以前年度企业所得税报表错误怎么办

根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）附件
1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）填报说明规定：
三、（三）
8.第8行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。当本表第3+4-5-6-7行≤0时，本行＝0。
 

你说的去年12月份的财务报表没有计提企业所得税是仅仅报表没有做计提是没有做12月份的财务处理。如果是报表没有计提我认为你的财务与报表不批配，本身就是错误的。如果是批配的，那就不能仅改正财务报表，要通过以前年度损益调整科目进行财务处理，有两种方法：一、借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款等科目 借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 二、借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款等科目 不做利润分配调整，纳入本年度的损益。这样财务报表上年未数据不变动，期末数据变动就可以了。供参考

公司纳税一年了，现在发现公司账目错了，重新做账，那么国税局的报表不一样，怎么办？这个问题是这样的。公司纳税一年了，现在发现账目错了，那么要做账务调整处理，不用重新做账。

如果没有做企业所得税汇算清缴，那么国税局的报表，可以做一下调整，然后申报。账务处理调整方法，可以用以前年度损益调整科目来调整账务。

以上内容仅供参考，谢谢。

如果只是报表错误，在13年初直接调报表，并作说明，如果是账上错误，就要在今年作账务处理，借：利润分配 178234.65 贷：以前年度损益 178234.65

第三季度企业所得税申报是按1~9月累计利润总额计算得出应纳所得税额，检查一下报表是否错误。企业所得税季度预交申报是按照累计金额计算的，即第三季度所得税是按1-9月的累计金额计算，请咨询当地12366确认。

上年度亏损，今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损，盈利额小于以前年度可弥补亏损数额，不计提所得税；盈利额大于以前年度可弥补亏损数额，按差额计提所得税。同时，可弥补亏损数额，应以所得税汇算清缴数据为准。

扩展资料：

纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

参考资料来源：

根据企业所得税的规定,报表在报送税务机关后发现有错误的,财会人员可将其作为本年度的以前年度损益调整,报主管税务机关审批后调整本年度税后的相关科目.

补交企业所得税会计分录：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

以前年度损益调整( prior period adjustments是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。调整后本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”，本科目结转后应无余额。

企业所得税 ，看财务报表， 不会有什么破绽的。除非财务报表虚假，且编制报表是犯了低级错误。

但是，企业所得税从汇算清缴报表里面，如果存在不合常理或逻辑关系错误的话，很容易发现问题。

企业所得税汇算清缴的报表，数据量太大，很难作假

1、如果是以前年度的，调整增值税记账错误，补缴所得税

计提，借：以前年度损益调整 贷：应缴税费-企业所得税

结转，借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

缴纳，借：应缴税费-企业所得税 贷：银行存款

2、如果是本期错误，把错误的红字冲销，然后按正确的做一遍。

3、我比较奇怪的就是，以前的那种记账方法，资产负债表和损益表怎么逻辑关联的呢，增值税怎么核算的呢，报表怎么平衡关联的呢？