2022-07-11 19:57:30

最新问答
最新知识

个人所得税|全年一次性奖金的个税处理,如何进行合理的税务筹划

一、什么是“全年一次性奖金”“全年一次性奖金”,是指用人单位根据其全年经济效益和对员工全年工作业绩的综合考核情况,向员工发放的一次性奖金,包括“年终加薪”、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的“年薪”和“绩效工资”。【注意】居民个人取得除全年一次性奖金以外的“其他”各种名目奖金,如“半年奖”、“季度奖”、“加班奖”、“先进奖”、“考勤奖”等,一律与当月“工资、薪金收入”合并,按税法规定缴纳个人所得税。二、如何计税居民个人取得“全年一次性奖金”,在2023年12月31日前,有两种方法计...

人寿保险究竟是如何帮助移民家庭解决税务烦恼呢?

出于子女教育、生活品质提升等目的,越来越多的中国家庭选择了移民美国。美国作为全球征税大国,如何做好合理的税务规划成为了众多新移民关心的问题。众所周知,人寿保险一直是高净值人群在做资产及税务规划时必不可少的环节。尤其是在移民美国的家庭面临繁琐复杂的税务问题时,人寿保险也可以起到非常重要的作用。那么,人寿保险究竟是如何帮助移民家庭解决税务烦恼呢?接下来为大家简要分析:根据美国国税局规定,美国人寿保单内的收益可免除资本利得税,死亡赔付可免除所得税。遗产税方面,若身故理赔金少于终身遗产免税额则无须缴交遗...

苏北返税,苏北 税收洼地

小编为您整理返税是什么时候返、返税政策有哪些、什么叫返税、返税是什么意、什么叫返税啊相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

热门专题