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以前年度企业所得税报表错误怎么办

提问人:宇宙。     发布日期:2022-07-11 17:48:23     浏览:956

其他回答

根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函〔2009〕98号)规定:“
五、关于以前年度职工教育经费余额的处理
对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额,2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。仍有余额的,留在以后年度继续使用。”

以前年度职工教育经费余额,应当如何进行企业所得税处理?

根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)附件
1.中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)填报说明规定:
三、(三)
8.第8行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人截至税款所属期末,按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。当本表第3+4-5-6-7行≤0时,本行=0。
 

企业季度预缴所得税时,可以弥补以前年度亏损吗?

  根据《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于<跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法>的补充通知》(财预〔2012〕453号)的规定:“
五、其他。本办法实施后,缴纳和退还2012年及以前年度的企业所得税,仍按原办法执行。
  财预〔2012〕40号文件规定与本文规定不一致的,按本文规定执行。”

汇总纳税企业缴纳和退还2012年及以前年度企业所得税应执行哪个文件?

根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函〔2009〕98号)规定:“
七、关于以前年度未扣除的广告费的处理
企业在2008年以前按照原政策规定已发生但尚未扣除的广告费,2008年实行新税法后,其尚未扣除的余额,加上当年度新发生的广告费和业务宣传费后,按照新税法规定的比例计算扣除。”

以前年度未扣除的广告费,应当如何进行企业所得税处理?

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,规范和加强非居民企业所得税管理,国家税务总局制定了非居民企业所得税申报表、扣缴企业所得税报告表及填报说明,现印发给你们,并就有关问题通知如下:

一、非居民企业所得税申报表按申报时间分为年报和季报两种,按征收方式分为据实征收和核定征收两类。2008年度申报时启用年报,2009年季度申报时启用季报。

二、扣缴企业所得税报告表是对《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表》(国税函〔2008〕44号印发)修订后的表样,自2009年1月1日起使用。

三、上述报表使用A4型纸,由各地按照税务总局的要求自行印制。

四、各地应加强对上述报表印发使用的管理,做好报表的宣传、培训工作,确保非居民企业准确填报报表。执行中若存在问题,请及时反馈国家税务总局(国际税务司)。

附件:
1.非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于据实申报企业)

2.非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于据实申报企业)

3.非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于核定征收企业)

4.非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于核定征收企业)

5.扣缴企业所得税报告表


国家税务总局关于印发《中华人民共和国非居民企业所得税申报表》等报表的通知

本人在单位负责编制会计报表多年,也经常会遇到上面的问题。以前年度损益调整科目的应用,是为了以前会计处理的错误,在当期才发现而设置的。举个例子,假如你在年月发现年某一项固定资产折旧计提错误,但年的报表已经审计报出,也不可能再进行更改了,这个时候怎么办呢?这就用到以前年度损益调整科目了。按照正确的会计处理,计提固定资产折旧应借记成本费用,贷累计折旧科目,而成本费用最终影响年的未分配利润。所以在年已经结账的情况下,如果要调整年的成本费用,收入等,就都用以前年度损益调整科目来替代。上边那个例子就是借:以前年度损益调整,贷:累计折旧。在编制报表时,当然不可能影响年当期的利润表,但会影响到年的年初数。在实际操作中,会有单独的报表,叫做“资产负债表年初数调整表”和“利润表年初数调整表”。凡是涉及到以前年度调整的,都要编制这两张报表,视同在年年初错误就已经调整完毕。我是型双子座,欢迎和我一起探讨!

武文杰     发表于 2022-07-11 18:10:00

年报必须与上报的第四季度报表一致,因为年报的填报依据就是第四季度会计报表。发现错误如果牵涉企业所得税的,税务部门在没有清算前可以与税务部门协调调整。已经清算了,可以在下年度的“以前年度损溢调整”科目中进行调整。

苏怡     发表于 2022-07-11 20:19:55

你说的去年12月份的财务报表没有计提企业所得税是仅仅报表没有做计提是没有做12月份的财务处理。如果是报表没有计提我认为你的财务与报表不批配,本身就是错误的。如果是批配的,那就不能仅改正财务报表,要通过以前年度损益调整科目进行财务处理,有两种方法:一、借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款等科目 借:利润分配---未分配利润 贷:以前年度损益调整 二、借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款等科目 不做利润分配调整,纳入本年度的损益。这样财务报表上年未数据不变动,期末数据变动就可以了。供参考

Wall-E     发表于 2022-07-11 18:06:42

公司纳税一年了,现在发现公司账目错了,重新做账,那么国税局的报表不一样,怎么办?这个问题是这样的。公司纳税一年了,现在发现账目错了,那么要做账务调整处理,不用重新做账。

如果没有做企业所得税汇算清缴,那么国税局的报表,可以做一下调整,然后申报。账务处理调整方法,可以用以前年度损益调整科目来调整账务。

以上内容仅供参考,谢谢。

淑慧     发表于 2022-07-11 18:06:42

如果只是报表错误,在13年初直接调报表,并作说明,如果是账上错误,就要在今年作账务处理,借:利润分配 178234.65 贷:以前年度损益 178234.65

無憂     发表于 2022-07-11 18:08:33

第三季度企业所得税申报是按1~9月累计利润总额计算得出应纳所得税额,检查一下报表是否错误。企业所得税季度预交申报是按照累计金额计算的,即第三季度所得税是按1-9月的累计金额计算,请咨询当地12366确认。

上年度亏损,今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损,盈利额小于以前年度可弥补亏损数额,不计提所得税;盈利额大于以前年度可弥补亏损数额,按差额计提所得税。同时,可弥补亏损数额,应以所得税汇算清缴数据为准。

扩展资料:

纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后,如果发现申报出现了错误,根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定:纳税人办理年度所得税申报后,在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的,可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误,税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

参考资料来源:

浅夏初晴     发表于 2022-07-11 18:11:26

根据企业所得税的规定,报表在报送税务机关后发现有错误的,财会人员可将其作为本年度的以前年度损益调整,报主管税务机关审批后调整本年度税后的相关科目.

子夜~顺联动力     发表于 2022-07-11 18:26:53

补交企业所得税会计分录:

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费—应交企业所得税,

借:应交税费—应交企业所得税,

贷:银行存款,

借:利润分配—未分配利润,

贷:以前年度损益调整,

以前年度损益调整( prior period adjustments是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。调整后本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”,本科目结转后应无余额。

梁梁     发表于 2022-07-11 18:32:44

企业所得税 ,看财务报表, 不会有什么破绽的。除非财务报表虚假,且编制报表是犯了低级错误。

但是,企业所得税从汇算清缴报表里面,如果存在不合常理或逻辑关系错误的话,很容易发现问题。

企业所得税汇算清缴的报表,数据量太大,很难作假

世锦先生     发表于 2022-07-11 18:39:44

1、如果是以前年度的,调整增值税记账错误,补缴所得税

计提,借:以前年度损益调整 贷:应缴税费-企业所得税

结转,借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整

缴纳,借:应缴税费-企业所得税 贷:银行存款

2、如果是本期错误,把错误的红字冲销,然后按正确的做一遍。

3、我比较奇怪的就是,以前的那种记账方法,资产负债表和损益表怎么逻辑关联的呢,增值税怎么核算的呢,报表怎么平衡关联的呢?

西部人     发表于 2022-07-11 18:42:29

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