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增值税专用发票退回税费

提问人:消失的记忆。     发布日期:2022-07-11 16:00:13     浏览:245

最佳回答

1、企业发生销货退回,必须向主管税务机关申请开具“销货退回及折让证明单”,经税务局核算才能开具红字增值税专用发票,冲减当期的销售收入和增值税销项税额。

2、“销货退回及折让证明单”一式三份,税务机关留存一份;购货单位一份;销货单位一份。销货单位据此开具红字增值税专用发票:

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:银行存款或应收账款

特此回答!

Sunny     发表于 2022-07-11 16:40:19

其他回答

增值税及附加税费预缴表

附件3:

 

填写说明:


1.“税(费)款所属时间”:指纳税人申报的附加税(费)应纳税(费)额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。


2.“纳税人名称”:填写纳税人名称全称。


3.“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”:纳税人在税款所属期内适用增值税小规模纳税人、个体工商户、小型微利企业减免政策的,勾选“是”;否则,勾选“否”。


4.“减免政策适用主体”:适用小微企业“六税两费”减免政策的,填写本项。纳税人是增值税小规模纳税人的,在“增值税小规模纳税人”处勾选“是”,无需勾选“增值税一般纳税人:£个体工商户 □小型微利企业”;纳税人是增值税一般纳税人的,据类型勾选“个体工商户”或“小型微利企业”。登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,勾选“小型微利企业”。


5.“适用减免政策起止时间”:填写适用减免政策的起止月份,不得超出当期申报的税款所属期限。


6.第1列“增值税预缴税额”:填写纳税人按规定应预缴增值税税额。该栏次等于主表增值税本期合计预征税额(主表第6 行第4 栏)。


7.第2列“税(费)率”:填写相应税(费)的税(费)率。


8.第3列“本期应纳税(费)额”:填写本期按适用税(费)率计算缴纳的应纳税(费)额。本期应纳税(费)额=增值税预缴税额×税(费)率。


9.第4列“减免性质代码”:按《减免税政策代码目录》中附加税费适用的减免性质代码填写,增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户“六税两费”减免政策优惠不填写。有减免税(费)情况的必填。


10.第5列“减免税(费)额”:填写本期减免的税(费)额。

1
1.第6列“减征比例(%)”:填写当地省级政府根据《……》(财税〔2022〕XX号)确定的比例。

1
2.第7列“减征额”:填写纳税人本期享受小微企业“六税两费”减免政策减征额。小微企业“六税两费”减征额=(本期应纳税(费)额-本期减免税(费)额)×减征比例。

1
3.第8列“本期实际预缴税(费)额”:反映纳税人本期应预缴税(费)情况。本期实际预缴税(费)额=本期应纳税(费)额-本期减免税(费)额-小微企业“六税两费”减免政策减征额。

增值税及附加税费预缴表附列资料(附加税费情况表)

根据《国家税务总局转发<最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释>的通知》(国税发〔1996〕210号)规定:“
四、根据《决定》第四条规定,非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的,构成非法购买增值税专用发票、伪造的增值税专用发票罪。

非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票25份以上或者票面额累计10万元以上的,应当依法定罪处罚。

非法购买真、伪两种增值税专用发票的,数量累计计算,不实行数罪并罚。”


非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票应如何处罚?

附件2:

 

填写说明:


1.“税(费)款所属时间”:指纳税人申报的附加税费应纳税(费)额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。


2.“纳税人名称”:填写纳税人名称全称。


3.“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”:纳税人在税款所属期内适用个体工商户、小型微利企业减免政策的,勾选“是”;否则,勾选“否”。


4.“减免政策适用主体”:适用小微企业“六税两费”减免政策的,填写本项。纳税人是个体工商户的,在“£个体工商户”处勾选;纳税人是小型微利企业的,在“□小型微利企业”处勾选。登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,勾选“小型微利企业”。


5.“适用减免政策起止时间”:填写适用减免政策的起止月份,不得超出当期申报的税款所属期限。


6.“本期是否适用试点建设培育产教融合型企业抵免政策”:符合《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46 号)规定的试点建设培育产教融合型企业,选择“是”;否则,选择“否”。


7.第5 行“当期新增投资额”:填写试点建设培育产教融合型企业当期新增投资额减去股权转让、撤回投资等金额后的投资净额,该数值可为负数。


8.第6 行“上期留抵可抵免金额”:填写上期的“结转下期可抵免金额”。


9.第7 行“结转下期可抵免金额”:填写本期抵免应缴教育费附加、地方教育附加后允许结转下期抵免部分。


10.第8 行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”:填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。本栏等于《附列资料二》第22 栏“上期留抵税额退税”。

1
1.第9 行“上期结存可用于扣除的留抵退税额”:填写上期的“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。

1
2.第10 行“结转下期可用于扣除的留抵退税额”:填写本期扣除后剩余的增值税留抵退税额,结转下期可用于扣除的留抵退税额=当期新增可用于扣除的留抵退税额+上期结存可用于扣除的留抵退税额-留抵退税本期扣除额。

1
3.第1 列“增值税税额”:填写主表增值税本期应补(退)税额。

1
4.第2 列“增值税免抵税额”:填写上期经税务机关核准的增值税免抵税额。

1
5.第3 列“留抵退税本期扣除额”:填写本期因增值税留抵退税扣除的计税依据。当第8 行与第9 行之和大于第1 行第1列与第1 行第2 列之和时,第3 列第1 至3 行分别按对应行第1列与第2 列之和填写。当第8 行与第9 行之和(大于0)小于或等于第1 行第1 列与第1 行第2 列之和时,第3 列第1 至3 行分别按第8 行与第9 行之和对应填写。当第8 行与第9 行之和(小于等于0)小于或等于第1 行第1 列与第1 行第2 列之和时,第3 列第1 至3 行均填写0。

1
6.第4 列“税(费)率”:填写适用税(费)率。

1
7.第5 列“本期应纳税(费)额”:填写本期按适用的税(费)率计算缴纳的应纳税(费)额。计算公式为:本期应纳税(费)额=(增值税税额+增值税免抵税额-留抵退税本期扣除额)×税(费)率。

1
8.第6 列“减免性质代码”:按《减免税政策代码目录》中附加税费适用的减免性质代码填写,增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户“六税两费”减免政策优惠不填写,试点建设培育产教融合型企业抵免不填写。有减免税(费)情况的必填。

1
9.第7 列“减免税(费)额”:填写本期减免的税(费)额。

20.第8 列“减征比例(%)”:填写当地省级政府根据《……》(财税〔2022〕XX号)确定的减征比例填写。

2
1.第9 列“减征额”:填写纳税人本期享受小微企业“六税两费”减征政策减征额。计算公式为:小微企业“六税两费”减征额=(本期应纳税(费)额-本期减免税(费)额)×减征比例。

2
2.第10 列“减免性质代码”:符合《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46 号)规定的试点建设培育产教融合型企业分别填写教育费附加产教融合试点减免性质代码61101402、地方教育附加产教融合试点减免性质代码99101401。不适用建设培育产教融合型企业抵免政策的则为空。

2
3.第11 列“本期抵免金额”:填写试点建设培育产教融合型企业本期抵免的教育费附加、地方教育附加金额。

2
4.第12 列“本期已缴税(费)额”:填写本期应纳税(费)额中已经缴纳的部分。该列不包括本期预缴应补(退)税费情况。

2
5.第13 列“本期应补(退)税(费)额”:该列次与主表第39 至41 栏对应相等。计算公式为:本期应补(退)税(费)额=本期应纳税(费)额-本期减免税(费)额-试点建设培育产教融合型企业本期抵免金额-本期已缴税(费)额。

增值税及附加税费申报表附列资料(五)(附加税费情况表)

增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)

关于增值税专用发票购买方还未认证跨月退回的办理方法是:先开具红字发票冲销原发票,再重新开具正确的专用发票。 根据国家税务总局关于增值税专用发票的有关规定,增值税一般纳税人在开具增值税专用发票中经常存在开票有误、发生销货退回以及开具发票退回等情况,需要重新开具增值税专用发票。以下几种情况即是对重新开具专用发票的政策规定: 一、收回原发票直接按作废处理,重新开具发票。 这种方式对开票方来说,操作简单,方便快捷。《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发〔〕号)第十三条规定:一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符

笑看风云     发表于 2022-07-11 17:08:53

会计处理中,企业在发生销售业务时按照确认的售价确认销售收入和税额。在发生销售退回时,冲减之前确认的销售收入和税额。 因此,已经确认收入的退货了,可以这样处理: 、发生时,冲减当期的收入: 借:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:银行存款等 、同时冲减当期销售商品成本 借:库存商品 贷:主营业务成本 根据《增值税专用发票使用规定》规定,发生销售退回的,应由购货方主管税务机关出具《开具红字增值税专用发票通知单》,购货方作进项税额转出处理,销货方开具红字专用发票,作销项负数处理。 确认收入: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税金应交增值税销项税额 货物退回:

微笑     发表于 2022-07-11 17:27:23

没有取得专用发票,当然不能进应交税费-应交交增值税(进项税额)了,直接进成本。 销售退回时: 借:营业收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:银行存款 同时:借:库存商品 贷:营业成本

斌     发表于 2022-07-11 16:17:03

根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)第四条规定,自2014年5月1日起,一般纳税人开具专用发票后,发生销货退回或销售折让,按照规定开具红字专用发票后,不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

因此,如单位在2014年4月30日前因销货退回开具红字增值税专用发票后,相应的记账凭证复印件需报送主管税务机关备案,2014年5月1日后因销货退回开具红字增值税专用发票后,相应的记账凭证复印件不再需报送主管税务机关备案。

会计录入:

用一份红字发票记账联做账

借:应收账款等科目(红字)

贷;主营业务收入(红字)

税费(红字)

在用正确的一份蓝字发票记账联做账

借:应收账款等科目

贷;主营业务收入

税费

王者荣耀国服猴子(东哥)     发表于 2022-07-11 16:34:33

销售退回开具了红字发票需要冲回,下面是分录处理。

1、销售时分录为:

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税即销项税;

2、结转时分录为:

借:主营业务成本

贷:库存商品

3、红字冲回分录为:

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税即转出多交增值税;

贷:银行存款

借:库存商品

贷:主营业务成本

扩展资料:商品销售退回,已经确认收入的账务处理

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应填报专用发票申请表,由购买方主管税务机关审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票.销货方在防伪税控系统中以销项负数开具,红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》进行对应。

其次,按下面方式做好会计分录:

借:应收帐款

贷:主营业务收入

应交税费-增值税(销项税)

借:主营业务成本

贷:库存商品

销售退回,是允许抵减当期销项税的;不允许抵减增值税的情况,只有在购买方存在,对于销售方是没有影响的,只需要正常计算增值税应可以了。

参考资料来源:

平凡一生     发表于 2022-07-11 16:36:47

销售货物被退回

借:库存商品

贷:主营业务成本

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税`-销项

贷:银行存款/应付账款

根据《关于修订(增值税专用发票使用规定)的通知》(国税发[2006]l56)的具体规定:

第十四条,一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

第十六条主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单)。《通知单》应与《申请单》一一对应。

雷霆(创誉胶袋)     发表于 2022-07-11 16:51:11

商品销售退回,已经确认收入的,该怎么做账务处理?

答:对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》,由购买方主管税务机关审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》,销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票.销货方在防伪税控系统中以销项负数开具,红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应.

其次,做好会计分录:

借:应收帐款(现金或银行存款) 负数

贷:主营业务收入 负数

应交税费-增值税(销项税) 负数

借;主营业务成本 负数

贷:库存商品 负数

销售退回,一般是允许抵减当期销项税的;不允许抵减增值税的情况,只有在购买方存在,对于销售方是没有影响的,只需要正常计算增值税应可以了.

     发表于 2022-07-11 16:52:59

没有取得专用发票,当然不能进应交税费-应交交增值税(进项税额)了,直接进成本。

销售退回时:

借:营业收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:银行存款

同时:借:库存商品

贷:营业成本

小骆     发表于 2022-07-11 16:54:49

一、如果是当月退回,作废增值税专用发票即可。

二、如果是下月退回,开红字增值税专用发票。

三、参考文件如下:国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知

国税发〔2006〕156号

Annie_诗恬     发表于 2022-07-11 16:56:04

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