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个人个税优惠政策

提问人:@Sm i l e.。     发布日期:2022-07-11 18:24:29     浏览:1000

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《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号)规定:“
四、关于无住所个人适用税收协定按照我国政府签订的避免双重征税协定、内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排(以下称税收协定)居民条款规定为缔约对方税收居民的个人(以下称对方税收居民个人),可以按照税收协定及财政部、税务总局有关规定享受税收协定待遇,也可以选择不享受税收协定待遇计算纳税。除税收协定及财政部、税务总局另有规定外,无住所个人适用税收协定的,按照以下规定执行:(一)关于无住所个人适用受雇所得条款的规定。

1.无住所个人享受境外受雇所得协定待遇。
本公告所称境外受雇所得协定待遇,是指按照税收协定受雇所得条款规定,对方税收居民个人在境外从事受雇活动取得的受雇所得,可不缴纳个人所得税。
无住所个人为对方税收居民个人,其取得的工资薪金所得可享受境外受雇所得协定待遇的,可不缴纳个人所得税。工资薪金收入额计算适用本公告公式二。
无住所居民个人为对方税收居民个人的,可在预扣预缴和汇算清缴时按前款规定享受协定待遇;非居民个人为对方税收居民个人的,可在取得所得时按前款规定享受协定待遇。

2.无住所个人享受境内受雇所得协定待遇。
本公告所称境内受雇所得协定待遇,是指按照税收协定受雇所得条款规定,在税收协定规定的期间内境内停留天数不超过183天的对方税收居民个人,在境内从事受雇活动取得受雇所得,不是由境内居民雇主支付或者代其支付的,也不是由雇主在境内常设机构负担的,可不缴纳个人所得税。
无住所个人为对方税收居民个人,其取得的工资薪金所得可享受境内受雇所得协定待遇的,可不缴纳个人所得税。工资薪金收入额计算适用本公告公式一。
无住所居民个人为对方税收居民个人的,可在预扣预缴和汇算清缴时按前款规定享受协定待遇;非居民个人为对方税收居民个人的,可在取得所得时按前款规定享受协定待遇。
......

六、本公告自2019年1月1日起施行,非居民个人2019年1月1日后取得所得,按原有规定多缴纳税款的,可以依法申请办理退税。”

个税改革后,无住所个人如何适用受雇所得条款?

《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号)规定:“
四、关于无住所个人适用税收协定按照我国政府签订的避免双重征税协定、内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排(以下称税收协定)居民条款规定为缔约对方税收居民的个人(以下称对方税收居民个人),可以按照税收协定及财政部、税务总局有关规定享受税收协定待遇,也可以选择不享受税收协定待遇计算纳税。除税收协定及财政部、税务总局另有规定外,无住所个人适用税收协定的,按照以下规定执行:  (二)关于无住所个人适用独立个人劳务或者营业利润条款的规定。
 本公告所称独立个人劳务或者营业利润协定待遇,是指按照税收协定独立个人劳务或者营业利润条款规定,对方税收居民个人取得的独立个人劳务所得或者营业利润符合税收协定规定条件的,可不缴纳个人所得税。
无住所居民个人为对方税收居民个人,其取得的劳务报酬所得、稿酬所得可享受独立个人劳务或者营业利润协定待遇的,在预扣预缴和汇算清缴时,可不缴纳个人所得税。
非居民个人为对方税收居民个人,其取得的劳务报酬所得、稿酬所得可享受独立个人劳务或者营业利润协定待遇的,在取得所得时可不缴纳个人所得税。
.....

六、本公告自2019年1月1日起施行,非居民个人2019年1月1日后取得所得,按原有规定多缴纳税款的,可以依法申请办理退税。”

个税改革后,无住所个人如何适用独立个人劳务或者营业利润条款?

《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号)规定:“
四、关于无住所个人适用税收协定按照我国政府签订的避免双重征税协定、内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排(以下称税收协定)居民条款规定为缔约对方税收居民的个人(以下称对方税收居民个人),可以按照税收协定及财政部、税务总局有关规定享受税收协定待遇,也可以选择不享受税收协定待遇计算纳税。除税收协定及财政部、税务总局另有规定外,无住所个人适用税收协定的,按照以下规定执行:(三)关于无住所个人适用董事费条款的规定。
对方税收居民个人为高管人员,该个人适用的税收协定未纳入董事费条款,或者虽然纳入董事费条款但该个人不适用董事费条款,且该个人取得的高管人员报酬可享受税收协定受雇所得、独立个人劳务或者营业利润条款规定待遇的,该个人取得的高管人员报酬可不适用本公告第二条第(三)项规定,分别按照本条第(一)项、第(二)项规定执行。
对方税收居民个人为高管人员,该个人取得的高管人员报酬按照税收协定董事费条款规定可以在境内征收个人所得税的,应按照有关工资薪金所得或者劳务报酬所得规定缴纳个人所得税。
......

六、本公告自2019年1月1日起施行,非居民个人2019年1月1日后取得所得,按原有规定多缴纳税款的,可以依法申请办理退税。”

个税改革后,无住所个人如何适用董事费条款?

《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号)规定:“
四、关于无住所个人适用税收协定按照我国政府签订的避免双重征税协定、内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排(以下称税收协定)居民条款规定为缔约对方税收居民的个人(以下称对方税收居民个人),可以按照税收协定及财政部、税务总局有关规定享受税收协定待遇,也可以选择不享受税收协定待遇计算纳税。除税收协定及财政部、税务总局另有规定外,无住所个人适用税收协定的,按照以下规定执行:
  (四)关于无住所个人适用特许权使用费或者技术服务费条款的规定。
本公告所称特许权使用费或者技术服务费协定待遇,是指按照税收协定特许权使用费或者技术服务费条款规定,对方税收居民个人取得符合规定的特许权使用费或者技术服务费,可按照税收协定规定的计税所得额和征税比例计算纳税。
无住所居民个人为对方税收居民个人,其取得的特许权使用费所得、稿酬所得或者劳务报酬所得可享受特许权使用费或者技术服务费协定待遇的,可不纳入综合所得,在取得当月按照税收协定规定的计税所得额和征税比例计算应纳税额,并预扣预缴税款。年度汇算清缴时,该个人取得的已享受特许权使用费或者技术服务费协定待遇的所得不纳入年度综合所得,单独按照税收协定规定的计税所得额和征税比例计算年度应纳税额及补退税额。
非居民个人为对方税收居民个人,其取得的特许权使用费所得、稿酬所得或者劳务报酬所得可享受特许权使用费或者技术服务费协定待遇的,可按照税收协定规定的计税所得额和征税比例计算应纳税额。
......

六、本公告自2019年1月1日起施行,非居民个人2019年1月1日后取得所得,按原有规定多缴纳税款的,可以依法申请办理退税。”

个税改革后,无住所个人如何适用特许权使用费或者技术服务费条款?

 
一、根据《国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知》国税发〔1999〕201号)规定:“
(一)根据《维也纳外交关系公约》的有关法规,外国驻华使领馆外交官及相当于外交官身份的人员在中国境内储蓄机构取得的储蓄存款利息所得,不属于该公约法规的免税范围,应征收储蓄存款利息所得个人所得税。
(二)外国居民取得的储蓄存款利息所得,可以享受有关税收协定法规的限制税率待遇,但须按有关法规填报《外国居民享受避免双重征税协定待遇申请表》。1999年11月1日对个人储蓄存款利息所得开始征税后,取得储蓄存款利息所得的外国居民由于种种原因未能填报《外国居民享受避免双重征税协定待遇申请表》的,自1999年11月1日至2000年10月31日止,可凭其护照或其他有效证件及居民国税务主管当局为其签发的居民证明,直接向储蓄机构办理享受税收协定待遇手续。储蓄机构审核,并将有关情况进行详细记录或留存有关证件的复印件后,直接按协定法规的限制税率代扣税款。从2000年11月1日1起,外国居民享受税收协定待遇,必须按要求填报《外国居民享受避免双重征税协定待遇申请表》。
(三)对非税收协定缔约国的居民和港澳台居民个人,取得的储蓄存款利息所得,应依照国务院《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》法规的税率征收税款。”

二、根据《国务院关于修改<对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第502号发布)第四条规定:“储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得,不征收个人所得税;储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得,按照20%的比例税率征收个人所得税;储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得,按照5%的比例税率征收个人所得税。”①

三、根据《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕132号)文件规定:“为配合国家宏观调控政策需要,经国务院批准,自2008年10月9日起,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。”

外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得如何缴纳个人所得税?

一年算下来,我的五险两金和个税扣除后占工资的四分之一样子。十月份调整了个税,现在是起征今年返回个税的优惠政策好比加了一次薪。我个人表示比较满足。

闫良     发表于 2022-07-11 19:25:51

现在个人出租房屋有一个优惠政策,填写相关资料即可免征个税,你可到当地税务大厅咨询办理。

报考面对面     发表于 2022-07-11 20:58:25

我个人觉得首套房贷可抵个税这个说法可能还有待去证实,毕竟这个优惠政策实在是太大了。

永远平安     发表于 2022-07-11 18:42:26

其实不管是那个法律法规的条款都不可能是十全十美的,能考虑到方方面面,个税减免规定的条款也一样。

但是从你下面的展开的解释能看到你这种对个税条款的理解是比较偏激的,个税减免条款是针对所有人的,而不是一部分人的,同时个税中的赡养老人减免条款,只是一种个税的扣除方式,具有普遍性,而不是对道德的约束的法律法规,打个比方就算是有个人天天打骂父母,花父母的钱,符合个税扣除条件他同样能享受个税减免优惠。

我们不能用道德的观念或是个人的想法去反驳一种税收的优惠政策,二者是没有关系的。

孝不孝顺由社会舆论或是其他法律来监督约束的,一个普遍性的个税优惠政策不可能先去调查那个人是啃老的、那个人是不孝的、那个人是农村的,那个人是城市的。


不忘初心     发表于 2022-07-11 18:48:17

个人独资企业的优惠政策是免征企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税,而个税的征收又分为查账征收与核定征收两种,为了能更好的享受优惠政策,一般采用核定征收的方式。

梅茜     发表于 2022-07-11 18:50:50

如果没过5千,不需要缴纳个税的话,是不需要下载的,对个人是没有影响的,但是总有一天会超过5000,缴纳个税,这个时候就需要下载个税app,为保障自己可以享受到应该享受的税收优惠政策,提供专项附加扣除信息,以便税前抵扣,少交个税

威廉     发表于 2022-07-11 18:55:39

开工作室要看以什么形式注册的,个人还是公司形式,个人形式的只需要缴纳个人所得税,如果是公司形式,既涉及到个税,还涉及到企业所得税,当然,国家针对小微也有一些优惠政策的,可以多看看,看看自己是否符合优惠政策。

妹妹     发表于 2022-07-11 18:56:15

是全国统一的,新个人所得税法是中华人民共和国主席令 第四十八号。个税的优惠政策,比如残疾人个人所得税减免,具体减免多少各省有文件规定

平行时空     发表于 2022-07-11 19:16:42

引言:根据国务院的宣布个税优惠政策得到了继续的实施,这个政策可以很多的个人或者集体带来了优惠。国家财务部于2021年的12月31日对外宣布对上市公司的股权的激励采用的单独计税的方式以及别的税收优惠政策依然可以继续实施。

一、个税优惠政策继续实施有利于“工薪族”在实施个税优惠政策相比以前的税收政策,“工薪族”每年每人所交需要缴纳的税收减少,这样我也减轻了“工薪族”的压力,对“工薪族”是非常利好的。就比如李先生在2021年的综合收入为20万元,根据以前的税收政策,李先生需要交纳比个税优惠政策改革之后更多的税。所以说个税优惠政策的继续使用,对“工薪族”来说是非常好的。与以前相比,“工薪族”自己可以用于支配的收入变多了,减少了税收也减轻了“工薪族”的经济压力,因为“工薪族”本来就不是一个富裕的阶层。

二、有利于我国税收的征收这都是我们国家财政收入的一项重要来源,征收的征收国家财政收入的重要保证,除此之外国家对税收政策的调整也使得税收政策更加适应我国的国情。这样做可以提高公民的纳税意识,维护我国的税收秩序。税收的征收可以带动我们国家社会主义市场经济的发展,实施一个好的税收政策,无疑是对税收的征收是非常重要的。

国家根据具体的情况及国家的国情为出发点,调整税收政策决定延续使用个税优惠政策,给很多的个人、集体或者其他的工作都具有很好的作用。个税优惠政策继续使用所带来的实惠和利他是非常大的,好的政策才会得到长期的使用。个税优惠政策能够继续使用也说明了他是一个适合我们国家税收的政策。

w     发表于 2022-07-11 19:18:14

个人独资企业的优惠政策是免征企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税,而个税的征收又分为查账征收与核定征收两种,为了能更好的享受优惠政策,一般采用核定征收的方式。

Mr.Halson     发表于 2022-07-11 19:22:57

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